- •Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере сквозной организации ооо «Стандарт» Общие сведения об организации
- •Выписка из учетной политики ооо «Стандарт» на 2013 г. В целях бухгалтерского учета
- •Состояние активов и обязательств ооо «Стандарт» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
- •Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год,
- •Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2013 г.)
- •Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2013 г.
- •Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2013 г.
- •Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
- •Расчет суммы ндс, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
- •Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
- •Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
- •Счета главной книги за декабрь 2011 г.
- •Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 год.
- •Формы годовой бухгалтерской отчетности. Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год,
- •Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за 2013 год, тыс. Руб.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВПО «ВГУ»)
ИНСТИТУТ ЗАОЧНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Отчетность организации»
Вариант 2
Выполнила студентка:
Тюрина М.В.
4 курс
Факультет: ИЗЭО
Группа: заочная
Научный руководитель: Поправко И.Н.
ВОРОНЕЖ 2015
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса: российская и международная практика………………………………………………………………………………5
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
2. Сравнительный анализ международных и отечественных подходов формирования бухгалтерского баланса…………………………………………….8
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса………………………………….14
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России………………………………15
2. Оценка элементов отчетности по МСФО………………………………………23
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год на примере сквозной организации ООО «Эталон»…………………………………………….27
Заключение………………………………………………………………………….50
Список использованной литературы………………………………………………52
Приложение 1. Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011 г.)………………………………………………………………………………54
Приложение 2. Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2011 г…55
Приложение 3. Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2011 г……………………………………………………………56
Приложение 4. Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г…………………………………………………………………………………57
Приложение 5. Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г……………………………………………………………………….58
Приложение 6. Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2011 г. …………………………………………………………….59
Приложение 7. Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г………………………………………………………………………………………60
Приложение 8. Счета главной книги и оборотно-сальдовая ведомость…………62
Приложение 9. Формы годовой бухгалтерской отчетности……………………..79
Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере сквозной организации ооо «Стандарт» Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «Стандарт», ИНН 7701717975.
Адрес организации: 103045, г. Москва, Нижегородская, 7.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Новиков В.Д.
Главный бухгалтер – Панова Л.В.
ООО «Стандарт» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Выписка из учетной политики ооо «Стандарт» на 2013 г. В целях бухгалтерского учета
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стандарт» на 2013 г. в целях бухгалтерского учета.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стандарт» на 2013 г. в целях налогового учета.
Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Состояние активов и обязательств ооо «Стандарт» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные средства |
4 039 650,00 |
2 |
Амортизация основных средств |
2 419 170,00 |
4 |
Нематериальные активы |
145 000,00 |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
25 015,00 |
9 |
Отложенные налоговые активы |
97 320,00 |
10 |
Материалы |
1 302 500,00 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
66 000,00 |
20 |
Основное производство – всего |
33 090,00 |
|
В том числе изделия «А» |
33 090,00 |
43 |
Готовая продукция |
666 673,00 |
50 |
Касса |
7 300,00 |
51 |
Расчетные счета |
683 349,00 |
58-1-2 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000,00 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
830 650,00 |
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
327 970,00 |
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700,00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего |
679 870,00 |
66-1 |
В том числе основная сумма долга |
679 870,00 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам – всего |
