Окончание табл. 3

№ п/п	Показатель	Условное обозначе­ние	Единица измере­ния	Значение показателя
18.	Тариф за воду	Цв	Руб./м3	31,34
19.*	Численность персонала	Чпп	чел.	94
20.	Штатный коэффициент		чел/ МВт	0,7
21.	Общая площадь застройки зданий и сооружений		м 2	19700
22.	Плотность застройки		%	31,6
23*	Общая сметная стои­мость строительства ко­тельной	К	млн. руб.	461,25
24,*	Удельные капитальные затраты			0,954
25.*	Удельный расход топ­лива на единицу отпу­щенной теплоты
25.1*	условного		кг/ГДж	44,4
25. 2*	натурального		кг/ГДж	83,2
26.*	Годовые эксплуатационные расходы	С	млн.руб	224,6
27.*	Себестоимость единицы отпущенного тепла	с	руб/ Гкал
28.*	Годовая масса выбросов 3В
28.1*	Зола	Мзола	т/год	12232,9
28.2*	Окислы серы		т/год	334,9
28.3*	Окислы азота .		т/год	31,1
28.4*	Окислы углерода		т/год	784,8

2. Расчет себестоимости тепловой энергии

Расчет себестоимости теплоты, отпускаемой от котельной, выполняем в порядке и по формулам в табл. 4. Результатом расчета является калькуляция себестоимости тепловой энергии, которую представляем в форме табл.5 для проекта строительства котельной, в форме прил.7 для проектa расширения (реконструкции, технического перевооружения).

Себестоимость тепловой энергии представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства топлива, воды, электроэнергии, материалов, основных фондов, трудовых ресурсов, других затрат на ее производство и реализацию.

Различают проектную, плановую и фактическую себестоимость. Проектная себестоимость определяется по данным рабочего проекта котельной.

Себестоимость рассчитывается в двух основных документах: смете затрат и калькуляции.

Смета затрат на производство- это документ, отражающий текущие издержки производства всего объема продукции по экономическим элементам.

Калькуляция - это способ расчета и соответствующий документ, определяющий затраты на производство единицы продукции по статьям калькуляции.

Экономические элементы отражают полную величину одноименных затрат (материалы, топливо, оплата труда, амортизация и т. д.) независимо от места: их возникновения (основной технологический процесс или хозяйственные нужды).

Статьи калькуляции включают затраты с учетом места их возникновения (топливо и энергия на технологические цели, заработная плата производственных рабочих, энергия, расходуемая на хозяйственные нужды и т.д.), что позволяет оценить себестоимость единицы каждого вида выпускаемой продукции.

В процессе эксплуатации котельной калькуляцию разрабатывают по форме в прил.8. Однако в укрупненных расчетах, которые выполняют на этапе проектирования, в том числе дипломного, нет возможности и необходимости рассчитывать себестоимость в таком подробном виде.

Особенностью котельной как производственного подразделения является то, что здесь выпускается один вид основной продукции –тепловая энергия. Поэтому для определения себестоимости теплоты можно рассчитать калькуляцию по экономическим элементам.

На действующей котельной предприятия определяются два вида себе­стоимости по составу включаемых затрат: производственная - для опре­деления энергетической составляющей себестоимости выпускаемой предприятием продукции; полная - для определения цены тепловой энергии, отпускаемой на сторону. Полная себестоимость тепловой энергии отличается от производственной на величину общехозяйственных расходов в целом по предприятию, приходящихся на этот вид продукций.

В проекте рассчитываем калькуляцию полной себестоимости тепловой энергии по экономическим элементам.

Расчет проектной себестоимости выполняем в соответствии с Положе­нием о составе затрат, включаемых в себестоимость, и методикой с примером расчета в табл.4. Состав исходных данных приведен в прил. 9.

Затраты на топливо. В зависимости от состава исходных данных затраты на топливо рассчитываем разными способами.

Если известны расход основного топлива (уголь, мазут) с учетом расходов по доставке до котельной, то затраты на топливо определяем по рекомендациям в табл.4.

Если основным видом топлива является газ, то в его цене учитываются одновременно и расходы по его доставке.

Если при проектировании котельной на твердом топливе есть данные о расходе мазута на растопку котлов и подсветку факела, то затраты на топливо складываются из затрат на уголь и мазут.

Можно определять отдельно затраты на приобретение топлива и его доставку. Это существенно, когда топливо доставляется разными видами транспорта (например, железнодорожным до узловой станции и автомобильным - до котельной).

В этом случае затраты на приобретение топлива определяются по формуле в табл.4, где цена топлива принимается установленной. по договору.

Затраты на электроэнергию. Затраты на электроэнергию рассчитываем по тарифам, утвержденным Решением региональной энергетической комиссии, в соответствии с группой, к которой относится предприятие (организация), строящая (реконструирующая) котельную. Тарифы на электроэнергию приведены в прил.10.

Промышленные предприятий по условиям оплаты электроэнергии делятся на две категории. Предприятия с присоединенной электрической мощностью до 750 кВА рассчитываются за электроэнергию с энерго-снабжающей организацией по одноставочному тарифу, с мощностью свыше 750 кВА по двухставочному тарифу. Поэтому, прежде чем выбирать значение тарифа, следует определить присоединенную электрическую мощность предприятия по формуле кВА,

S=N_y/cosφ (3)

где S – присоединенная электрическая мощность, кВА; Ny – установленная мощность токоприемников, рассчитанная в составе технико-экономических показателей, кВт; cos принять равным 0.8.

Далее затраты на электроэнергию определяем по рекомендациям табл.4.

