МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет среднего профессионального образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация кредитных работ»

на тему «Анализ кредитоспособности предприятия « Русская механика»»

Выполнила: студентка 3 курса СПО

2 Группы бд

Кияткина Яна Ладиславовна

Проверил: преподаватель

Глазунова И. Ю.

Самара 2015

Введение

Банковская сфера занимает особое место в формировании системы рыночных отношений, а важнейшим условием развития экономики становится укрепление связей между банком и предприятиями на долгосрочной основе.

Банковский кредит обеспечивает непрерывность деятельности, осуществляемой хозяйствующими субъектами. Он дает возможность предприятиям осуществлять операционную деятельность.

В современных условиях большое количество российских предприятий испытывают крайнюю нехватку собственных финансовых ресурсов. Поиск путей выхода отечественных организаций из затруднительного финансового положения тесно связан с проблемой привлечения заемных ресурсов. Реальное финансовое положение ряда предприятий не позволяет считать их кредитоспособными. Степень риска краткосрочных и долгосрочных вложений очень высока. Именно поэтому банки должны получить полное представление обо всех сторонах финансово-хозяйственной деятельности предприятий, нуждающихся в финансовых ресурсах, путем проведения всестороннего анализа кредитоспособности.

Объектом данного исследования является российский производитель снегоходов и мотовездеходов ОАО «Русская Механика»

Предметом исследования является кредитоспособность самого предприятия и его способность расплатиться со своими обязательствами.

Целью анализа кредитоспособности предприятия является получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить платежеспособность и кредитоспособность предприятия для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы.

Для оценки кредитоспособности предприятия были поставлены следующие задачи:

- проведение маркетингового анализа,

- анализа движения активов и пассивов баланса,

- анализа финансовых результатов,

- анализа эффективности деятельности предприятия,

- анализа показателей ликвидности и платежеспособности предприятия,

- анализа деловой активности предприятия,

- анализа финансовой устойчивости предприятия,

- анализа категорий показателей.

Выполнению поставленных задач способствовали следующие методы: в рамках финансового анализа - сравнительные анализы, коэффициентный метод, анализ абсолютных и относительных показателей.

Сущность, условия и критерии кредитоспособности, отдельные способы, источники информации, используемые в анализе кредитоспособности клиента, постоянно освещаются в теоретической и практической литературе.

Быстрое развитие российской банковской практики на современном этапе постоянно дает новый материал для усовершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика. Однако, применяемые в настоящее время и рекомендуемые в способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ бухгалтерской отчетности и отчет о финансовых результатах предприятия.

1. Маркетинговый анализ

«Русская механика» - лидер отечественного снегоходостроения. Выпуском снегоходной техники предприятие занимается с 1971 года. «Русская механика» сегодня – это производство широкой номенклатуры не только снегоходов, но также и мотовездеходной техники всесезонного цикла эксплуатации.

Русская механика» - единственный производитель снегоходов на территории Российской Федерации.

Миссия предприятия – создание простой, надежной и доступной по цене транспортной техники, идеальной для бездорожья в летний и зимний период для работы, спорта и активного отдыха.

Один из важнейших принципов деятельности компании - максимальное удовлетворение потребностей покупателей с учетом их индивидуальных запросов. Предприятие ведет работу по реформированию и расширению дилерской сети. Это позволяет покрыть территорию России точками продаж и сервиса таким образом, чтобы сделать возможным для каждого конечного покупателя покупку снегохода, запасных частей и расходных материалов, а также проведение технического обслуживания имеющейся техники без больших временных и финансовых потерь.

Качество техники напрямую зависит от использования в ее производстве современных мировых тенденций.

Компания сотрудничаем с известными мировыми производителями комплектующих для снегоходов. Комплектация машин «Русской механики» основана на зарекомендовавших себя узлах и деталях лучших российских и зарубежных поставщиков. Более 30% ответственных деталей и узлов поставляют ведущие иностранные компании. 

К выбору поставщиков компания подходит очень ответственно. Стандарт предприятия четко прописывает все требования к поставщикам, критерии и процедуры их оценки, выбора и утверждения. Ведется реестр всех утвержденных поставщиков, который ежегодно обновляется.