83 006,00 |
68-1 |
В том числе НДС |
21 620,00 |
68-2 |
Налог на прибыль |
32 686,00 |
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
28 700,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего |
103 765,00 |
69-1-1 |
В том числе Страховые взносы в Фонд социального страхования |
11 024,00 |
69-1-2 |
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве |
4 940,00 |
69-2 |
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
76 018,00 |
69-3-1 |
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
4 181,00 |
69-3-2 |
Страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
7 602,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
379 910,00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4 300,00 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000,00 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
130 000,00 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
803 726,00 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
19 960,00 |
80 |
Уставный капитал |
500 000,00 |
82 |
Резервный капитал |
75 000,00 |
83 |
Добавочный капитал |
391 332,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
523 401,00 |
84-2 |
Нераспределенная прибыль в обращении |
462 492,00 |
84-3 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
60 909,00 |
90-1 |
Выручка |
9 150 800,00 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217,00 |
90-3 |
НДС |
1 395 885,00 |
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190,00 |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400,00 |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 108,00 |
91-1 |
Прочие доходы |
250 760,00 |
91-2 |
Прочие расходы |
174 118,00 |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
99 |
Прибыли и убытки |
699 647,00 |
001 |
Арендованные основные средства |
79 000,00 |
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2013 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) |
||||||||||||||
Наименование и шифр счета |
Сальдо |
Обороты |
||||||||||||
на начало года, руб. |
за январь – ноябрь, руб. |
|||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
Основные средства (01) |
3 561 620,00 |
|
955 000,00 |
476 970,00 |
||||||||||
Амортизация основных средств (02) |
|
2 030 070,00 |
475 000,00 |
864 100,00 |
||||||||||
Нематериальные активы (04) |
85 000,00 |
|
60 000,00 |
|
||||||||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
|
10 000,00 |
|
15 015,00 |
||||||||||
Вложения во внеоборотные активы (08) – всего, в том числе: |
|
|
1 015 000,00 |
1 015 000,00 |
||||||||||
строительство объектов основных средств (08-3) |
|
|
701 000,00 |
701 000,00 |
||||||||||
приобретение объектов основных средств (08-4) |
|
|
254 000,00 |
254 000,00 |
||||||||||
приобретение НМА (08-5) |
|
|
60 000,00 |
60 000,00 |
||||||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
15 000,00 |
|
97 320,00 |
15 000,00 |
||||||||||
Материалы (10) |
737 500,00 |
|
2 100 070,00 |
1 535 070,00 |
||||||||||
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
|
|
2 150 170,00 |
2 150 170,00 |
||||||||||
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
105 000,00 |
|
121 000,00 |
160 000,00 |
||||||||||
НДС по приобретенным ценностям (19) – всего, в том числе: |
|
|
648 934,00 |
648 934,00 |
||||||||||
НДС при приобретении основных средств (19-1) |
|
|
171 900,00 |
171 900,00 |
||||||||||
НДС при приобретении МПЗ (19-3) |
|
|
387 030,00 |
387 030,00 |
||||||||||
НДС по услугам (19-4) |
|
|
90 004,00 |
90 004,00 |
||||||||||
Основное производство (20) – всего, в том числе: |
75 720,00 |
|
6 570 710,00 |
6 613 340,00 |
||||||||||
изделия «А» |
75 720,00 |
|
6 570 710,00 |
6 613 340,00 |
||||||||||
Вспомогательные производства (23) |
|
|
390 000,00 |
390 000,00 |
||||||||||
Общепроизводственные расходы (25) |
|
|
2 108 995,00 |
2 108 995,00 |
||||||||||
Общехозяйственные расходы (26) |
|
|
633 190,00 |
633 190,00 |
||||||||||
Брак в производстве (28) |
|
|
26 150,00 |
26 150,00 |
||||||||||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
|
|
6 587 190,00 |
6 587 190,00 |
||||||||||
Готовая продукция (43) |
150 700,00 |
|
7 141 873,00 |
6 625 900,00 |
||||||||||
Расходы на продажу - всего (44), в том числе: |
|
|
181 400,00 |
181 400,00 |
||||||||||
коммерческие расходы (44-1) |
|
|
181 400,00 |
181 400,00 |
||||||||||
Касса (50) |
5 150,00 |
|
3 310 189,00 |
3 308 039,00 |
||||||||||
Расчетные счета (51) |
795 300,00 |
|
11 374 590,00 |
11 486 541,00 |
||||||||||
Финансовые вложения «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2) |
|
|
140 000,00 |
|
||||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) – всего, в том числе: |
|
452 900,00 |
