6 6 «Расчеты по краткосрочным кредитам » 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит Дебет Кредит
04 «Нематериальные активы» 01 «Основные средства»
Дебет Кредит Дебет Кредит
6 2«Расчеты с покупателями и заказчиками» 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит Дебет Кредит
6 7 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 84 «Нераспределенная
прибыль»
Дебет Кредит Дебет Кредит
Таблица 20- Бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 01 ноября 200_
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
Основные средства |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Незавершенное строительство |
|
Добавочный капитал |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Резервный капитал –всего, в т.ч. |
|
Отложенные налоговые активы |
|
резервы, образован. в соответствии с закон.-вом |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
резервы, образован. в соответствии с учредит. документами |
|
Итого по разделу 1 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3 |
|
Запасы –всего, в т.ч. |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
сырье, материалы и др.аналогичные ценности |
|
Займы и кредиты |
|
животные на выращивании и откорме |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
затраты в незавершенном производстве |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
Итого по разделу 4 |
|
товары отгруженные |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
расходы будущих периодов |
|
Займы и кредиты |
|
прочие запасы и затраты |
|
Кредиторская задолженность –всего, в т.ч. |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
поставщики и подрядчики |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
прочие кредиторы |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) организации |
|
Денежные средства |
|
Доходы будущих периодов |
|
Прочие оборотные активы |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
Итого по разделу 2 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (таблица 21,22):
открыть счета бухгалтерского учета;
отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 ноября 200_ г. (таблица 23)
Данные для выполнения задачи
Таблица 21 -Бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 октября 200_ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
424 000 |
Итого по разделу I: |
424 000 |
2. Оборотные активы |
|
Материалы |
53000 |
Незавершенное производство |
6000 |
Расходы будущих периодов |
4000 |
Дебиторская задолженность краткосрочная – всего, |
13000 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
13000 |
Касса |
5000 |
Расчетные счета |
175 000 |
Итого по разделу 2: |
256 000 |
Баланс |
680 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
200 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
96000 |
Итого по разделу III: |
296 000 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Кредиты банков |
320 000 |
Итого по разделу IV: |
320 000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Задолженность поставщикам |
64000 |
Итого по разделу V: |
64000 |
Баланс |
680 000 |
Таблица 22 -Хозяйственные операции ОАО «Гера» за октябрь 200_ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
1. |
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
13000 |
|
|
|
2. |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
16000 |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
3. |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
а |
• работникам заводоуправления |
35000 |
|
|
|
б |
• рабочим основного производства |
40000 |
|
|
|
4. |
Начислен единый социальный налог: |
|
|
|
|
а |
• работникам заводоуправления |
12460 |
|
|
|
б |
• рабочим основного производства |
14240 |
|
|
|
5. |
Отпущены со склада в производство материалы |
49000 |
|
|
|
6. |
Поступили от поставщика основные средства |
22000 |
|
|
|
6а |
Учтен НДС по приобретенным основным средствам |
4400 |
|
|
|
7. |
Основные средства введены в эксплуатацию |
22000 |
|
|
|
8. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства |
26400 |
|
|
|
9. |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
1500 |
|
|
|
10. |
Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы |
1000 |
|
|
|
11. |
Списываются общехозяйственные расходы на затраты производства (сумму определить) |
? |
|
|
|
12. |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
115000 |
|
|
|
13. |
Выпущена из производства готовая продукция |
53000 |
|
|
|
14. |
Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала |
9600 |
|
|
|
Решение:
1. Открываем счета бухгалтерского учета на основе данных таблицы 21,22 – счета 51,62,10,60,26,20,70,69,08,01,19,71,66,43,84,82,67,80 (см. решение зад.1)
Таблица 23- Бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 01 ноября 200_
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
Основные средства |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Незавершенное строительство |
|
Добавочный капитал |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Резервный капитал –всего, в т.ч. |
|
Отложенные налоговые активы |
|
резервы, образован. в соответствии с закон.-вом |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
резервы, образован. в соответствии с учредит. документами |
|
Итого по разделу 1 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3 |
|
Запасы –всего, в т.ч. |
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
