Тема 5 Бюджетно-налоговая политика государства

1. Формирование бюджетной системы. Основные характеристики бюджета.

2. Воздействие государственных расходов на экономический рост и структурные преобразования в экономике.

3. Уровни бюджетной системы. Функции и формирование территориальных бюджетов. Консолидированный бюджет.

4. Принципы построения налоговой политики. Налоговая система.

5. Оптимальный уровень налогового бремени. Кривая Лаффера.

6. Инструменты воздействия налоговой системы на экономику.

Цель лекции - требуется усвоить процесс разработки государственного бюджета и раскрыть типы фискальной политики

Ключевые слова: фискальная политика, бюджет, долг, государственные расходы, государственные доходы, дефицит бюджета, налог, ставки, льготы, штрафы

Финансовая политика - это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Она имеет два аспекта: регулирование экономики с помощью доходов и расходов (фискальная политика) и регулирование бюджетных процессов (достижение бюджетного равновесия), что называют бюджетной политикой ("бюджетированием").

Целями фискальной политики выступают: сглаживание колебаний экономического цикла; стабилизация темпов экономического роста; достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

В экономической литературе под государственными расходами понимают затраты государства на приобретение материальных благ и услуг, связанных с удовлетворением общественных потребностей.

Под государственными доходами принято понимать текущие денежные и имущественные переводы (трансферт) средств частного сектора государству. Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Это крупный централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства.

Бюджетный дефицит относится к негативным экономическим категориям, наряду с инфляцией, кризисами, безработицей, которые, однако, являются неизбежными элементами экономической системы.

Государственный долг - это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.

Управление государственным долгом - это совокупность действий государства, направленных на изучение конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуск новых займов.

Главным инструментом мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов являются налоги. Государственное регулирование при помощи налогов зависит в решающей степени от выбора налоговой системы, высоты налоговых ставок, а также от видов и размеров налоговых льгот.

Оперируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения адекватно ситуации, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и видов производства, способствует решению актуальных для общества проблем.

Фундаментальная задача государства в этой сфере заключатся в том, чтобы посредством налогов обеспечить потребности бюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплательщиков. При слишком высоких налоговых ставках начинается массовое уклонение от уплаты налогов.

Основным звеном финансовой системы страны является государственный бюджет. До 1991 года существовал единый союзный бюджет, который включал в себя бюджеты союзных республик. После обретения суверенитета правительством разрабатывается национальный государственный бюджет. Государственный бюджет – основной финансовый план государства, это баланс доходов и расходов государства. В случае, если расходы превышают доходы, то возникает бюджетный дефицит.

Примерная структура государственного бюджета.

Доходы	Удельный вес, %	Расходы	Удельный вес, %
Налоги, акцизы, пошлины	75-80	Народное хозяйство	30-40
Налоговые поступления (доходы от собственности)	15-8	Социальные расходы (здравоохранение, образование, субсидии местным органам)	25-30
Поступления в фонды целевого назначения: социального страхования, медицинского страхования, пенсионной, страхования от безработицы.	10-12	Расходы на вооружение и ВЭД	20-10
		На управление и содержание органов правопорядка	18-15
		Платежи по госдолгу	7-5
ИТОГО	100		100

Для сокращения дефицита бюджета необходимо либо пополнять доходную часть, либо сокращать расходную часть государственного бюджета. Чаще всего государство прибегает к комбинированному методу, чтобы покрыть разницу между расходами и доходами бюджета, заимствует средства в Национальном банке , сбережения населения, хранящиеся в банке, суммы привлеченные с помощью займов у населения, а также средства страховых компаний. Данная сумма образует государственный долг. Это внутренний государственный долг. На ряду в внутренним государственным долгом может существовать и внешний государственный долг. Для снижения внутреннего дефицита государство прибегает к использованию внешних займов на условиях возвратности. Возникает внешний государственный долг. Чтобы достичь баланса денежных доходов и расходов применяется бюджетное регулирование. Сокращение отдельных статей расходов называют секвестированием бюджета. Регулирование доходов и расходов с помощью налогов называется фискальной политикой.

Большое значение в регулировании бюджета играет монетарная политика государства, которая заключается в контроле за движением денежной массы, для того чтобы темпы роста денежной массы, не опережали темпы роста ВНП, что позволяет государству удерживать инфляцию в допустимых пределах.

Что такое налоги?

По экономическому содержанию налоги – это система обязательных платежей, взимаемых с населения, предприятий и организаций в законодательном установленном порядке. Цель налогообложения – привлечение средств на общественные нужды: производственные и социальные.

Принципы налогообложения:

- взыматься в пользу общества;

- зависеть от уровня благосостояния и размера дохода.

Налоги выполняют шесть функций:

- фискальную;

- распределительную;

- регулирующую;

- стимулирующую;

- ограничительную;

- контрольно-учетную.

Виды налогов:

Прямые – взымаются государством непосредственно с доходов и умущества налогоплательщика. Обьект налогооблажения – прибыль, зар.плата.

Косвенные налоги – взымаются с потребителей и производителей продукции, не прямо, а косвенно через цены на товарыи тарифы в виде надбавок.

Американский экономист Артур Лаффер в начале 80-годов пришел к выводу, что при ставке налога превышающих 50 %, люди стремяться меньше работать и меньше сберегать, либо направлять свою деятельность в теневую экономику и следовательно меньше будет доход государственной казны. Высокие ставки налогов сдерживают экономическую активность населения, подталкивают к уклонению от налогов, делают более предпочтетельнее жизнь на пособие (иждивенчество), а не доходы от деятельности. Его прославила «Кривая Лаффера

Как видно из рисунка, кривая Лаффера показывает, что по мере роста ставки налога, от 0 до 100 %, шкала У, налоговые поступления увеличиваются до некоторого максимального уровня М, а затем снижаются до ).При этом налоговые поступления в усвовных точках Н и Л равны, но низкий уровень ставки в точке Л целесообразнее.

Вопросы для самопроверки:

1. Цели и типы фискальной политики

2. Что понимается под государственными доходами и расходами

3. Что является главным звеном финансовой системы

4. Инструменты мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов

Литература

1. Бибатырова И.А. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. - Алматы: Казак Университетi, 2004. – 106 с.

2. Государственное регулирование рыночной экономики. - М.: Экономика, 2000.

3. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебное пособие. - М.: Дело, 2001.