4 750 463,00 |
5 128 213,00 |
||||||||||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
|
452 900,00 |
3 408 000,00 |
3 785 750,00 |
||||||||||
расчеты по авансам выданным (60-2) |
|
|
1 342 463,00 |
1 342 463,00 |
||||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего, в т.числе: |
277 000,00 |
|
11 974 677,00 |
12 160 407,00 |
||||||||||
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
277 000,00 |
|
9 150 800,00 |
9 099 830,00 |
||||||||||
расчеты по авансам полученным (62-2) |
|
|
2 823 877,00 |
3 060 577,00 |
||||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего, в том числе: |
|
370 000,00 |
980 340,00 |
1 290 210,00 |
||||||||||
расчеты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66-1) |
|
370 000,00 |
928 130,00 |
1 238 000,00 |
||||||||||
проценты по краткосрочным кредитам (66-2) |
|
|
52 210,00 |
52 210,00 |
||||||||||
Расчеты по налогам и сборам (68) – всего, в том числе: |
|
189 112,00 |
2 232 344,00 |
2 126 238,00 |
||||||||||
НДС (68-1) |
|
127 503,00 |
1 531 120,00 |
1 425 237,00 |
||||||||||
налог на прибыль (68-2) |
|
28 609,00 |
349 946,00 |
354 023,00 |
||||||||||
НДФЛ (68-3) |
|
33 000,00 |
316 460,00 |
312 160,00 |
||||||||||
налог на имущество организации (68-5) |
|
|
24 926,00 |
24 926,00 |
||||||||||
транспортный налог (68-6) |
|
|
9 892,00 |
9 892,00 |
||||||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) – всего, в том числе: |
|
92 800,00 |
958 635,00 |
969 600,00 |
||||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1) |
|
9 858,00 |
101 832,00 |
102 998,00 |
||||||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (69-1-2) |
|
4 419,00 |
45 650,00 |
46 171,00 |
||||||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2) |
|
67 985,00 |
702 297,00 |
710 330,00 |
||||||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС(69-3-1) |
|
3 739,00 |
38 626,00 |
39 068,00 |
||||||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС (69-3-2) |
|
6 799,00 |
70 230,00 |
71 033,00 |
||||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
|
339 800,00 |
3 511 490,00 |
3 551 600,00 |
||||||||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6 200,00 |
|
131 600,00 |
133 500,00 |
||||||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
|
|
128 000,00 |
|
||||||||||
Расчеты с разными дебиторами (76) |
130 000,00 |
792 800,00 |
1 654 444,00 |
1 665 370,00 |
||||||||||
Расчеты с разными дебиторами (76-1) |
130 000,00 |
|
781 060,00 |
781 060,00 |
||||||||||
Расчеты с разными кредиторами (76-2) |
|
792 800,00 |
873 384,00 |
884 310,00 |
||||||||||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
|
8 200,00 |
10 600,00 |
22 360,00 |
||||||||||
Уставный капитал (80) |
|
500 000,00 |
|
|
||||||||||
Резервный капитал (82) |
|
75 000,00 |
|
|
||||||||||
Добавочный капитал (83) |
|
391 332,00 |
|
|
||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего, в том числе: |
|
692 176,00 |
921 860,00 |
753 085,00 |
||||||||||
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
|
692 176,00 |
692 176,00 |
|
||||||||||
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
|
|
229 684,00 |
692 176,00 |
||||||||||
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
|
|
|
60 909,00 |
||||||||||
Продажи – всего, в том числе: |
|
|
9 150 800,00 |
9 150 800,00 |
||||||||||
выручка (90-1) |
|
|
|
9 150 800,00 |
||||||||||
себестоимость продаж (90-2) |
|
|
6 071 217,00 |
|
||||||||||
НДС (90-3) |
|
|
1 395 885,00 |
|
||||||||||
общехозяйственные расходы (90-5) |
|
|
633 190,00 |
|
||||||||||
коммерческие расходы (90-6) |
|
|
181 400,00 |
|
||||||||||
прибыль/убыток от продаж (90-9) |
|
|
869 108,00 |
|
||||||||||
Прочие доходы и расходы (91) - всего, в том числе: |
|
|
250 760,00 |
250 760,00 |
||||||||||
прочие доходы (91-1) |
|
|
|
250 760,00 |
||||||||||
прочие расходы (91-2) |
|
|
174 118,00 |
|
||||||||||
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
|
|
76 642,00 |
|
||||||||||
Прибыли и убытки (99) |
|
|
246 103,00 |
945 750,00 |
||||||||||
Итого |
5 944 190,00 |
5 944 190,00 |
82 988 897,00 |
82 988 897, 00 |
||||||||||
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Стандарт» за декабрь 2013 г. |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
||||||||||
дебет |
кредит |
|
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|||||||||
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов |
|
|||||||||||||
1 |
Счет-фактура № 40 |
|
|
|
|
|||||||||
Приобретено оборудование: |
|
|
|
|
||||||||||
а) отпускная цена с учетом доставки |
138000,00 |
08-4 |
60-1 |
|
||||||||||
б) сумма НДС |
24840,00 |
19-1 |
60-1 |
|
||||||||||
2 |
Акт о приеме-передаче основных средств №30 |
|
|
|
|
|||||||||
Оборудование введено в эксплуатацию |
