- •«Бухгалтерский учет»
- •Рецензент:
- •Ответственный за выпуск:
- •Содержание
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс
- •Типы изменения в бухгалтерском балансе
- •Тема 3. Система счетов и двойная запись
- •6 6 «Расчеты по краткосрочным кредитам » 02 «Амортизация основных средств»
- •6 2«Расчеты с покупателями и заказчиками» 80 «Уставный капитал»
- •6 7 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 84 «Нераспределенная
- •Содержание хозяйственных операций
- •Отражение хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах
- •Задание:
- •Кассовая книга
- •Тема 6. Учет основных средств Цель занятия: - оформить первичную документацию по движению основных средств, а также изучить порядок аналитического и синтетического учета основных средств.
- •Тема 7. Учет материально-производственных запасов
- •Цель занятия: - ознакомится с порядком оформления первичной документации по движению мпз; синтетическим учетом движения мпз
- •Тема 8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •(Упрощенная форма)
- •Тема 9. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Ведомость аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (упрощенная форма)
- •Тема 10. Учет расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам
- •67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •Тема 11. Расчеты по налогам и сборам
- •Тема 12. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Задача 7.
- •Тема 13. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •(Распоряжение) о направлении работника в командировку
- •Тема 14. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •Тема 15. Учет расчетов с учредителями
- •Тема 16. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Тема 17. Учет внутрихозяйственных расчетов
- •Тема 18. Учет финансовых результатов
- •Финансово-хозяйственной деятельности организаций
Задание:
Заполнить «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Приходные документы |
Расходные документы |
||||||
№ док. |
дата |
от кого, кому |
сумма, руб. |
№ док. |
дата |
от кого, кому |
сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Составить отчет кассира за 1.03. 200_г.
Заполнить ЖО № 1 за 1.03.200_г.
Кассовая книга
Касса за «___»____________ г. Лист____________
П о л е д л я п о д ш и в к и |
Номер документа |
О кого получено или кому выдано |
№корреспонди-рующе-го счета, субсч. |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп.
|
Л и н и я о т р е з а ---------------------------------------------------------------------------------------- |
Номер документа |
О кого получено или кому выдано |
№корреспонди-рующе-го счета, субсч. |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп.
|
|
Остаток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Кассир ________________ ________________________________ подпись расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________________________________приходных и _______________________________________расходных получил Бухгалтер________________ ______________________________ подпись расшифровка подписи
|
||||||
Перенос |
|
|
|
||||||||
Касса за «___»____________ г. Лист____________
П о л е д л я п о д ш и в к и |
Номер документа |
О кого получено или кому выдано |
№корреспондирующего счета,субсчета |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп.
|
Л и н и я о т р е з а ---------------------------------------------------------------------------------------- |
Номер документа |
О кого получено или кому выдано |
№корреспондирующего счета,субсчета |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп.
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Итого за день
Остаток на конец дня В том числе на зар.плату, выплаты соц.характера и стипендии |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Кассир ________________ ________________________________ подпись расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________________________________приходных и _______________________________________расходных получил Бухгалтер ______________ ________________________________ подпись расшифровка подписи
|
||||||
Журнал ордер №1 – по кредиту счета №50 «Касса» в дебет счетов
за ___________________200___г.
Строка № |
Дата (или за какие числа) |
04-Нематериальные активы, 07-Оборудование к установке, 10-Материалы, 20-Основное производство, 25-общепроизводственные расходы, 26- Общехозяйственные расходы |
51- Расчетные счета |
52-Валютные счета, 57- Переводы в пути, 58-Финансовые вложения, 60-Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 69- Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
73- Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75- Расчеты с учредителями, 76-Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79-Внутрихозяйственные расчеты |
ИТО-ГО |
||||||||
№ |
№ |
№ |
№ |
|
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость №1 – по дебету счета №50 «Касса» в кредит счетов
за ___________________200___г.
Сальдо на начало месяца _________________руб.
Строка № |
Дата (или за какие числа) |
№ |
№ |
51- Расчетный счет |
52-Валютные счета |
57- Переводы в пути |
62-Расчеты с покупателями заказчиками,
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
73- Расчеты с персоналом по прочим операциям |
75- Расчеты с учредителями |
Прочие счета |
Итого |
||
№ |
№ |
№ |
|||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца _________________руб.
Журнал ордер №2 – по кредиту счета №51 «Расчетные счета» в дебет счетов
за ___________________200___г. (упрощенная форма)
Строка № |
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
04-Нематериальные активы, 07-Оборудование к установке, 10-Материалы, 20-Основное производство, 25-Общепроизводственные расходы, 26- Общехозяйственные расходы |
50-Касса |
52-Валютные счета |
55- Специальные счета |
60-расчеты с поставщиками подрядчика-ми |
62-Расчеты с покупателями заказчиками |
68-Рачеты по налогам и сбо-рам |
69-Расчеты по социальному страхованию |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда, 71 Расчеты с подотчетными лицами, 73- Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75- Расчеты с учредителями, 76-Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
ИТОГО |
|||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость №2 – по дебету счета №51 «Расчетные счета» в кредит счетов
за ___________________200___г.
