38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.

Упрощенка: использование общего и понижающего тарифа страховых взносов

В текущем году некоторые из "упрощенцев" вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу 20%. При этом вся сумма страховых взносов направляется в ПФР, поскольку в остальные государственные внебюджетные фонды - ФСС РФ и ФФОМС - установленный тариф составляет 0%. Необходимыми условиями использования пониженного тарифа в ПФР являются: ведение деятельности из перечня видов экономической деятельности, приведенного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ; данный вид деятельности должен быть основным; доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, следующие начисления в их пользу, в частности государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. К числу таких выплат отнесены, в частности: пособие по временной нетрудоспособности; страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; пособие по беременности и родам; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; социальное пособие на погребение и др.

Тарифы страховых взносов в 2013 году

Солидарная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, не связанная с формированием средств застрахованного лица, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Идет на общий солидарный счет и используется для выплат трудовых пенсий в фиксированном базовом размере, социальных пособий на погребение и других социальных выплат. Индивидуальная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете. Она используется для определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии. Ежегодно Правительство РФ индексирует предельную величину базы для начисления страховых взносов с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. В 2013 г. она может составить 568 000 руб. Такой размер указан в пояснительной записке к законопроекту N 143346-6 о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг. С 1 января 2013 г. повышены льготные тарифы страховых взносов отдельным категориям страхователей, перечисленным в пп. 1, 2, 3 и 7 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Кроме этого, расширен перечень льготных категорий страхователей. С 1 января 2013 г. право уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по пониженным тарифам предоставлено новой категории страхователей - индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения.

Страховые взносы: если превышен предельный размер базы

К началу четвертого квартала заработок некоторых работников может превысить 512 000 руб. Предельный же размер базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2012 г., как известно, установлен в сумме, не превышающей 512 000 руб., исчисленных нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих эту величину нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В текущем году в Закон N 212-ФЗ как раз и внесено иное п. 20 ст. 6 Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды".

Компенсационные выплаты: обложение страховыми взносами

В данной статье автор подробно анализирует, какие выплаты следует рассматривать как компенсационные, а потому не подлежащие обложению страховыми взносами согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающими право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих целях.

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): совершение правонарушения или вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств или под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности. Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их "не замечать", на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010).

Как уменьшить страховые взносы

С 1 января 2011 г. для большинства предпринимателей страховые взносы в фонды повышены с 26 до 34 процентов. Как же можно официально снизить страховые взносы? Вначале отметим выплаты, которые не облагаются взносами согласно Федеральному закону от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и которые есть у многих предпринимателей. Использование данных выплат на 100 процентов законно, поэтому схемами их и не назовешь.

Платим вознаграждение удаленному иностранцу: без налогов и забот

Не секрет, что наличие Интернета позволяет многие виды работ - от переводов текстов до проектирования домов - выполнять удаленно, не посещая офис заказчика. Также благодаря всемирной паутине сейчас практически стерты географические барьеры. Поэтому работодатели для выполнения разовых заданий или комплексной работы все чаще предпочитают привлекать фрилансеров из-за границы, в частности из стран СНГ.

Командировки и отпуск: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Совместив командировку с отпуском, сотрудник заставит бухгалтерию решать три налоговые проблемы: первую - по НДФЛ, вторую - по страховым взносам, третью - по налогу на прибыль. Небольшая хитрость в оформлении переходящих в отдых служебных поездок поможет уйти от налоговых потерь.

Разовые выплаты и страховые взносы

С января 2010 г. работодатели, практикующие разовые выплаты в пользу сотрудников, в целях уплаты страховых взносов вынуждены классифицировать их с особой тщательностью - возможно, компаниям удастся экономить на некоторых из них.

Оптимизируем зарплатные налоги: оформление доплаты к отпуску

Если выплата такой премии предусмотрена в трудовом или коллективном договоре, то вы можете учесть ее в составе расходов на оплату труда. При этом, чтобы не возникло споров с проверяющими, лучше связать эту выплату с производственными результатами. Например, вы можете установить, что размер выплачиваемой премии зависит от индивидуальных итогов работы сотрудника.