138 000,00 |
01 |
08-4 |
|
||||||||||
3 |
Акт о списании основных средств № 15 |
|
|
|
|
|||||||||
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
|
|
|
|
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
151 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 |
|
||||||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
150 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" |
|
||||||||||
в) остаточная стоимость |
1 000,00 |
91-2 |
01 |
|
||||||||||
г) оприходованы на склад прочие материалы |
12 300,00 |
10 |
91-1 |
|
||||||||||
д) расходы по демонтажу оборудования: |
|
|
|
|
||||||||||
начислена заработная плата |
2 342,00 |
91-2 |
70 |
|
||||||||||
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: |
639,00 |
|
|
|
||||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования |
68,00 |
91-2 |
69-1-1 |
|
||||||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
30,00 |
91-2 |
69-1-2 |
|
||||||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
468,00 |
91-2 |
69-2 |
|
||||||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС |
26,00 |
91-2 |
69-3-1 |
|
||||||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС |
47,00 |
91-2 |
69-3-2 |
|
||||||||||
4 |
Акт о списании основных средств № 16 |
|
|
|
|
|||||||||
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
|
|
|
|
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
50 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 |
|
||||||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
4 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" |
|
||||||||||
в) остаточная стоимость |
46 000,00 |
91-2 |
01 |
|
||||||||||
г) стоимость реализации |
59 200,00 |
76-1 |
91-1 |
|
||||||||||
д) сумма НДС |
9 030,00 |
91-2 |
68-1 |
|
||||||||||
5 |
Счет-фактура № 18 |
|
|
|
|
|||||||||
Приобретено исключительное право на программный продукт: |
|
|
|
|
||||||||||
а) фактическая цена приобретения |
126 000,00 |
08-5 |
60-1 |
|
||||||||||
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт |
1 410,00 |
08-5 |
76-2 |
|
||||||||||
6 |
Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 4 |
|
|
|
|
|||||||||
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
127 410,00 |
04 |
08-5 |
|
||||||||||
7 |
Выписка банка |
|
|
|
|
|||||||||
Оплачены счета поставщиков: |
|
|
|
|
||||||||||
а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) |
162 840,00 |
60-1 |
51 |
|
||||||||||
б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) |
126 000,00 |
60-1 |
51 |
|
||||||||||
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) |
1 410,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
8 |
Разработочная таблица № 6 |
|
|
|
|
|||||||||
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
||||||||||
а) производственного оборудования: |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
20 100,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
17 200,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
6 050,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
Итого |
43 350,00 |
|
|
|
||||||||||
б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 . |
10 600,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
10 200,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
1 400,00 |
25 |
02 |
|
||||||||||
Итого |
22 200,00 |
|
|
|
||||||||||
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
8 500,00 |
26 |
02 |
|
||||||||||
9 |
Ведомость № 17 |
|
|
|
|
|||||||||
Начислена амортизация по НМА |
1 800,00 |
26 |
05 |
|
||||||||||
II. Учет финансовых вложений |
|
|||||||||||||
10 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
|
|
|
|
|||||||||
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. |
|
|
|
|
||||||||||
а) приобретены акции |
75 000,00 |
58 |
76-2 |
|
||||||||||
б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) |
75 000,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
в) списаны акции |
75 000,00 |
91-2 |
58-1-1 |
|
||||||||||
г) отражена продажная стоимость акций |
90 000,00 |
76-1 |
91-1 |
|
||||||||||
11 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
|
|
|
|
|||||||||
1 июля отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: |
|
|
|
|
||||||||||
а) начислены проценты |
12 000,00 |
76-1 |
91-1 |
|
||||||||||
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500,00 |
91-2 |
58-1-2 |
|
||||||||||
в) поступление дохода по облигациям |
12 000,00 |
51 |
76-1 |
|
||||||||||
III. Учет материалов |
|
|||||||||||||
12 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
|
|
|
|
|||||||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
|
|
|
|
||||||||||
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: |
|
|
|
|
||||||||||
покупная стоимость |
