- •Прогнозирование и планирование в налогообложении
- •Содержание
- •Введение
- •1 Указания к выполнению контрольной работы
- •2 Методические указания контрольной работы Система налогов и сборов в Российской Федерации
- •Федеральные налоги Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налог на прибыль организаций
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения
- •Патентная система налогообложения
- •Региональные налоги и сборы Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Прогнозирование и планирование в налогообложении
- •3 Теоретические вопросы контрольной работы
- •4 Практическое задание контрольной работы Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Список литературы
- •Контрольная работа
- •Список литературы
Задача 6
ЗАО «Импульс» за три последовательных налоговых периода получила выручку за продажу продовольственных товаров и уплатила налоги в бюджет (таблица). ЗАО «Импульс» находится на общей системе налогообложения.
Таблица
Показатели ЗАО «Импульс»
Показатель, тыс. руб. |
Годы |
||
20_ |
20_ |
20_ |
|
Выручка |
5 500 |
6 000 |
7 000 |
Налог на прибыль организаций |
100 |
120 |
140 |
НДС |
76 |
80 |
100 |
Налоги на имущество организаций |
25 |
28 |
27 |
Транспортный налог |
12 |
14 |
15 |
Земельный налог |
2 |
2 |
2 |
Произвести расчет налоговой нагрузки относительно выручки по методике Департамента налоговой политики Минфина России.
Оценить уровень налоговой нагрузки ЗАО «Импульс», если известно, что налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов по виду экономической деятельности - оптовая и розничная торговля, составляет 3,7%.
Задача 7
ООО «Элеком» арендует земельный участок, используемый под строительство завода по производству цемента. ООО «Элеком» применяет общую систему налогообложения. Ожидаемая ежемесячная выручка ООО «Элеком» составляет 30 000 тыс. руб.
Аренда земли составляет 2 000 тыс. руб. в месяц. Строительство продлится 2 года. Ежемесячная выручка организации (по другим видам деятельности) ООО «Элеком» составляет 19 000 тыс. руб. Расходы организации составляют 17 500 тыс. руб. в месяц.
ООО «Элеком» несет убытки.
Предложить пути снижения налоговой нагрузки на организацию.
Задача 8
ООО «Надежда» применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы. Величина доходов организации поквартально за 201_ г. представлена в таблице.
Таблица
Величина доходов организации за 201_ г.
Календарный квартал |
Фактический доход (уt), тыс. руб. |
I |
10 500 |
II |
12 854 |
III |
12 145 |
IV |
13 689 |
Прогнозная величина дохода организации за I квартал 201_ г. составил 10 000 тыс. руб.
Рассчитать значение экспоненциальной средней (Qt) поквартально при условии, что коэффициент, характеризующий вес текущих наблюдений (а), составляет: а = 0,3.
Рассчитать прогнозную величину налога.
Задача 9
Величина НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «Старт» составила:
1 квартал 2012 г. - 100 тыс. руб.;
2 квартал 2012 г. - 150 тыс. руб.;
3 квартал 2012 г. - 135 тыс. руб.;
4 квартал 2012 г. - 145 тыс. руб.;
1 квартал 2013 г. - 132 тыс. руб.;
2 квартал 2013 г. - 155 тыс. руб.
Используя метод скользящей средней, найти прогнозное значение величины НДС, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 201_ г. и 4 квартал 201_ г. при условии, что период расчета скользящей средней составляет 5 периодов.