«Русская механика» — это предприятие полного цикла от конструкторских разработок и серийного производства до предпродажной подготовки, реализации и сервисного обслуживания выпускаемой техники. 

2. Основные экономические показатели активов и пассивов предприятия

1. Анализ активов и пассивов предприятия ОАО « Русская механика»

Таблица 1.

Анализ движения и динамики активов за 2011-2012 г.
Показатель	2011 г.	2012 г.	Удельный вес 2011 г., %.	Удельный вес 2012 г., %	Изменения, (+,-)	Темп роста, %
Актив
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	143	155	0,01	0,01	12	108,39
Результаты исследований и разработок	14710	8 748	1,27	0,58	-5962	59,47
Основные средства	299341	302 760	25,86	19,99	3419	101,14
Доходные вложения и материальные ценности	251	159	0,02	0,01	-92	63,35
Отложенные налоговые активы	172	284	0,01	0,02	112	165,12
Прочие внеоборотные активы	25924	42 762	2,24	2,82	16838	164,95
Итого	340541	354 868	29,42	23,43	14327	104,21
II. Оборотные активы
Запасы	498 853	803 425	43,09	53,05	304572	161,05
Налог на добавленную стоимость	2 124	6 029	0,18	0,40	3905	283,85
Дебеторская задолженность	284 669	331 030	24,59	21,86	46361	116,29
Финансовые вложения	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Денежные средства и денежные эквиваленты	31 065	18 829	2,68	1,24	-12236	60,61
Прочие оборотные активы	362	368	0,03	0,02	6	101,66
Итого	817 073	1 159 681	70,58	76,57	342608	141,93
Баланс	1 157 614	1 514 549	100,00	100,00	356935	130,83
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	300 000	300 000	25,92	19,81	0	100,00
Добавочный капитал	3 761	3 761	0,32	0,25	0	100,00
Резервный капитал	8 656	15 000	0,75	0,99	6 344	173,29
Нераспределенная прибыль	108 847	354 528	9,40	23,41	245 681	325,71
Итого	421 264	673 289	36,39	44,45	252 025	159,83
IV. Капитал и резервы
Заемные средства	243 339	467 758	21,02	30,88	224 419	192,22
Отложенные налоговые обязательства	5 143	4 102	0,44	0,27	-1 041	79,76
Итого	248 482	471 860	21,47	31,16	223 378	189,90
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	50 236	1 675	4,34	0,11	-48 561	3,33
Кредиторская задолженность	432 476	347 065	37,36	22,92	-85 411	80,25
Оценочные обязательства	5 155	18 372	0,45	1,21	13 217	356,39
Прочие обязательства	0	2 288	0,00	0,15	2 288	-
Итого	487 867	369 400	42,14	24,39	-118 467	75,72
Баланс	1 157 613	1 514 549	100,00	100,00	356 936	130,83

Вывод: проанализировав движение и динамику активов и пассивов ОАО «Русская механика» за 2011 и 2012 года . выяснилось , что валюта баланса увеличилась на 356 936 тыс. руб. Прирост равен 30%. ( в 2011 г. = 1 157 613 тыс. руб., в 2012 г. = 1 514 549 тыс. руб.)

На это повлияла динамика активов и пассивов, а именно:

Внеоборотные активы в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 143 328 тыс. руб. Увеличение составило 4,2 %. (В 2011 г. = 340 541 тыс. руб., в 2012 г. = 354 869 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 29,41%., в 2012 г. = 23,24%)

Основное влияние оказало изменение прочих внеоборотных активов. Они увеличились на 16 838 тыс. руб. (64,9%). ( В 2011 г. = 25 тыс. руб., в 2012 г . = 42 762 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 2, 24 %., в 2012 г. = 2,82%)

Оборотные активы увеличились на 342 007 тыс. руб. (41,8%). ( в 2011 г . = 817 673 тыс. руб., в 2012г = 1 159 680 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 70,6%., в 2012 г. = 73,7%).