45 000,00 |
15 |
60-1 |
|
||||||||||
сумма НДС |
8 100,00 |
19-3 |
60-1 |
|
||||||||||
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: |
|
|
|
|
||||||||||
покупная стоимость |
60 000,00 |
15 |
60-1 |
|
||||||||||
сумма НДС |
10 800,00 |
19-3 |
60-1 |
|
||||||||||
13 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
|
Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка |
1 400,00 |
91-2 |
76-2 |
|
|||||||||
14 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12): |
|
|
|
|
||||||||||
а) ОАО «Тракторный завод» |
53 100,00 |
60-1 |
51 |
|
||||||||||
б) ОАО «Автоприбор» |
70 800,00 |
60-1 |
51 |
|
||||||||||
15 |
Приходные ордера |
|
|
|
|
|||||||||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
|
|
|
|
||||||||||
а) от ОАО «Тракторный завод» |
44 000,00 |
10 |
15 |
|
||||||||||
б) от ОАО «Автоприбор» |
59 000,00 |
10 |
15 |
|
||||||||||
16 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
|
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000,00 |
16 |
15 |
|
|||||||||
17 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
|
|
|
|
|||||||||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
|
|
|
|
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
70 500,00 |
20 |
10 |
|
||||||||||
изделий Б |
60 100,00 |
20 |
10 |
|
||||||||||
б) цеху № 2 для производства |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
90 400,00 |
20 |
10 |
|
||||||||||
изделий Б |
58 700,00 |
20 |
10 |
|
||||||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
|
|
|
|
||||||||||
заказа №301 |
6 300,00 |
23 |
10 |
|
||||||||||
заказа № 302 |
4 700,00 |
23 |
10 |
|
||||||||||
г) на хозяйственные нужды |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
2 200,00 |
25 |
10 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
2 400,00 |
25 |
10 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
1 500,00 |
25 |
10 |
|
||||||||||
д) заводоуправлению |
1 100,00 |
26 |
10 |
|
||||||||||
Итого |
297 900,00 |
|
|
|
||||||||||
18 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: |
|
|
|
|
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
3 525,00 |
20 |
16 |
|
||||||||||
изделий Б |
3 005,00 |
20 |
16 |
|
||||||||||
б) цеху № 2 для производства |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
4 520,00 |
20 |
16 |
|
||||||||||
изделий Б |
2 935,00 |
20 |
16 |
|
||||||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
|
|
|
|
||||||||||
заказа № 301 |
315,00 |
23 |
16 |
|
||||||||||
заказа № 302 |
235,00 |
23 |
16 |
|
||||||||||
г) на хозяйственные нужды |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
110,00 |
25 |
16 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
120,00 |
25 |
16 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
75,00 |
25 |
16 |
|
||||||||||
д) заводоуправлению |
55,00 |
26 |
16 |
|
||||||||||
Итого |
14 895,00 |
|
|
|
||||||||||
19 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации |
700,00 |
10 |
91-1 |
|
||||||||||
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
|
|||||||||||||
20 |
Наряды, расчетные ведомости |
|
|
|
|
|||||||||
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
|
|
|
|
||||||||||
а) рабочим цеха № 1 по производству |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
129 286,00 |
20 |
70 |
|
||||||||||
изделий Б |
122 224,00 |
20 |
70 |
|
||||||||||
б) рабочим цеха № 2 по производству |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
96 964,00 |
20 |
70 |
|
||||||||||
изделий Б |
88 188,00 |
20 |
70 |
|
||||||||||
в) рабочим ремонтного цеха |
|
|
|
|
||||||||||
заказа № 301 |
33 820,00 |
23 |
70 |
|
||||||||||
заказа № 302 |
27 186,00 |
23 |
70 |
|
||||||||||
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
26 758,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
24 188,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
17 338,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
д) служащим: |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
41 098,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
42 596,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
32 964,00 |
25 |
70 |
|
||||||||||
е) персоналу заводоуправления |
65 928,00 |
26 |
70 |
|
||||||||||
Итого |
748 538,00 |
|
|
|
||||||||||
21 |
Листки о временной нетрудоспособности |
|
|
|
|
|||||||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
|
|
|
|
||||||||||
а) за счет средств ФСС |
5 600,00 |
69-1-1 |
70 |
|
||||||||||
б) за счет средств предприятия |
930,00 |
26 |
70 |
|
||||||||||
22 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
|||||||||
Начислены страховые взносы во внебюджетные |
|
|
|
|
||||||||||
фонды |
|
|||||||||||||
а) рабочих цеха № 1 по производству: |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