Сальдо на начало месяца _________________руб.
Строка № |
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
№ |
№ |
45 Товары отгруженные |
50-Касса |
52-Валют-ные счета |
55 –Специальные счета, 57- Переводы в пути, 60-Рачеты с поставщиками и подрядчиками |
62-Расчеты с покупателями заказчиками |
71 Расчеты с подотчетными лицами ,73- Расчеты с персоналом по прочим операциям 75- Расчеты с учредителями76-Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и прочие счета |
ИТОГО |
|||||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
|||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца _________________
Тема 5: Учет денежных средств на расчетных счетах в банке
Цель занятия: - ознакомится с работой кассира; оформить первичную документацию по движению денежных средств на расчетных счетах; синтетический учет движения денежных средств на расчетных счетах.
Задача 1. Заполнить ЖО № 2 за 1.03.200_г. на основании следующих данных:
Номер расчетного счета АО «Звезда» – 12345678900987654321
ИНН – 2640235631
Банк обслуживающий АО «Звезда»:
АКБ «Витязь» г.Ставрополь
Номер корр. счета банка – 333 222 1425 987 652 3410
БИК банка 999 999 983
Номер расчетного счета ЗАО «Электрон» 985 000 0000 111233 7412
ИНН – 2656 431 452
Номер расчетного счета ЗАО «Квант» - 111 222 3564 888 999 7451
ИНН – 26111 77634
Банк обслуживающий ЗАО «Электрон» и ЗАО «Квант»:
СК СБ РФ г.Ставрополь
Номер корр. счета банка – 300 532 0001 098 732 1245
БИК банка – 999 998 145
Остаток на начало месяца по расчетному счету АО «Звезда» - 540950 руб.
В течение отчетного периода совершены следующие хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выписка банка с 1 – 5 отчетного месяца |
||||
1 |
По платежному поручению № 1 перечислены деньги с расчетного счета ЗАО «Электрон» за пишущую машинку |
2000 |
|
|
2 |
По платежному поручению № 2 перечислены деньги ЗАО «Квант» в качестве арендной платы (за сдачу в аренду складских помещений) |
12000 |
|
|
3 |
По платежному поручению № 3 перечислены деньги с расчетного счета в фонд социального страхования |
4050 |
|
|
4 |
По платежному поручению № 4 перечислены деньги с расчетного счета в пенсионный фонд
|
15450 |
|
|
5 |
По платежному поручению № 5 перечислены деньги с расчетного счета в территориальный фонд медицинского страхования |
2700 |
|
|
6 |
По платежному поручению № 6 перечислены деньги с расчетного счета в федеральный фонд медицинского страхования |
1125
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
По платежному поручению № 7 перечислены деньги с расчетного счета в качестве выплаты по НДС в бюджет |
9250 |
|
|
8 |
По платежному поручению № 49 поступили денежные средства от покупателей продукции |
67000 |
|
|
9 |
По чеку № 00785901 с расчетного счета перечислено в кассу предприятия |
|
|
|
10 |
По объявлению на взнос наличными №16 на расчетный счет поступили деньги |
|
|
|
11 |
По объявлению на взнос наличными №17 на расчетный счет поступили деньги |
|
|
|
12 |
По объявлению на взнос наличными №18 на расчетный счет поступили деньги |
65095 |
|
|
Выписка банка с 6 – 10 отчетного месяца |
||||
13 |
Перечислено по чеку № 00785902 на командировочные расходы |
7000 |
|
|
14 |
По платежному поручению № 8 перечислено АТС за пользование телефонной сетью |
12700 |
|
|
15 |
По платежному поручению № 9 перечислены страховые платежи, страховой компании «АСКО» |
10000 |
|
|
16 |
По объявлению на взнос наличными № 19 внесен на расчетный счет взнос от учредителя Иванова Ивана Ивановича |
140 000 |
|
|
Выписка банка с 11 – 15 отчетного месяца |
||||
17 |
По чеку № 00785903 перечислено с расчетного счета в кассу предприятия на выплату заработной платы |
75 000 |
|
|
18 |
По платежному поручению № 21 поступила выручка от покупателей за проданную продукцию |
29 000 |
|
|
19 |
Получен краткосрочный кредит банка |
250 000 |
|
|
20 |
По платежному поручению № 10 перечислена задолженность по НДС в бюджет |
3050 |
|
|
21 |
Зачислены деньги с расчетного счета в аккредитив для оплаты товаров |
52 000 |
|
|