- •1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений.
- •2. Предмет и цели налогового менеджмента
- •3. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.?
- •4. Налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента
- •7. Налоговое планирование: необходимость, содержание и задачи
- •8. Общая схема(этапы) налогового планирования.
- •9. Принципы налогового планирования
- •10. Эволюция налогового планирования в России.?
- •11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
- •12. Составление налогового календаря, как форма оперативного налогового планирования.
- •13. Налоговый менеджмент как орган управления налогами.?
- •14. Организационные структуры налогового менеджмента.?
- •15. Положения о подразделениях и должностные инструкции специалистов по налоговому менеджменту.
- •16. Матричный метод распределения задач, прав и ответственности
- •Фрагмент матрицы принятия маркетинговых решений
- •17. Критерии выбора налогового менеджера.( не нашла менеджера, нашла консультанта)
- •18. Анализ плана производства и его роль в налоговом анализе.(роль не нашла)
- •19. Дифференциация мероприятий по налоговому планированию в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
- •21. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности: значение и методики.
- •22. Налоговая оптимизация с использованием методов замены и разделения отношений.
- •1. Метод замены отношений
- •1.2. Замена договора простого товарищества (совместной деятельности) на договор долевого участия в строительстве.
- •2. Метод разделения отношений
- •2.1. Разделение операции по реконструкции здания на собственно реконструкцию и капитальный ремонт.
- •2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
- •2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
- •23. Метод отсрочки налогового платежа.
- •24. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
- •25. Методы использования льготируемого предприятия.
- •3.1 Предприятие инвалидов
- •3.2 Субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •3.3 Применение льгот и освобождений
- •26. Выбор системы налогообложения как инструмент налогового менеджмента.
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Изменения по уплате единого социального налога (есн)
- •27. Обоснование экономической целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения(усн).
- •28. Выбор объекта налогообложения при усн как налоговой оптимизации.
- •29. Раздельный учет на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход : порядок ведения и влияния на налоговые обязательства организации.
- •30. Влияние учетной политики в целях налогообложения на налоговые обязательства организации.? Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение
- •31. Выбор метода определения выручки от реализации для целей исчисления различных налогов.
- •32.Выбор метода начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль.
- •33.Обоснование выбора метода оценки материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль.?
- •34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
- •Бухгалтерский учет
- •Резерв на оплату отпусков
- •Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •36. Налог на добавленную стоимость и его роль в налоговом планировании. Особенности минимизации ндс.
- •38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.
- •39. Оптимизация ндфл
- •40. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
- •41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
- •42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
- •Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
- •43. Антиоффшорное законодательство
- •44. Минимизация налоговых рисков, связанных с нарушением законодательства.
- •45. Состав налоговых правонарушений и ответственность за них.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
В налоговом учете обязательных резервов нет. Налогоплательщик имеет право создавать резервы:
резерв сомнительных долгов (ст. 266 НК РФ);
резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (ст. 267 НК РФ);
резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (ст. 267.2 НК РФ);
резерв предстоящих расходов некоммерческих организаций (ст. 267.3 НК РФ);
резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ);
резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ);
резерв предстоящих расходов на ежегодное вознаграждение за выслугу лет и по итогам года (ст. 324.1 НК РФ).
Узнать больше о создании резервов по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль можно в справочнике "Налог на прибыль организаций" раздела "Налоги и взносы" на ИТС
Бухгалтерский учет
Для целей бухгалтерского учета все организации должны, при возникновении сомнительной задолженности, создавать резервы сомнительных долгов согласно пункту 70 Положения о бухгалтерском учете и отчетности (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
В пункте 70 указанного Положения о бухгалтерском учете и отчетности для субъектов малого предпринимательства не установлено исключений по созданию резерва по сомнительным долгам.
Прочие резервы в бухгалтерском учете малые предприятия создают, только если принимают решение в своей учетной политике применять ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н.
Резервы являются оценочным значением обязательств и тоже подлежат инвентаризации. Решения организации по начислению и порядку расчета резервов утверждаются в учетной политике. Резервы создаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В бухгалтерском учете резерв создается для того, чтобы наиболее полно и достоверно учитывать обязательства, возникающие у организации в ходе ее работы. В налоговом учете резервы создаются для равномерного учета расходов в течение налогового периода при расчетах налога на прибыль.
Основные различия создания резервов в бухгалтерском и налоговом учете представим в виде таблицы (см. таблицу ниже). Из представленной таблицы видно, что учет резервов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает. Это обстоятельство неизбежно будет влиять на возникновение разниц в бухгалтерском учете при расчете налога на прибыль по правилам ПБУ 18/02(4). Разницы могут возникать как постоянные, так и временные.
При инвентаризации резервов предстоящих расходов и платежей проверяется правильность и обоснованность созданных в организации резервов (5). Правильность создания резервов проверяется путем сравнения утвержденного порядка расчета и фактических данных, отраженных в учете. В бухгалтерском учете порядок расчета резервов определяется организацией самостоятельно в учетной политике, а в налоговом учете производится в соответствии с правиламиНалогового кодекса.
Обоснованность создания резервов определяется путем проверки соответствия фактически начисленных резервов наличию позиций в учетной политике и перечню в Налоговом кодексе. При этом проверяются документы, подтверждающие расчеты резервов. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся в учете резервы: резерв на оплату отпусков и резерв на ремонт основных средств. Содержание данной статьи посвятим вопросам проведения инвентаризации резервов. Отметим, что последовательность действий при этом тесно связана с правилами создания резервов, поэтому не будем подробно на них останавливаться.
Поскольку правила формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете разные, порядок проведения инвентаризации для них будем рассматривать отдельно.