35 295,000 |
20 |
69 |
|
||||||||||
изделий Б |
33 367,00 |
20 |
69 |
|
||||||||||
б) рабочих цеха № 2 по производству: |
|
|
|
|
||||||||||
изделий А |
26 471,00 |
20 |
69 |
|
||||||||||
изделий Б |
24 075,00 |
20 |
69 |
|
||||||||||
в) рабочих ремонтного цеха |
|
|
|
|
||||||||||
заказа № 301 |
9 233,00 |
23 |
69 |
|
||||||||||
заказа № 302 |
7 422,00 |
23 |
69 |
|
||||||||||
г) рабочих, обслуживающих оборудование: |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
7 305,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
6 603,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
4 733,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
д) служащих: |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
11 220,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
цеха № 2 |
11 630,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
ремонтного цеха |
9 000,00 |
25 |
69 |
|
||||||||||
е) персонала заводоуправления |
17 998,00 |
26 |
69 |
|
||||||||||
Всего, в том числе: |
204 352,00 |
|
|
|
||||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
21 708,00 |
|
69-1-1 |
|
||||||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
9 731,00 |
|
69-1-2 |
|
||||||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
149 708,00 |
|
69-2 |
|
||||||||||
Страховые взносы в Федеральный ФОМС |
8 234,00 |
|
69-3-1 |
|
||||||||||
Страховые взносы в территориальный ФОМС |
14 971,00 |
|
69-3-2 |
|
||||||||||
23 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
|||||||||
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
|
|
|
|
||||||||||
а) налог на доходы физических лиц |
55 400,00 |
70 |
68-3 |
|
||||||||||
б) по исполнительным листам |
3 200,00 |
70 |
76-2 |
|
||||||||||
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
230,00 |
70 |
28 |
|
||||||||||
24 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
651 000,00 |
50 |
51 |
|
||||||||||
25 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера |
|
|
|
|
|||||||||
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
||||||||||
а) заработная плата за ноябрь |
377 360,00 |
70 |
50 |
|
||||||||||
б) аванс за первую половину декабря |
247 000,00 |
70 |
50 |
|
||||||||||
в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
10 400,00 |
71 |
50 |
|
||||||||||
г) пособия по временной нетрудоспособности |
2 550,00 |
70 |
50 |
|
||||||||||
Итого |
637 310,00 |
|
|
|
||||||||||
26 |
Путевка (денежный документ) |
|
|
|
|
|||||||||
Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Луч» |
20 100,00 |
50-3 |
76-2 |
|
||||||||||
27 |
Платежная ведомость |
|
|
|
|
|||||||||
Депонирована заработная плата |
13 690,00 |
70 |
76-2 |
|
||||||||||
28 |
Выписка банка |
|
|
|
|
|||||||||
Сдана в банк депонированная заработная плата |
13 690,00 |
51 |
50 |
|
||||||||||
29 |
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Луч» |
20 100,00 |
73 |
50-3 |
|
|||||||||
30 |
Списана стоимость путевки в санаторий |
|
|
|
|
|||||||||
|
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования |
12 600,00 |
69-1-1 |
73 |
|
|||||||||
|
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
7 500,00 |
91-2 |
73 |
|
|||||||||
V. Учет прочих расходов на производство |
|
|||||||||||||
31 |
Ведомость поступления материалов |
|
|
|
|
|||||||||
|
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
|
|
|
|
|||||||||
|
изделия А |
2 800,00 |
10 |
20 |
|
|||||||||
|
изделия Б |
1 400,00 |
10 |
20 |
|
|||||||||
32 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» |
|
|
|
|
|||||||||
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
|
|
|
|
||||||||||
а) цех № 1 |
2 050,00 |
25 |
60-1 |
|
||||||||||
б) цех № 2 |
1 700,00 |
25 |
60-1 |
|
||||||||||
в) ремонтный цех |
850,00 |
25 |
60-1 |
|
||||||||||
г) заводоуправление |
825,00 |
26 |
60-1 |
|
||||||||||
д) НДС |
977,00 |
19-4 |
60-1 |
|
||||||||||
Итого |
6 402,00 |
|
|
|
||||||||||
33 |
Счет-фактура №127 |
|
|
|
|
|||||||||
ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM: |
|
|
|
|
||||||||||
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету |
2 300,00 |
26 |
60-1 |
|
||||||||||
б) НДС |
414,00 |
19 |
60-1 |
|
||||||||||
Итого |
2714,00 |
|
|
|
||||||||||
34 |
Счет-фактура №131 |
|
|
|
|
|||||||||
ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» |
|
|
|
|
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
3 814,00 |
26 |
76-2 |
|
||||||||||
б) НДС |
686,00 |
19 |
76-2 |
|
||||||||||
Итого |
4 500,00 |
|
|
|
||||||||||
35 |
Счет-фактура №240 |
|
|
|
|
|||||||||
ООО «ВОИПУ "Электрон-Сервис''» за ремонт копировального аппарата |
|
|
|
|
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
771,00 |
26 |
76-2 |
|
||||||||||
б) НДС |
139,00 |