Основное влияние оказало изменение запасов предприятия. Они увеличились на 304 527 тыс. руб. (61%). ( в 2011 г. = 498 853 тыс. руб., в 2012 г. = 803 425 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 43,05 %., в 2012 г. = 53%)

Также произошли изменения дебеторской задолженности. Она увеличилась на 46 361 тыс. руб. (16,3%). ( в 2011 г. = 284 669 тыс. руб., в 2012 г. = 331 030 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 24,6 %., в 2012 г. = 21, 2%)

По разделу « Капитал и резервы» увеличение составило 252 024 тыс.руб. (%59,83) ( в 2011г. = 421 265 тыс. руб., в 2012 г. = 673 289 тыс.руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 36,4%., в 2012 г. = 44,4%)

Основное влияние оказало увеличение нераспределенной прибыли на 245 680 тыс. руб. (255,7%) . (В 2011 г. = 108 847 тыс. руб., в 2012 г. = 354 528 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 9,4%, в 2012 г. = 23,4%)

Долгосрочные обязательства увеличились на 223 379 тыс. руб. (89,9%). (В 2011 г. = 248 842 тыс. руб., в 2012 г. = 471 861 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 21,4 %., в 2012 г. = 31,2 %.)

Основное влияние по данному разделу оказало изменение заемных средств. Они увеличились на 224 219 тыс. руб. (92%).( В 2011 г. = 243 339 тыс. руб., в 2012 г. = 467 758 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 21%., В 2012 г. = 31%.)

Краткосрочные обязательства уменьшились на 118 467 тыс. руб. ( 25%). ( В 2011 г. = 487 867 тыс. руб., в 2012 г. = 369 400 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 42,14%., в 2012 г. = 24,39 %).

Основное влияние оказало уменьшение кредиторской задолженности на 85 411 тыс. руб. (20%). (В 2011 г. = 432 476 тыс. руб., в 2012 г. = 347 065 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 37,36%., в 2012 г. = 22,92%).

Также произошли изменения заемных средств. Они уменьшились на 48 561 тыс. руб. (3,33%). (В 2011 г. = 50 236 тыс. руб., в 2012 г. = 1 675 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2011 г. = 4,34%., в 2012 г. = 0,11%)

Увеличение стоимости внеоборотных активов на 14 328 тыс. руб.(4,42%). ( В 2011 г. = 340 541 тыс. руб., в2012 г. = 354 869 тыс. руб.) объясняется вложениями в строительство объектов основных средств и обновлениями их основных фондов.

Рост оборотных активов на 342 007 тыс. руб.(41,8%) . (В 2011 г = 817 673 тыс. руб., в 2012г = 1 159 680 тыс. руб.) свидетельствует о расширении производственно хозяйственной деятельности предприятия.

Рост дебеторской задолженности на 46 361 тыс. руб. (16,3%). (В 2011 г. = 284 669 тыс. руб., в 2012 г. = 331 030 тыс. руб.) связан с расширением деятельности предприятия.

Объем заемных средств увеличился на 224 419 тыс. руб. (В 2011 г. = 243 339 тыс. руб., в 2012 г. = 467 758 тыс. руб.) Это обусловлено обновлением основных фондов и освоением новых направлений деятельности.

Кредиторская задолженность уменьшилась на 85 411 тыс. руб. (В 2011 г. = 432 476 тыс. руб., в 2012 г. = 347 065 тыс. руб.) Это связано с расчетами предприятия перед поставщиками за ранее предоставленные сырье и материалы.

Значение основных показателей предприятия за 2012 год улучшилось. Основным фактором роста стало расширение спроса на продукцию предприятия. Дальнейшее развитие предприятия зависит от макроэкономических факторов и модернизацией производственной базы.

Использование полученной прибыли должно способствовать улучшению качества выпускаемой продукции и укреплению финансового положения предприятия.

Таблица 2.

