Вариант 12
Задача 1. Планируемая выручка от реализации должна составить 2000 тыс. руб. Предполагается, что все затраты на производство продукции изменяются пропорционально объему сбыта. Для планируемого объема продаж они составят 1200 тыс. руб. Коммерческие и административные затраты считаются не зависящими от объемов производства и составляют 500 тыс. руб. В планируемом периоде компания будет платить проценты по кредиту в сумме 100 тыс. руб. Ставка налога на прибыль – 20%. По прогнозу возможные отклонения продаж от запланированных не превысят 10% как в отрицательную, так и в положительную сторону. Уставный капитал разделен на 400 акций. Разработайте прогноз отчета о прибылях и убытках, результаты представьте в таблицу.
Показатель |
План, тыс. руб. |
Снижение продаж (на 10%) |
Рост продаж (на 10%) |
Выручка от реализации |
|
|
|
Себестоимость |
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
Операционная прибыль |
|
|
|
Проценты по займам |
|
|
|
Прибыль до уплаты налогов |
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
Доход на акцию |
|
|
|
Задача 2. На основании данных компании за два года (тыс. руб.), представленных в таблице, составьте баланс и отчет о финансовых результатах (образец таблиц в приложении 1) компании за два года. Используя методы горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа, оцените динамику и направления изменения финансового состояния и деятельности компании. (Горизонтальный и вертикальный анализ проводится по балансу и отчету о финансовых результатах. Основные формулы для выполнения коэффициентного анализа представлены в приложении 2. Сделайте выводы по каждому анализу).
Показатели |
1 год |
2 год |
Краткосрочные финансовые вложения |
290,3 |
240,0 |
Дебиторская задолженность |
649,8 |
654,8 |
Себестоимость реализованных товаров |
6742 |
6614 |
Чистые основные средства |
7523,7 |
7196,5 |
Краткосрочный кредит |
776,2 |
755,0 |
Продажи |
11394 |
10996 |
Операционные расходы |
2309 |
2126 |
Краткосрочные обязательства |
1459,8 |
1402,8 |
Дивиденды |
929,8 |
879,4 |
Операционная прибыль |
1776 |
1722 |
Налог на прибыль |
621 |
581 |
Амортизация за год |
567 |
534 |
Кредиторская задолженность |
683,6 |
647,8 |
Долгосрочные финансовые вложения |
1098,0 |
1162,3 |
Нераспределенная прибыль за год |
64,2 |
60,6 |
Долгосрочные обязательства |
4857,7 |
4533,3 |
Запасы |
660,7 |
635,6 |
Финансовые издержки |
161 |
201 |
Уставный капитал |
2822,1 |
2882,1 |
Деньги |
215 |
97,3 |
Нераспределенная прибыль на конец года |
914,4 |
975,0 |
Добавочный капитал |
383,5 |
193,3 |