19 |
76-2 |
|
||||||||||
Итого |
910,00 |
|
|
|
||||||||||
36 |
Авансовые отчеты |
|
|
|
|
|||||||||
Списаны командировочные расходы: |
|
|
|
|
||||||||||
а) на затраты |
5 000,00 |
26 |
71 |
|
||||||||||
б) НДС |
330,00 |
19-5 |
71 |
|
||||||||||
37 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: |
|
|
|
|
||||||||||
№ 301 |
40 974,00 |
23 |
25 |
|
||||||||||
№ 302 |
32 936,00 |
23 |
25 |
|
||||||||||
Итого |
73 910,00 |
|
|
|
||||||||||
38 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|
|
|
|
|||||||||
Списываются затраты на ремонт: |
|
|
|
|
||||||||||
цех № 1 - заказ № 301 |
90 642,00 |
25 |
23 |
|
||||||||||
цех № 2 - заказ № 302 |
72 479,00 |
25 |
23 |
|
||||||||||
Итого |
163 121,00 |
|
|
|
||||||||||
39 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями |
|
|
|
|
||||||||||
цеха № 1 |
|
|
|
|
||||||||||
изделия А |
109 019,00 |
20 |
25 |
|
||||||||||
изделия Б |
103 064,00 |
20 |
25 |
|
||||||||||
Итого |
212 083,00 |
|
|
|
||||||||||
цеха № 2 |
|
|
|
|
||||||||||
изделия А |
99 040,00 |
20 |
25 |
|
||||||||||
изделия Б |
90 076,00 |
20 |
25 |
|
||||||||||
Итого |
189 116,00 |
|
|
|
||||||||||
40 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Начислены банку проценты за кредит |
28200,00 |
91-2 |
66-1-2 |
|
||||||||||
41 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Начислен транспортный налог за IV квартал |
3 298,00 |
26 |
68-6 |
|
||||||||||
42 |
Акты о браке |
|
|
|
|
|||||||||
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
1 770,00 |
28 |
20 |
|
||||||||||
43 |
Требование-накладная |
|
|
|
|
|||||||||
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
270,00 |
10 |
28 |
|
||||||||||
44 |
Ведомость учета потерь от брака |
|
|
|
|
|||||||||
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
1 270,00 |
20 |
28 |
|
||||||||||
VI. Учет готовой продукции и товаров |
|
|||||||||||||
45 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
|||||||||
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
|
|
|
|
||||||||||
изделий A |
663109,00 |
40 |
20 |
|
||||||||||
изделий Б |
554 192,00 |
40 |
20 |
|
||||||||||
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
|
|
|
|
||||||||||
изделию А - 31 701 руб |
|
|
|
|
||||||||||
изделию Б - 30 142 руб. |
|
|
|
|
||||||||||
46 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
|||||||||
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: |
|
|||||||||||||
изделий A |
638 200,00 |
43 |
40 |
|
||||||||||
изделий Б |
539 500,00 |
43 |
40 |
|
||||||||||
47 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
|||||||||
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» (Приложение 1): |
|
|||||||||||||
по изделию А |
24 909,00 |
90-2 |
40 |
|
||||||||||
по изделию Б |
14 692,00 |
90-2 |
40 |
|
||||||||||
48 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции |
112 319,00 |
90-5 |
26 |
|
||||||||||
49 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции |
|
|
|
|
|||||||||
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
|
|
|
|
||||||||||
а) нормативная себестоимость |
854 880,00 |
90-2 |
43 |
|
||||||||||
б) продажная стоимость, включая НДС |
1 581 600,00 |
62-1 |
90-1 |
|
||||||||||
50 |
Книга продаж, счета-фактуры |
|
|
|
|
|||||||||
|
Начислен НДС |
241 261,00 |
90-3 |
68-1 |
|
|||||||||
51 |
Договор на услуги, счет-фактура № 17 |
|
|
|
|
|||||||||
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления |
40100,00 |
44-1 |
76-2 |
|
||||||||||
Учтен НДС |
7 218,00 |
19-4 |
76-2 |
|
||||||||||
52 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215,00 |
51 |
62-1 |
|
||||||||||
53 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
|
|||||||||
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
40 100,00 |
90-6 |
44-1 |
|
||||||||||
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств |
|
|||||||||||||
54 |
Ведомость результатов от реализации |
|
|
|
|
|||||||||
|
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 2) |
293 439,00 |
90-9 |
99 |
|
|||||||||
55 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
|
|
|
|
|||||||||
Признана должником фирма «Вектор»: |
|
|
|
|
||||||||||
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 500,00 |
76-1 |
91-1 |
|
||||||||||
начислен НДС |
270 |
91-2 |
68 |
|
||||||||||
56 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Поступило на расчетный счет: |
|
|
|
|
||||||||||
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего |
268 100,00 |
51 |
76-1 |
|
||||||||||
в том числе: |
|
|
|
|
||||||||||
по основным средствам |
59 200,00 |
|
|
|
||||||||||
по ценным бумагам |
90 000,00 |
|
|
|
||||||||||
прочие |
118 900,00 |
|
|
|
||||||||||
б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов |
1 500,00 |
