- •1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений.
- •2. Предмет и цели налогового менеджмента
- •3. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.?
- •4. Налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента
- •7. Налоговое планирование: необходимость, содержание и задачи
- •8. Общая схема(этапы) налогового планирования.
- •9. Принципы налогового планирования
- •10. Эволюция налогового планирования в России.?
- •11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
- •12. Составление налогового календаря, как форма оперативного налогового планирования.
- •13. Налоговый менеджмент как орган управления налогами.?
- •14. Организационные структуры налогового менеджмента.?
- •15. Положения о подразделениях и должностные инструкции специалистов по налоговому менеджменту.
- •16. Матричный метод распределения задач, прав и ответственности
- •Фрагмент матрицы принятия маркетинговых решений
- •17. Критерии выбора налогового менеджера.( не нашла менеджера, нашла консультанта)
- •18. Анализ плана производства и его роль в налоговом анализе.(роль не нашла)
- •19. Дифференциация мероприятий по налоговому планированию в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
- •21. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности: значение и методики.
- •22. Налоговая оптимизация с использованием методов замены и разделения отношений.
- •1. Метод замены отношений
- •1.2. Замена договора простого товарищества (совместной деятельности) на договор долевого участия в строительстве.
- •2. Метод разделения отношений
- •2.1. Разделение операции по реконструкции здания на собственно реконструкцию и капитальный ремонт.
- •2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
- •2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
- •23. Метод отсрочки налогового платежа.
- •24. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
- •25. Методы использования льготируемого предприятия.
- •3.1 Предприятие инвалидов
- •3.2 Субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •3.3 Применение льгот и освобождений
- •26. Выбор системы налогообложения как инструмент налогового менеджмента.
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Изменения по уплате единого социального налога (есн)
- •27. Обоснование экономической целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения(усн).
- •28. Выбор объекта налогообложения при усн как налоговой оптимизации.
- •29. Раздельный учет на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход : порядок ведения и влияния на налоговые обязательства организации.
- •30. Влияние учетной политики в целях налогообложения на налоговые обязательства организации.? Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение
- •31. Выбор метода определения выручки от реализации для целей исчисления различных налогов.
- •32.Выбор метода начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль.
- •33.Обоснование выбора метода оценки материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль.?
- •34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
- •Бухгалтерский учет
- •Резерв на оплату отпусков
- •Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •36. Налог на добавленную стоимость и его роль в налоговом планировании. Особенности минимизации ндс.
- •38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.
- •39. Оптимизация ндфл
- •40. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
- •41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
- •42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
- •Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
- •43. Антиоффшорное законодательство
- •44. Минимизация налоговых рисков, связанных с нарушением законодательства.
- •45. Состав налоговых правонарушений и ответственность за них.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
В Российской Федерации тоже существуют регионы, на территории которых действуют налоговые льготы. Например,компании, расположенные на территории Эвенкии, освобождены от уплаты местных налогов. Для отличия российских компаний с льготным налогообложением от зарубежных компаний с льготным налогообложением принято первые именовать «низконалоговые компании», а вторые «оффшорные компании».
Для полноты картины следует отметить, что существует иная терминология, в которой оффшорными именуются компании, полностью освобожденные от налогов и уплачивающие лишь пошлину, а низконалоговыми являются компании, пользующиеся льготами по налогам. По этой терминологии к низконалоговым относят и организации инвалидов.
Смотреть видео 3, добавленное в раздел "На российской территории есть зоны с налоговыми льготами"
Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
Преимущества российской низконалоговой компании состоят, в основном, в ее расположении на территории России. Перечислим их.
1.Владение зарубежным оффшорной зоной может компрометировать его владельца в глазах правоохранительных или налоговых органов. Российская же низконалоговая компания выглядит лучше как российская компания, осуществляющая свою обычную деятельность и не уклоняющаяся от уплаты налогов.
2.Территориальная близость или отсутствие необходимости пересекать границы может снизить расходы на управлениекомпанией.
3.Управление зарубежной компанией требует либо знания иностранного языка, либо дополнительных затрат на оплатуработы переводчиков и т.д.
4.Управляя зарубежной компанией, легче ошибиться или стать жертвой мошенничества из-за незнания тонкостейзаконодательства или местных особенностей другой страны.
Ольга Ивановна Хылпус, генеральный директор ООО «Хэлп-Аудит»: «С помощью таких компаний, зарегистрированных за рубежом, зачастую выстраиваются схемы, приспособленные для обмана населения, а именно физ. лиц. В особенности, когда предлагается ряд услуг, из которых какую-то часть оказывают посредники или агенты, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях. Так, например, происходили обманы в части организации фиктивных продаж по приобретению мест отдыха таймшеров под видом туристического отдыха, причем в рамках туристической деятельности».
43. Антиоффшорное законодательство
Борьба с уклонением от уплаты налогов в России с помощью офшорных компаний и других иностранных юридических конструкций имеет свою историю. За последние два года она перешла в активную фазу, что подтверждается количеством принятых поправок в правовые документы, а также общественным резонансом, вызванным обсуждением подготовленных антиофшорных законопроектов. Зачем бороться с офшорами? Важно помнить, что офшоры далеко не всегда используются для агрессивного налогового планирования. Целями здесь могут быть и управление активами и их защита от недобросовестных лиц, применение англо-саксонского права, рост и продвижение бизнеса, решение многих других задач. Зачастую денежные средства, выведенные в офшор, возвращаются в страну в виде иностранных инвестиций, поэтому борьба с негативными налоговыми последствиями применения офшорных схем может дать обратный эффект. Большинство предложений в рамках разрабатываемых российских антиофшорных законопроектов соответствуют международным тенденциям, ...