- •1. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений.
- •2. Предмет и цели налогового менеджмента
- •3. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.?
- •4. Налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента
- •7. Налоговое планирование: необходимость, содержание и задачи
- •8. Общая схема(этапы) налогового планирования.
- •9. Принципы налогового планирования
- •10. Эволюция налогового планирования в России.?
- •11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
- •12. Составление налогового календаря, как форма оперативного налогового планирования.
- •13. Налоговый менеджмент как орган управления налогами.?
- •14. Организационные структуры налогового менеджмента.?
- •15. Положения о подразделениях и должностные инструкции специалистов по налоговому менеджменту.
- •16. Матричный метод распределения задач, прав и ответственности
- •Фрагмент матрицы принятия маркетинговых решений
- •17. Критерии выбора налогового менеджера.( не нашла менеджера, нашла консультанта)
- •18. Анализ плана производства и его роль в налоговом анализе.(роль не нашла)
- •19. Дифференциация мероприятий по налоговому планированию в зависимости от уровня налоговой нагрузки.
- •21. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности: значение и методики.
- •22. Налоговая оптимизация с использованием методов замены и разделения отношений.
- •1. Метод замены отношений
- •1.2. Замена договора простого товарищества (совместной деятельности) на договор долевого участия в строительстве.
- •2. Метод разделения отношений
- •2.1. Разделение операции по реконструкции здания на собственно реконструкцию и капитальный ремонт.
- •2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
- •2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
- •23. Метод отсрочки налогового платежа.
- •24. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
- •25. Методы использования льготируемого предприятия.
- •3.1 Предприятие инвалидов
- •3.2 Субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •3.3 Применение льгот и освобождений
- •26. Выбор системы налогообложения как инструмент налогового менеджмента.
- •Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Изменения по уплате единого социального налога (есн)
- •27. Обоснование экономической целесообразности перехода на упрощенную систему налогообложения(усн).
- •28. Выбор объекта налогообложения при усн как налоговой оптимизации.
- •29. Раздельный учет на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход : порядок ведения и влияния на налоговые обязательства организации.
- •30. Влияние учетной политики в целях налогообложения на налоговые обязательства организации.? Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение
- •31. Выбор метода определения выручки от реализации для целей исчисления различных налогов.
- •32.Выбор метода начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль.
- •33.Обоснование выбора метода оценки материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль.?
- •34. Создание резервов предстоящих расходов и платежей в налоговом и в бухгалтерском учете. Налоговый учет
- •Бухгалтерский учет
- •Резерв на оплату отпусков
- •Инвентаризация резерва на оплату отпусков Бухгалтерский учет
- •Налоговый учет
- •36. Налог на добавленную стоимость и его роль в налоговом планировании. Особенности минимизации ндс.
- •38. Оптимизация страховых взносов во внебюджетные государственные социальные фонды.
- •39. Оптимизация ндфл
- •40. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
- •41. Классификация оффшорных зон. Схемы оффшорного бизнеса.
- •42. Российские низконалоговые зоны. На российской территории есть зоны с налоговыми льготами
- •Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества
- •43. Антиоффшорное законодательство
- •44. Минимизация налоговых рисков, связанных с нарушением законодательства.
- •45. Состав налоговых правонарушений и ответственность за них.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
2.2. Разделение договора подряда с физическим лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
В соответствии с п."а" ст.1 Федерального закона от 4 января 1999 г. № 1-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" на вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, начисляются взносы в Пенсионный фонд РФ. В части договоров подряда и поручения установлен аналогичный порядок уплаты страховых взносов и в остальные внебюджетные фонды.
При заключении с физическим лицом договора подряда на выполнение работ из материалов исполнителя (ремонт техники, строительные работы и т.д.) целесообразно заключать два договора - договор купли-продажи материалов и договор подряда на выполнение работ из материалов заказчика.
В этом случае базой для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды будет являться только сумма вознаграждение по договору подряда (фактически только оплата труда исполнителя).
2.3. Применение метода разделения в капитальном строительстве.
Как правило, при капитальном строительстве крупных объектов заключается ряд договоров: договор подряда заказчика с генеральным подрядчиком, договоры субподряда генерального подрядчика с субподрядчиками.
Генеральный подрядчик отражает в объеме по реализации всю стоимость строительства, каждый из субподрядчиков в свою очередь отражает объем реализации в своей части выполненных работ. Если потери по НДС в данном случае несущественны - сумма НДС, уплаченная генеральным подрядчиком в бюджет уменьшается на суммы НДС предъявленного субподрядчиками, то для налога на пользователей автодорог и налога на содержание ЖКХ механизм зачета входящего налога не предусмотрен. Практически данные налоги уплачиваются в двойном размере - один раз их уплачивают субподрядчики, второй раз - генеральных подрядчик. Данное увеличение налогового бремени не может не сказаться на стоимости объекта строительства.
В ряде случаев (при тесных партнерских отношениях участников) обязанности генерального заказчика могут быть разделены. Все договоры с субподрядчиками заключаются непосредственно заказчиком (после предварительного согласования и рекомендаций генерального подрядчика). Генеральный подрядчик выполняет все обычно возлагаемые функции (контроль за строительством, привлечение субподрядчиков и т.д.), но не заключает договоров субподряда от собственного имени. В этом случае обременительные в плане налогообложения двойные обороты по реализации не возникают.
23. Метод отсрочки налогового платежа.
Срок уплаты налога связан с моментом возникновения налогооблагаемого оборота, моментом приобретения имущества и налоговым периодом.
Метод отсрочки налогового платежа позволяет перенести момент возникновения налогообложения на следующий налоговый период.
Методы:
1) применение вексельной системы. В соответствии подпункт 1.1. со статьёй 162 НКРФ налоговая база по НДС определяется с учётом сумм, авансированных и иных платежей, полученных в счёт предстоящих поставок товаров, работ и услуг. Для избегания этого реализуется схема: покупатель приобретает банковский вексель и предается продавцу по отдельному договору. После того как продукция будет поставлена, составляется акт взаимозачёта. До момента взаимозачёта не возникает облагаемого оборота ни в части авансов ни в части товарооборота.
2) отсрочка возникновения облагаемого оборота путём перечисления денежных средств в последующий день отчётного периода. При осуществлении расчетов между сторонами обязательно должны учитываться интересы обеих сторон договора. Получатель при этом может включать перечисленные денежные средства в затраты при начисление налогооблагаемого дохода, а продавец может отсрочить до следующего отчетного периода сумму налогооблагаемого дохода.
3) отсрочка возникшего облагаемого оборота по схеме «кредит-депозит». В этом случае покупатель не направляет денежные средства непосредственно продавцу, размещает их на депозите в банке или приобретает вексель. Продавец берёт кредит в банке для приобретения ТМЦ, в дальнейшем в обговорённый между ними момент возможно:
- погасить все задолженности через акт взаимозачёта «покупатель-банк-продавец».
- передать продавцу вексель который будет погашать его кредит.
Особенностью данной схемы является то, что кроме достижения цели отсрочки налогового платежа достигается и другая цель – уменьшается налогооблагаемая прибыль и продавца, за счёт отнесения на себестоимость процентов по банковскому кредиту.
4) отсрочка возникновения уплаты налога на прибыль путём установления в договоре особых правил перехода права собственности на товар с 01.01.2002 года большинство организаций применяют метод признания дохода по начислению для отсрочки уплаты налога. Необходимо отсрочить возникновение налогооблагаемого оборота. Это возможно сделать через установленный в договоре особых условий по переводу право собственности. К примеру, право собственности на товар происходящего в момент оплаты.