3. Оценка финансовой устойчивости ооо «тд «вологодский»

3.1. Динамика и структура активов и источников их формирования.

Построим сравнительный аналитический баланс, на основе данных которого на последующих этапах анализа проведем расчет и оценку динамики важнейших коэффициентов деятельности предприятия, характеризующих ее ликвидность, финансовую устойчивость.

Основными источниками информации для оценки деятельности и проведения анализа финансовых результатов рассматриваемой организации являются документы финансовой отчетности: форма №1 "Бухгалтерский баланс"; форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Сравнительный аналитический баланс формируется из исходного баланса путем укрупнения номенклатуры его статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики, перегруппировки отдельных статей оборотных и внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также устранения влияния на валюту баланса и его структуру регулирующих статей.[16,489]

Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период производится при помощи сравнительного аналитического баланса (таблица 3.1), который составляется на основании отчетного бухгалтерского баланса.

Так за анализируемый период общая сумма активов предприятия увеличилась на 2754 тыс. руб. При этом следует отметить, что данные изменения произошли в результате снижения величины внеоборотных активов на 1858 тыс. руб. и в результате увеличения стоимости оборотных активов на 4612 тыс. руб.

В свою очередь, снижение внеоборотных активов на 100% произошло в результате снижения стоимости основных средств.

Изменение в составе оборотных активов также произошло под влиянием нескольких факторов:

1. снижение величины запасов, денежных средств и прочих оборотных активов привело к снижению общей величины оборотных активов соответственно на 5699 тыс. руб., 4437 тыс. руб., 7 тыс. руб.;

2. увеличение дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений привело к увеличению оборотных активов соответственно на 11018 тыс. руб., 3737 тыс. руб.

Таблица 3.1 – Сравнительный аналитический баланс ООО «Торговый дом «Вологодский» за 2012 год, тыс. руб.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельный вес, %		Изменения
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	Абсолютных величин, тыс. руб.	Удельного веса, %
Актив
Внеоборотные активы	2095	237		9,52	0,96	-1858	-8,56
- основные средства	2095	237		9,52	0,96	-1858	-8,56
Оборотные активы	19922	24534		90,48	99,04	4612	8,56
- запасы	5762	63		26,17	0,25	-5699	-25,92
в т.ч. сырье и материалы	12	0		0,05	0,00	-12	-0,05
готовая продукция	5671	0		25,76	0,00	-5671	-25,76
расходы будущих периодов	79	63		0,36	0,25	-16	-0,10
- дебиторская задолженность	2157	13175		9,80	53,19	11018	43,39
- денежные средства	5496	1059		24,96	4,28	-4437	-20,69
- краткосрочные финансовые вложения	6500	10237		29,52	41,33	3737	11,80
- прочие оборотные активы	7	0		0,03	0,00	-7	-0,03
Баланс	22017	24771		100,00	100,00	2754
Пассив
Капитал и резервы	10404		23292	47,25	94,03	12888	46,77
- уставный капитал	500		500	2,27	2,02	0	-0,25
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	9904		22792	44,98	92,01	12888	47,03
Долгосрочные обязательства	1		1	0,00	0,00	0	0,00
Краткосрочные обязательства	11612		1478	52,75	5,97	-10134	-46,77
Кредиты и займы	5402		38	24,54	0,16	-5364	-24,38
- кредиторская задолженность	6210		1440	28,21	5,81	-4770	-22,39
в т.ч. поставщики, подрядчики	3636		320	16,51	1,29	-3316	-15,22
персоналу организации	1478		135	6,71	0,54	-1343	-6,17
внебюджетным фондам	278		89	1,26	0,36	-189	-0,90
бюджету по налогам и сборам	416		318	1,89	1,28	-98	-0,61
прочие	402		578	1,83	2,33	176	0,51
Баланс	22017		24771	100,00	100,00	2754	0,00

Таким образом, в составе активов ООО «Торговый дом «Вологодский» преобладают активы с высоким и средним уровнем ликвидности, что объясняется спецификой деятельности предприятия. Однако, активы с высоким уровнем ликвидности за анализируемый период имеют отрицательную динамику, что отрицательно для финансового состояния предприятия. Данную отрицательную тенденцию частично может сглаживать положительная динамика активов со средним уровнем ликвидности.

За анализируемый период общая сумма пассивов предприятия увеличилась на 2754 тыс. руб. При этом следует отметить, что данные изменения произошли в результате увеличения собственного капитала на 12888 тыс. руб. и снижения величины краткосрочных обязательств предприятия на 10134 тыс. руб.

Рост собственного капитала ООО «Торговый дом «Вологодский» обеспечивается за счет роста величины нераспределенной прибыли на 12888 тыс. руб.

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она зависит как от стабильности экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая об устойчивом превышении доходов предприятия над его расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно – хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости фирмы.