сырье, материалы и др.аналогичные ценности |
|
Займы и кредиты |
|
животные на выращивании и откорме |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
затраты в незавершенном производстве |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
Итого по разделу 4 |
|
товары отгруженные |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
расходы будущих периодов |
|
Займы и кредиты |
|
прочие запасы и затраты |
|
Кредиторская задолженность –всего, в т.ч. |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
поставщики и подрядчики |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
прочие кредиторы |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) организации |
|
Денежные средства |
|
Доходы будущих периодов |
|
Прочие оборотные активы |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
Итого по разделу 2 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задача 3. На основе данных для выполнения задачи (таблица 24):
открыть счета бухгалтерского учета;
отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
по данным счетов составить бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 1 декабря 200_ г. (таблица 26)
Данные для выполнения задачи
Таблица 24 -Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 1 ноября 200_ г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы |
51000 |
Основные средства |
560 000 |
Итого по разделу I: |
611000 |
II. Оборотные активы |
|
Запасы, |
142 900 |
в том числе: |
|
• материалы |
96000 |
• топливо |
6300 |
• незавершенное производство |
19400 |
• готовая продукция |
21200 |
Дебиторская задолженность, |
64900 |
в том числе: |
|
• покупатели и заказчики |
36 900 |
• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
18600 |
• подотчетные лица |
9400 |
Денежные средства, |
131 200 |
в том числе: |
|
• касса |
4200 |
• расчетный счет |
127 000 |
Итого по разделу II: |
339 000 |
Баланс |
950 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
160 000 |
Добавочный капитал |
90000 |
Резервный капитал |
20000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
80000 |
Итого по разделу III: |
350 000 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Заемные средства, |
350 000 |
в том числе: |
|
• кредиты банков |
350 000 |
Итого по разделу IV: |
350 000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиторская задолженность, |
250 000 |
в том числе: |
|
1 |
2 |
• поставщикам |
83800 |
• по оплате труда |
104 600 |
• перед бюджетом |
24000 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
37600 |
Итого по разделу V: |
250 000 |
Баланс |
950 000 |
Таблица 25 - Хозяйственные операции мебельной фабрики «Дубрава» за ноябрь 200_ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
12500 |
|
|
2. |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
104600 |
|
|
3. |
Выдана заработная плата работникам организации |
94600 |
|
|
4. |
Депонирована невыданная зарплата |
10000 |
|
|
5. |
Возвращена на расчетный счет из кассы своевременно не полученная заработная плата |
10000 |
|
|
6. |
Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности |
20800 |
|
|
7. |
Отпущены со склада в производство материалы |
36000 |
|
|
8. |
Начислена амортизация по основным средствам основного производства |
3 100 |
|
|
9. |
Начислена задолженность прочим кредиторам - за услуги производственного характера |
14000 |
|
|
10. |
Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет взноса в уставный капитал |
18600 |
|
|
11. |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом |
24000 |
|
|
12. |
Выпущена из производства готовая продукция |
55000 |
|
|
Решение:
1. Открыть счета бухгалтерского учета, используя данные таблиц 24,25 – счета 04,01,10.1,10.3,20,43,62,75,71,50,51,80,83,82,84,67,60,70,68,96,66,76.4,76.5
Таблица 26 - Бухгалтерский баланс Мебельной фабрики «Дубрава» на 01 декабря 200_
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
Основные средства |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Незавершенное строительство |
|
Добавочный капитал |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Резервный капитал –всего, в т.ч. |
|
Отложенные налоговые активы |
|
резервы, образован. в соответствии с закон.-вом |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
резервы, образован. в соответствии с учредит. документами |
|
Итого по разделу 1 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3 |
|
Запасы –всего, в т.ч. |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
сырье, материалы и др.аналогичные ценности |
|
Займы и кредиты |
|
животные на выращивании и откорме |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
затраты в незавершенном производстве |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
Итого по разделу 4 |
|
товары отгруженные |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
расходы будущих периодов |
|
Займы и кредиты |
|
прочие запасы и затраты |
|
Кредиторская задолженность –всего, в т.ч. |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
поставщики и подрядчики |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
в т.ч. покупатели заказчики |
|
прочие кредиторы |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) организации |
|
Денежные средства |
|
Доходы будущих периодов |
|
Прочие оборотные активы |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого по разделу 2 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|