51 |
76-1 |
|
||||||||||
в) краткосрочная ссуда банка |
936 000,00 |
51 |
66-1 |
|
||||||||||
57 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Начислен штраф в пользу организации «Цветмет» за недопоставку продукции |
12 500,00 |
91-2 |
76-2 |
|
||||||||||
58 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
||||||||||
а) страховые взносы во внебюджетные |
103 765,00 |
69 |
51 |
|
||||||||||
фонды – всего, в том числе: |
|
|||||||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
11 024,00 |
69-1-1 |
51 |
|
||||||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
4 940,00 |
69-1-2 |
51 |
|
||||||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
76 018,00 |
69-2 |
51 |
|
||||||||||
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
4 181,00 |
69-3-1 |
51 |
|
||||||||||
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
7 602,00 |
69-3-2 |
51 |
|
||||||||||
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
28 700,00 |
68-3 |
51 |
|
||||||||||
в) штраф за недопоставку продукции |
12 500,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
г) транспортной организации за доставку продукции |
47 318,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
д) за путевку в санаторий |
20 100,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
е) прочим кредиторам |
253 000,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
59 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Начислен налог на имущество |
24 926,00 |
91-2 |
68-5 |
|
||||||||||
60 |
Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 3) |
35 607,00 |
99 |
91-9 |
|
||||||||||
61 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 4) |
51 566,00 |
99 |
68-2 |
|
||||||||||
62 |
Расчет бухгалтерии (Приложение 6) |
|
|
|
|
|||||||||
Отражено постоянное налоговое обязательство |
3 320,00 |
99 |
68-2 |
|
||||||||||
63 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
9 700,00 |
09 |
68-2 |
|
||||||||||
64 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
5 300,00 |
68-2 |
77 |
|
||||||||||
65 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
|
Списана часть отложенного налогового обязательства |
12 740,00 |
77 |
68-2 |
|
|||||||||
66 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Списана часть отложенных налоговых активов |
14 800,00 |
68-2 |
09 |
|
||||||||||
67 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|||||||||
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
||||||||||
а) НДС за ноябрь |
21 620,00 |
68-1 |
51 |
|
||||||||||
б) налог на прибыль |
32 686,00 |
68-2 |
51 |
|
||||||||||
в) в погашение краткосрочных ссуд |
290 000,00 |
66-1 |
51 |
|
||||||||||
г) в оплату процентов за кредит |
28 200,00 |
66-2 |
51 |
|
||||||||||
д) в оплату за услуги ELCOM |
2 714,00 |
60-1 |
51 |
|
||||||||||
е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
4 500,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
ж) в оплату за ремонт принтера |
910,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку |
1 400,00 |
76-2 |
51 |
|
||||||||||
68 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок |
|
|
|
|
|||||||||
Принят к налоговому вычету НДС: |
|
|
|
|
||||||||||
а) по основным средствам |
31 680,00 |
68-1 |
19-1 |
|
||||||||||
б) по материалам |
30 600,00 |
68-1 |
19-2 |
|
||||||||||
в) по командировочным расходам |
210,00 |
68-1 |
19-1 |
|
||||||||||
г) по услугам ELCOM |
3964,00 |
68-1 |
19-5 |
|
||||||||||
д) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
686,00 |
68-1 |
19-4 |
|
||||||||||
е) по услугам за ремонт принтера |
139,00 |
68-1 |
19-4 |
|
||||||||||
ж) по услугам ОАО "Энергоресурсы" |
9772,00 |
68-1 |
19-4 |
|
||||||||||
и) по транспортным расходам |
7 074,00 |
68-1 |
19-4 |
|
||||||||||
Итого |
71 762,00 |
|
|
|
||||||||||
69 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года |
|
|
|
|
||||||||||
(Приложение 6): |
|
|||||||||||||
выявлена нераспределенная прибыль |
902 593,00 |
99 |
84-1 |
|
||||||||||
70 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: |
|
|
|
|
||||||||||
а) субсчета 90-1 «Выручка» |
10 732 400,00 |
90-1 |
90-9 |
|
||||||||||
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
6 965698,00 |
90-9 |
90-2 |
|
||||||||||
в) субсчета 90-3 «НДС» |
1 637 146,00 |
90-9 |
90-3 |
|
||||||||||
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
745 509,00 |
90-9 |
90-5 |
|
||||||||||
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
221 500,00 |
90-9 |
90-6 |
|
||||||||||
71 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: |
|
|
|
|
||||||||||
а) субсчета 91-1 |
426 460,00 |
91-1 |
91-9 |
|
||||||||||
б) субсчета 91-2 |
385425,00 |
91-9 |
91-2 |
|
||||||||||
|
Итого по Журналу |
36 088 011,00 |
|
|
|
|||||||||