- •1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений.
- •2. Предмет и цели налогового менеджмента
- •3. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.?
- •4. Налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента
- •7. Налоговое планирование: необходимость, содержание и задачи
- •8. Общая схема(этапы) налогового планирования.
- •9. Принципы налогового планирования
- •10. Эволюция налогового планирования в России.?
- •11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
- •12. Составление налогового календаря, как форма оперативного налогового планирования.
- •13. Налоговый менеджмент как орган управления налогами.?
- •14. Организационные структуры налогового менеджмента.?
- •15. Положения о подразделениях и должностные инструкции специалистов по налоговому менеджменту.
- •16. Матричный метод распределения задач, прав и ответственности
- •Фрагмент матрицы принятия маркетинговых решений
- •17. Критерии выбора налогового менеджера.( не нашла менеджера, нашла консультанта)
- •18. Анализ плана производства и его роль в налоговом анализе.(роль не нашла)
- •19. Дифференциация мероприятий по налоговому планированию в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
- •21. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности: значение и методики.
- •22. Налоговая оптимизация с использованием методов замены и разделения отношений.
- •1. Метод замены отношений
- •1.2. Замена договора простого товарищества (совместной деятельности) на договор долевого участия в строительстве.
- •2. Метод разделения отношений
- •2.1. Разделение операции по реконструкции здания на собственно реконструкцию и капитальный ремонт.
- •2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
- •2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
- •23. Метод отсрочки налогового платежа.
- •24. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
- •25. Методы использования льготируемого предприятия.
- •3.1 Предприятие инвалидов
- •3.2 Субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •3.3 Применение льгот и освобождений
- •26. Выбор системы налогообложения как инструмент налогового менеджмента.
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Изменения по уплате единого социального налога (есн)
- •27. Обоснование экономической целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения(усн).
- •28. Выбор объекта налогообложения при усн как налоговой оптимизации.
- •29. Раздельный учет на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход : порядок ведения и влияния на налоговые обязательства организации.
- •30. Влияние учетной политики в целях налогообложения на налоговые обязательства организации.? Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение
- •31. Выбор метода определения выручки от реализации для целей исчисления различных налогов.
- •32.Выбор метода начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль.
- •33.Обоснование выбора метода оценки материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль.?
- •34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
- •Бухгалтерский учет
- •Резерв на оплату отпусков
- •Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •36. Налог на добавленную стоимость и его роль в налоговом планировании. Особенности минимизации ндс.
- •38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.
- •39. Оптимизация ндфл
- •40. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
- •41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
- •42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
- •Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
- •43. Антиоффшорное законодательство
- •44. Минимизация налоговых рисков, связанных с нарушением законодательства.
- •45. Состав налоговых правонарушений и ответственность за них.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
Резерв на оплату отпусков
В бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков регулируется правилами ПБУ 8/2010(6). Создание резерва обусловлено обязанностью организаций предоставлять сотрудникам ежегодные отпуска с сохранением среднего заработка (7). Отчисления в резерв на оплату отпусков учитываются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета расходов: 20, 23, 25, 26, 44.
При этом в бухгалтерском учете делается проводка: ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 96 – произведены отчисления в резерв на оплату отпусков. При осуществлении фактических расходов на оплату отпусков за счет резерва в бухгалтерском учете делается проводка: ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70 (69) – использован резерв на оплату отпусков. Положение ПБУ 8/2010 не содержит строгих правил расчета резервов. В то время как налоговые правила требуют соблюдения определенного порядка расчета. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков указан в статье 324.1 Налогового кодекса.
Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
Основные требования к инвентаризации резерва на отпуска в бухгалтерском учете определены в пункте 3.50 Методических указаний. Инвентаризация остатка резерва должна быть обязательно проведена по состоянию на 31 декабря перед составлением годового баланса. Материалы инвентаризации должны быть оформлены в соответствии с правилами Методических указаний. В течение отчетного года организация может проводить мониторинг показателей, связанных с резервом, и уточнять их, но инвентаризацию официально оформлять не обязательно.
При инвентаризации резерва на оплату отпусков в целях бухгалтерского учета производим следующие действия: 1) в учетной политике проверяем наличие описания порядка создания резерва; 2) проверяем обоснованность созданного резерва на основании документов (штатного расписания, положения об оплате труда, графика ежегодных отпусков, информации о списочной численности работников); 3) определяем, какие сотрудники не использовали отпуск (его часть) за отчетный год; 4) определяем точное количество дней отпусков, не использованных такими сотрудниками за текущий год; 5) рассчитываем средний дневной заработок таких сотрудников; 6) проверяем утвержденный процент отчислений в ФСС России от несчастных случаев на производстве на основании Уведомления ФСС России; 7) уточняем остаток резерва. Рассчитываем сумму резерва, которую можно перенести на следующий год по каждому сотруднику с учетом взносов во внебюджетные фонды. Суммируем показатели; 8) полученную сумму отпускных сравниваем с остатком резерва; 9) оформляем инвентаризационную ведомость; 10) принимаем решение по результатам инвентаризации. Составляем Протокол о проведении инвентаризации, утверждаем у руководителя; 11) Протокол (приказ) о результатах инвентаризации передаем бухгалтеру; 12) результаты инвентаризации отражаем в бухгалтерском учете на основании Протокола (приказа): 12.1) уточненный остаток резерва фиксируется в бухгалтерской отчетности и переносится на следующий год; 12.2) уточненный остаток резерва после инвентаризации сравнивается с фактическим остатком по счету 96; 12.3) если уточненный остаток больше сформированного в учете, то на разницу начисляем резерв за счет расходов на оплату отпусков; 12.4) если уточненный остаток меньше сформированного в учете, то разницу сторнируем как неподтвержденную сумму расходов на оплату отпусков.
Пример Компания «Альфа» в 2013 г. формирует в бухгалтерском учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков путем ежемесячного резервирования 60 000 руб. В течение года на оплату отпусков израсходовано 700 000 руб. По состоянию на 31.12.2013 в компании проведена инвентаризация резерва. Уточненный остаток резерва на оплату отпусков составил:
1‑й вариант — 50 000 руб.
2‑й вариант — 10 000 руб.
Сумма резерва, накопленная на счете 96 за год, составила 720 000 руб. (60 000 руб. × 12 мес.). На счете 96 образовался остаток 20 000 руб. (720 000 – 700 000). Отражаем в учете результаты инвентаризации: 1‑й вариант: ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 96 – 30 000 руб. (50 000 – 20 000) — начислена недостающая сумма резерва. 2‑й вариант: ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 96 – 10 000 руб. сторно (10 000 – 20 000) — уменьшен резерв на неподтвержденную сумму расходов на оплату отпусков.