7. Анализ категорий показателей.

Таблица 12.

Показатель	Категории показателя
	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15 – 0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 – 0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 – 2,0	менее 1,0
К4	1,0 и выше	0,7 – 1,0	менее 0,7
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельно

Таблица 13.

Анализ категорий показателей 2011 г.
Показатель	Значение	Категория	Весовое значение	Расчет суммы баллов
К 1	0,06	3	0,11	0,33
К 2	0,6	2	0,05	0,1
К 3	1,67	2	0,42	0,84
К 4	1,74	1	0,21	0,21
К 5	0,15	1	0,21	0,21
Итого	X	X	X	1,69

Таблица 14

Анализ категорий показателей 2012 г.
Показатель	Значение	Категория		Весовое значение		Расчет суммы баллов
К 1	0,05	3		0,11		0,33
К 2	0,9	1		0,05		0,05
К 3	3,13	1		0,42		0,42
К 4	1,25	1		0,21		0,21
К 5	0,17	1		0,21		0,21

Итого

X

X

X

1,22

Таблица 15

Анализ категорий показателей 2013 г.
Показатель	Значение	Категория		Весовое значение		Расчет суммы баллов
К 1	0,13	3		0,11		0,33
К 2	1,45	1		0,05		0,05
К 3	4,58	1		0,42		0,42
К 4	1,21	1		0,21		0,21
К 5	0,17	1		0,21		0,21

Итого

X

X

X

1,22

Вывод: Сумма баллов в 2013 году составила 1,22. Значение находится в пределах норматива класса 2. ОАО «Русская механика» является платежеспособным, но существуют определённые кредитные риски, связанные с возможным изменением финансового состояния предприятия не в лучшую сторону.

Заключение

Целью данной работы является изучение вопросов анализа кредитоспособности и платежеспособности в том виде, который универсален для всех предприятий, независимо от рода их деятельности.

Кредитоспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия, которая определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Оценка финансового положения предприятия была построена на основе бухгалтерской отчетности за период с 2011 по 2013 года. 

На основе данного анализа было выявлено, что основные средства предприятия в отчетном году увеличились на 100760 тыс. руб. (в 2012 г. = 302760 тыс. руб., в 2013 г. = 403520 тыс. руб.) Это связано с вводом в эксплуатацию нового оборудования.

Увеличились оборотные активы на 36646 тыс. руб. (В 2012 г =42762тыс. руб., в 2013 г. = 17116 тыс. руб.), что связано с развитием новых направлений бизнеса.

Дебеторская задолженность увеличилась на 14121 тыс. руб. (В 2012 г. = 331030 тыс. руб. , в 2013 г. = 345151тыс. руб.), что связано с предоставлением кредитов покупателям продукции в связи с стимулированием сбыта продукции и расширением рынка сбыта.

Кредиторская задолженность уменьшилась на 159577 тыс. руб. ( в 2012 г . = 377065 тыс руб. в 2013г = 217488 тыс .руб.) Это связано с расчетами предприятия перед поставщиками за ранее предоставленные сырье и материалы.

Эти изменения повлияли на увеличение показателей коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента промежуточной ликвидности

По результатам анализа активов и пассивов баланса видно, что в рассматриваемом периоде предприятие в целом обеспечивает себе финансовую устойчивость.

Чистая прибыль предприятия в отчетном году уменьшилась на 71 325 тыс. руб. ( 28,6%) в 2012 г. =252 023 тыс. руб., в 2013 г. = 180 698 тыс. руб.

Выручка от продаж в 2013 году по сравнению с 2012 г. уменьшилась на 303 664 тыс. руб. или на 13,8% в относительном выражении. Общее замедление экономического роста в стране способствовало уменьшению объемов продаж на всем рынке мототехники.

Компания своевременно предпринимала меры по корректировке объемов выпуска, в результате чего полная себестоимость за рассматриваемый период уменьшилась на 251 561 тыс. руб. или на 13,7%, что соответствует уменьшению выручки.

Таким образом, несмотря на негативные тенденции в экономике компании удалось сохранить достигнутый уровень прибыльности бизнеса и обеспечить в отчетном году устойчивое экономическое положение. Общий объем чистой прибыли компании остается достаточно высоким

 Оценка платежеспособности предприятия была осуществлена на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. По результатам оценки можно заключить, что ликвидность баланса за 2011-2013 гг. обеспечена, хоть и не абсолютная. Абсолютная ликвидность баланса ОАО «Русская механика» нарушена, так как требования к погашению обязательств у предприятия гораздо больше, чем имеется ликвидных активов, а также основные средства стали формироваться за счет средств заемного капитала.

Для оценки эффективности использования кредита был рассчитан коэффициент финансового левереджа, при расчете которого учитываются все долговые обязательства клиента банка независимо от их сроков. Расчет показал, что произошел рост эффекта финансового левериджа в 2012 году составил 1,24 и в 2013 году - 1,99, а при положительной тенденции роста коэффициент финансирования это означает, что предприятие должно успешно воспользоваться заемными средствами.

Основными направлениями такого хорошего финансового положения предприятия стала стимулирующая работа с дебиторской задолженностью, своевременная оплата услуг поставщиков и подрядчиков, рентабельность основной деятельности.

Качественный анализ выявил следующие положительные стороны предприятия как заемщика: большой опыт работы на рынке производства снегоходной техники ; расширение производственных помещений для обеспечения залога под кредит банка. Оценка кредитоспособности предприятия показала, что рассматриваемое предприятие относится к категории "хорошие", а это означает, что кредитование данного предприятия не связано с повышенным риском для банка.

Таким образом, проведя исследование можно дать следующие рекомендации:

- для поддержания финансового положения предприятия необходимо разрабатывать и придерживаться политики сокращения и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, удержания рентабельности его основной деятельности на высоком уровне. Для этого можно предложить сократить дебиторскую задолженность, своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам и осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов. А в случае возникновения просроченной дебиторской задолженности можно установить санкции за несвоевременную оплату - штрафы и пени. Тогда вырученные средства можно будет направить на сокращение кредиторской задолженности.

- для поддержания уровня кредитоспособности ОАО «Русская механика»", помимо перечисленных мероприятий можно еще рекомендовать придерживаться разработки комплексной стратегии управления финансами, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства и по управлению дебиторской задолженностью (

Также в целях повышения собственной кредитоспособности, предприятие должно заботиться о своем благоприятном имидже в деловых кругах и формировать положительную кредитную историю.

Таким образом, в ходе выполнения контрольной работы все задачи, сформулированные во введении, были решены и предложены меры для поддержания стабильного финансового состояния предприятия.