Анализ движения и динамики активов за 2012-2013 г.
Показатель	2012 г.	2013 г.	Удельный вес 2012 г., %.	Удельный вес 2013 г., %	Изменения, (+,-)	Темп роста, %
Актив
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	154	562	0,01	0,03	408	364,94
Результаты исследований и разработок	8 749	2 583	0,58	0,16	-6166	29,52
Основные средства	302 760	403 520	19,99	24,87	100760	133,28
Доходные вложения и материальные ценности	159	1 781	0,01	0,11	1622	1120,13
Отложенные налоговые активы	284	354	0,02	0,02	70	124,65
Прочие внеоборотные активы	42 762	17 116	2,82	1,06	-25646	40,03
Итого	354 868	425 916	23,43	26,25	71048	120,02
II. Оборотные активы
Запасы	803 425	813 490	53,05	50,15	10065	101,25
Налог на добавленную стоимость	6 029	3 155	0,40	0,19	-2874	52,33
Дебеторская задолженность	331 030	345 151	21,86	21,28	14121	104,27
Финансовые вложения	0	15 782	0,00	0,97	15782	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	18 829	18 500	1,24	1,14	-329	98,25
Прочие оборотные активы	368	247	0,02	0,02	-121	67,12
Итого	1 159 681	1 196 325	76,57	73,75	36644	103,16
Баланс	1 514 549	1 622 241	100,00	100,00	107692	107,11
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	300 000	300 000	19,81	18,49	0	100,00
Добавочный капитал	3 761	3 761	0,25	0,23	0	100,00
Резервный капитал	15 000	15 000	0,99	0,92	0	100,00
Нераспределенная прибыль	354 528	416 625	23,41	25,68	62 097	117,52
Итого	673 289	735 386	44,45	45,33	62 097	109,22
IV. Капитал и резервы
Заемные средства	467 758	615 959	30,88	37,97	148 201	131,68
Отложенные налоговые обязательства	4 102	10 203	0,27	0,63	6 101	248,73
Итого	471 860	626 162	31,16	38,60	154 302	132,70
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1 675	19 111	0,11	1,18	17 436	1140,96
Кредиторская задолженность	347 065	217 488	22,92	13,41	-129 577	62,66
Оценочные обязательства	18 372	24 094	1,21	1,49	5 722	131,15
Прочие обязательства	2 288	0	0,15	0,00	-2 288	0,00
Итого	369 400	260 693	24,39	16,07	-108 707	70,57
Баланс	1 514 549	1 622 241	100,00	100,00	107 692	107,11

Вывод: проанализировав движение и динамику активов и пассивов ОАО «Русская механика» за 2012 и 2013 год, выяснилось, что валюта баланса увеличилась на 147692 тыс. руб., прирост 9,75%. (В 2012 г. она была равна 1514549 тыс. руб. в 2013г. = 1622241 тыс. руб.).

На это повлияла динамика активов и пассивов баланса предприятия, а именно: внеоборотные активы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 71046 тыс. руб. Увеличение составило 20%. ( В 2012г. = 354896 тыс. руб., в 2013 г. = 425915 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. равен 23,43%, в 2013 г. = 26,25%).

Основное влияние оказало изменение основных средств. Они увеличились на 100760 тыс. руб. Увеличение составило 33,3 % (В 2012г.= 302760 тыс. руб., 2013 г. 403520 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012г = 20%, в 2013 г. = 24,87%).

Так же произошли изменения прочих внеоборотных активов. Они уменьшились на 25646 тыс. руб. (60%). (В 2012 г. = 42762 тыс. руб., в 2013 г. = 17116 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. = 2,82%., в 2013г. = 1,06%)

Оборотные активы увеличились на 36646 тыс. руб. Увеличение составило 3,5%. (В 2012 г .= 1159680 тыс. руб., в 2013 г. = 1196326 тыс. руб. Удельный вес в 2012 г. = 73,75%, в 2013 г. = 76,57%.)

Основное влияние оказало изменение финансовых вложений предприятия. Они увеличились на 15782 тыс. руб. (В 2012 г. = 0, в 2013 г. = 15782 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. = 0%, в 2013 г. = 0,97%.)

Также произошли изменения дебеторской задолженность. Она увеличилась на 14121 тыс. руб. (4,3%). (В 2012 г. = 331030 тыс. руб., в 2013 г. = 345151 тыс. руб. Удельный вес в 2012 г. = 21,28%., в 2013 г . = 21,86%.)

По разделу « Капитал и резервы» увеличение составило 62097 тыс. руб. (9,22%). ( В 2012 г. = 673289 тыс. руб., в 2013 г. = 735386 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. = 44,45%., в 2013 г. 45,33%).

