- •1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений.
- •2. Предмет и цели налогового менеджмента
- •3. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.?
- •4. Налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента
- •7. Налоговое планирование: необходимость, содержание и задачи
- •8. Общая схема(этапы) налогового планирования.
- •9. Принципы налогового планирования
- •10. Эволюция налогового планирования в России.?
- •11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
- •12. Составление налогового календаря, как форма оперативного налогового планирования.
- •13. Налоговый менеджмент как орган управления налогами.?
- •14. Организационные структуры налогового менеджмента.?
- •15. Положения о подразделениях и должностные инструкции специалистов по налоговому менеджменту.
- •16. Матричный метод распределения задач, прав и ответственности
- •Фрагмент матрицы принятия маркетинговых решений
- •17. Критерии выбора налогового менеджера.( не нашла менеджера, нашла консультанта)
- •18. Анализ плана производства и его роль в налоговом анализе.(роль не нашла)
- •19. Дифференциация мероприятий по налоговому планированию в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
- •21. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности: значение и методики.
- •22. Налоговая оптимизация с использованием методов замены и разделения отношений.
- •1. Метод замены отношений
- •1.2. Замена договора простого товарищества (совместной деятельности) на договор долевого участия в строительстве.
- •2. Метод разделения отношений
- •2.1. Разделение операции по реконструкции здания на собственно реконструкцию и капитальный ремонт.
- •2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
- •2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
- •23. Метод отсрочки налогового платежа.
- •24. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
- •25. Методы использования льготируемого предприятия.
- •3.1 Предприятие инвалидов
- •3.2 Субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •3.3 Применение льгот и освобождений
- •26. Выбор системы налогообложения как инструмент налогового менеджмента.
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Изменения по уплате единого социального налога (есн)
- •27. Обоснование экономической целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения(усн).
- •28. Выбор объекта налогообложения при усн как налоговой оптимизации.
- •29. Раздельный учет на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход : порядок ведения и влияния на налоговые обязательства организации.
- •30. Влияние учетной политики в целях налогообложения на налоговые обязательства организации.? Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение
- •31. Выбор метода определения выручки от реализации для целей исчисления различных налогов.
- •32.Выбор метода начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль.
- •33.Обоснование выбора метода оценки материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль.?
- •34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
- •Бухгалтерский учет
- •Резерв на оплату отпусков
- •Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •36. Налог на добавленную стоимость и его роль в налоговом планировании. Особенности минимизации ндс.
- •38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.
- •39. Оптимизация ндфл
- •40. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
- •41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
- •42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
- •Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
- •43. Антиоффшорное законодательство
- •44. Минимизация налоговых рисков, связанных с нарушением законодательства.
- •45. Состав налоговых правонарушений и ответственность за них.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
Большую часть оффшорных зон можно разделить на три группы:
классические зоны оффшора;
зоны с пониженными налогами;
прочие зоны, в которых при сочетании определенных факторов создаются выгодные условия для финансового и налогового планирования.
В первую категорию входят страны, на законодательном уровне полностью снимающие налоговое бремя с оффшорных компаний(вместо сборов правительство требует выплаты фиксированной суммы, которая обеспечивает продление лицензии на ведение бизнеса).
Многие классические оффшоры весьма нетребовательны к ведению финансовой отчетности и передаче документации в государственные структуры, вплоть до полного освобождения от необходимости это делать. В число таких зон входят, в том числе, Британские Виргинские острова, Панама. В то же время в других классических оффшорах нужно готовить и сдавать всю финансовую отчетность.
Во второй категории находятся государства, предоставляющие ощутимые налоговые послабления для оффшорных организаций. При этом в таких оффшорах в обязательном порядке нужно вести строгую финансовую отчетность. Примерами подобных стран являются Венгрия и Кипр.
Третья категория включает в себя государства или административные единицы, которые формально не поддерживают практику оффшоров. Однако при этом регистрация в регионе позволяет использовать особенности законодательства для того, чтобы построить грамотную финансовую схему минимизации фактического налогообложения. Хороший пример такой страны – Нидерланды. Если зарегистрированная в ней компания ведет холдинговую или финансовую деятельность за пределами государства, то налоговый сбор составит менее 1%. Важно помнить, что при этом сохраняются строгие требования к ведению финансовой отчетности. Одной из самых популярных офшорных зон третьего типа является Англия.
Оффшорные зоны в юрисдикции США следует рассматривать отдельно. По сути, они не могут считаться полноценными оффшорами. Тем не менее, законы отдельного штата могут создавать условия для практически полного освобождения от налоговых сборов тех компаний, которые ведут бизнес вне пределов штата. Ведение финансовой отчетности не отменяется, равно как и требование уплачивать все налоговые сборы федерального уровня.
Для каждой категории оффшорных зон можно выделить свои особенности, поэтому выбор юрисдикции компании оффшорного типа следует делать крайне аккуратно. Необходимо посоветоваться со специалистом до того, как приступать к оформлению документов. Только так можно подобрать самую «правильную» законодательную базу для Ваших компаний. Кроме того, при этом снижается риск возможных ошибок в управлении организациями-нерезидентами. Дополнительным плюсом станет разработка оптимальной финансовой схемы, позволяющей зарабатывать и экономить средства при помощи оффшорной компании.
Строгого формального определения оффшорных зон, которым бы пользовались во всем мире, не существует. По этой причине невозможно достоверно установить общее количество оффшоров.