Снижение налога на прибыль за счет выплат сотрудникам

Пожалуй, не встретишь такого директора, который не мечтал бы платить зарплату сотрудникам без финансовых потерь для предприятия. Как в таком случае построить работу, чтобы и сотрудники были довольны, и карман руководителя не опустел, и налоговая не обиделась? Рассмотри способы снижения налога на прибыль за счет определенных выплат персоналу.

Прочие суммы, не облагаемые страховыми взносами

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ предусмотрен ряд выплат, которые не включаются в облагаемую базу по начислению страховых взносов. К ним относятся государственные пособия, компенсационные выплаты и иные виды выплат. Рассмотрим именно иные выплаты, не облагаемые страховыми взносами.

Пособия, не облагаемые страховыми взносами

Наряду с выплатами, на которые начисляются страховые взносы, Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ предусмотрены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. В частности, к таким выплатам относятся государственные пособия. Какие пособия, выплачиваемые работодателем, не облагаются страховыми взносами?

Компенсации, не облагаемые страховыми взносами

Работодателям при выплате своим работникам компенсации необходимо знать, подлежит ли данная выплата обложению страховыми взносами. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, мы и рассмотрим в нашей статье все виды компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

Отпуска и страховые взносы

Каждое физическое лицо, работающее по трудовому договору, имеет право на отпуск. Трудовым законодательством предусмотрены различные виды отпусков, которые могут быть предоставлены работнику. При этом отпуска можно разделить на оплачиваемые и неоплачиваемые. В случае предоставления оплачиваемого отпуска, работнику выплачиваются отпускные. В связи с этим в статье рассмотрим предоставляемые виды отпусков, а также выясним, начисляются ли на суммы выплачиваемых отпускных страховые взносы.

Налоговая оптимизация при замене ЕСН страховыми взносами в фонды

Идея замены единого социального налога взносами в государственные внебюджетные фонды (далее - страховые взносы) наконец воплощена в жизнь. Рассмотрим, какие из основных методов оптимизации ЕСН потеряли актуальность или исчезли вовсе, какие можно будет применять и дальше и, наконец, какие новые методы, возможно, появились.

Минимизация страховых взносов и налоговая учетная политика

Как известно, с 1 января 2010 г. единый социальный налог на территории России взиматься не будет, так как с указанной даты гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ утрачивает силу. Однако налоговая нагрузка на фирмы снизится лишь формально, так как страна вновь возвращается к уплате обязательных страховых взносов. Несмотря на то что указанные взносы не включены в систему налогов и сборов Российской Федерации, порядок их начисления и уплаты организация может закрепить в своей учетной политике для целей налогообложения.

Как материально помочь работнику, не начисляя страховых взносов и НДФЛ

"Обычная" материальная помощь в части, превышающей 4000 руб. за год на одного работника, облагается страховыми взносами и НДФЛ. Что же делать, когда хочется выплатить работнику большую сумму, а начислять взносы и удерживать НДФЛ не хочется? К тому же еще и налогооблагаемую прибыль на суммы материальной помощи не уменьшить.

Оптимизация расходов на персонал

Финансовый кризис заставляет работодателей все чаще и чаще размышлять над проблемой оптимизации расходов на оплату труда работников. Способов здесь много: можно и ввести неполную рабочую неделю, и уменьшить зарплату, а то и объявить о простое или вместо найма собственных работников заключить договор аутсорсинга. То есть можно констатировать, что выбор у работодателей есть. Только вот при выборе способов, главное, по нашему мнению, не увлекаться. Иначе наряду с определенной экономией вы получите реальные проблемы. Поэтому мы и решили поговорить о том, что нужно помнить работодателю, уменьшая работникам зарплату и принимая решение о заключении договора о предоставлении персонала.