Основное влияние оказало изменение нераспределенной прибыли. Она увеличилась на 62097тыс. руб. (17,5%). (В 2012 г, = 354528 тыс. руб., в 2013 г. = 416625 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса составил в 2012 г =. 23,40%., в 2013 г. = 25,68%)

Долгосрочные обязательства увеличились на 154301 тыс. руб. (32,7%). (В 2012г. = 471861тыс. руб., в 2013 г. = 626162 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. = 31,16%., в 2013 г. 38,6%)

Основное влияние по данному разделу оказало изменение заемных средств. Они увеличились на 148201 тыс. руб. (31,7%). (В 2012 г. = 467758 тыс. руб., в 2013 г. = 615959 тыс. руб. Удельный вес в 2012 г . = 30,88%., в 2013 г. = 37,97%).

Краткосрочные обязательства уменьшились на 108707 тыс. руб. (29,43%) (В 2012 г. = 369400 тыс. руб. в 2013г. = 260693 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012г = 24,39%., в 2013 г. = 16,06%.).

Основное влияние оказало уменьшение кредиторской задолженности на 159577 тыс. руб.( 43,4%). (В 2012 г . = 377065 тыс. руб., в 2013г = 217488 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса составил в 2012 г = 22,91%., в 2013 г . = 13,40%.)

Также произошли изменения заемных средств. Они увеличились на 17 436 тыс. руб. ( 1040,9% ) (В 2012 г. = 1 675 тыс. руб. в, в 2013 г. = 19 111 тыс. руб. Удельный вес в структуре баланса в 2012 г. = 0,11%., в 2013 г. = 11,78%. )

Увеличение внеоборотных активов (они увеличились на 71046 тыс. руб. В 2012 г. = 354896 тыс. руб., в 2013 г. = 425915 тыс. руб.) произошло из - за обновлений основных фондов организации.

Основные средства увеличились на 100760 тыс. руб. (в 2012 г. = 302760 тыс. руб., в 2013 г. = 403520 тыс. руб.) Это связано с вводом в эксплуатацию нового оборудования.

Увеличение оборотных активов ( Они увеличились на 36646 тыс. руб. (В 2012 г =42762тыс. руб., в 2013 г. = 17116 тыс. руб.) связано с развитием новых направлений бизнеса.

Рост дебеторской задолженности на 14121 тыс. руб. (В 2012 г. = 331030 тыс. руб. , в 2013 г. = 345151тыс. руб.) связан с предоставлением кредитов покупателям продукции в связи с стимулированием сбыта продукции и расширением рынка сбыта.

Объем заемных средств увеличился на 148201 тыс. руб. (В 2012 г. = 467758тыс. руб., в 2013г. = 615959 тыс. руб. ) Это обусловлено обновлением основных фондов и освоением новых направлений деятельности.

Кредиторская задолженность уменьшилась на 159577 тыс. руб. ( в 2012 г . = 377065 тыс руб. в 2013г = 217488 тыс .руб.) Это связано с расчетами предприятия перед поставщиками за ранее предоставленные сырье и материалы.

Серьезным фактором повлиявшим на динамику финансовых показателей организации стало замедление экономического роста в стране, ослабление спроса на товары длительного спроса и увеличение конкуренции среди производителей на рынке транспортных средств.

В случае возобновления экономического роста компания может быстро нарастить продажи. В случае ухудшения экономической ситуации компании следует провести мероприятия по оптимизации затрат с целью сохранения устойчивого экономического положения

В целом по предприятию можно сказать, что ОАО «Русская механика» модернизирует свою деятельность, расширяет объемы производства, наращивает долю собственного капитала, снижает кредиторскую задолженность.

Рис. 1. Структура активов и пассивов баланса 2011-2013 г.

2011 г.	2012 г.	2013 г.
Удельный вес по разделам 2011 г.	Удельный вес по разделам 2012 г.	Удельный вес по разделам 2013 г.
Удельный вес по разделам 2011 г.	Удельный вес по разделам 2012 г.	Удельный вес по разделам 2013 г.

Рис. 2 Динамика активов в абсолютных величинах 2011-2013 г.

Рис. 3 Динамика пассивов в абсолютных величинах 2011-2013 г.