Затраты на воду. Затраты на воду определяем в зависимости от выбора источника водоснабжения. Если источником являются подразделения «Водоканала», то затраты определяем по тарифу на воду, установленному этим предприятием (руб./т.). Если котельная будет снабжаться водой от другого предприятия, то желательно получить информацию о ценах этого предприятия. Наконец, если будет организован собственный забор из поверхностных или подземных вод, то стоимость одной тонны сырой воды ориентировочно можно принять по тарифу «Водоканала», уменьшенному на 25 %(0,25 Цв).

Если производственное и хозяйственно-питьевое водоснабжение будет осуществляться из разных источников, то затраты на воду будут складываться из нескольких составляющих по соответствующим тарифам.

Оплата сточных вод . По этой статье затрат определяются расходы за сброс сточных вод в канализационные сети. Расчет выполняем по рекомендациям в табл.4 по тарифу за стоки, установленному муниципальным производственным предприятием «Водоканал» (прил.9).

Расходы на оплату труда, включаемый в себестоимость продукции, склады­вается из оплаты за отработанное и неотработанное время, единовременные поощрительные выплаты за питание, жилье, топливо.

Оплата труда за проработанное время включает: заработную плату, начисленную по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, процентам от выручки от реализации продукции; премии и вознаграждения, носящие регулярный характер; стимулирующие доплаты н надбавки за качество и количество труда; компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (по районным коэффициентам, за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах, в ночное время, в праздничные и выходные дни и т.д.) и другие в соответствии с Положением по оплате труда на предприятии.

Основной составляющей оплаты труда за неотработанное время является оплата ежегодных и дополнительных отпусков, а также сюда относятся оплата учебных отпусков, простоев не по вине работника и т.д. Единовременными поощрительными выплатами являются разовью премии, вознаграждения по итогам работы за год, за выслугу лет, материальная по­мощь всем или большинству работников и т.д.

К другим выплатам из фонда заработной платы относятся стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей питания и продуктов, жилья и коммунальных услуг и др.

При отсутствии конкретных данных о размере среднегодовой заработной платы одного работающего рекомендуется принимать в качестве этой величины размер облагаемого совокупного дохода, которому соответствует ставка подоходного налога 13%. Рассчитанный по среднегодовой зарплате фонд оплаты труда увеличиваем на выплаты по районному регулированию в размере 50% для Красноярского края.

Страховые выплаты составляют с 1 января 2013г. – 30 %, от фонда оплаты труда и складываются из нормативов отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды:

Амортизационные отчисления. В этом элементе затрат отражаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов котельной, исчисляемые исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации. Балансовая стоимость основных производственных фондов проектируемой котельной соответ­ствует сметной стоимости ее строительства.

В соответствии со структурой, сметной стоимости строительства балансовая стоимость основных фондов разделена на стоимость зданий, сооружений и стоимость оборудования и прочих фондов. Каждой группе соответствует своя средняя норма амортизации.

При расчете амортизации по проекту реконструкции котельной рекомендуется нормы амортизации по зданиям, сооружениям и оборудованию определять расчетным путем как средневзвешенную величину по действующим основным средствам по формуле, %

Н^ср в(зд.с)=∑ Н_ai*К_i /Кз.д.с, (4)

где Н^ср в(зд.с)-средневзвешенная норма амортизации по зданиям и сооружениям .% ; Н_ai -индивидуальная норма амортизации по i-му

объекту (зданию и сооружению);%; К, -стоимость i -того объекта (здания, сооружения),руб.; К_з.д.с -общая стоимость зданий, сооружений, включенных в расчет средневзвешенной нормы амортизации, руб.

Аналогично рассчитываем средневзвешенную норму амортизации по оборудованию. По проекту новой котельной при отсутствии других данных принять средние нормы в табл.4.

Все другие виды возможных затрат на производство тепловой энергии относятся к экономическому элементу «Прочие затраты». Из «Прочих» мы выделим три вида затрат, величину которых можно определить прямым счетом.

Затраты на ремонт. Предприятия имеют право применять два способа отнесения затрат на ремонт.

Первый. Затраты на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных фондов включаются в себестоимость продукции но соответствующим элементам затрат (материальным затратам, затратам на оплату труда и др.)

Второй. Для обеспечения равномерного включения затрат на проведении всех видов ремонтов основных производственных фондов в себестоимость продукции предприятие производит отчисления в ремонтный фонд исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений от этой стоимости, утверждаемых самим предприятием. В расчетах на этапе проектирования целесообразно воспользоваться вторым способом по рекомендациям табл.4.

Плату за выбросы загрязняющих веществ рассчитываем по указаниям в табл.4 с использованием базовых нормативов платы в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных источников, коэффициентов экологической ситуации [6] и повышающего коэффициента (с 1.01.2013-2.2 к 2003г. и 1.79 к 2005г.).

Показатель	Формула расчета			Расчет	Резуль таты рас- чета
	Условное обозначение	Единица измерения	Значение и обоснование исх. данных
1. Затраты на топливо 2. Затраты на электро-энергию для собственных нужд котельной	, где - годовой расход натурального топлива; Цт - цена топлива с учетом доставки до котельной. Где – годовой расход электроэнергии на собственные нужды котельной Цэ – цена (тариф) одного кВт*ч. При помощи трансформаторных подстанций котельной (или промышленных предприятий, в составе которых они проектируются) до 750 кВт, а расходуемая электроэнергия оплачивается по одноставочному тарифу –Цэ. При мощности подстанций 750 кВА и выше оплата за электроэнергию производится по двухставочному тарифу по формуле: Цэ=12*т м * Ny + т э *Эгод где а – ставка основной годовой платы за 1 кВт максимальной нагрузки - ставка за мощность, в т.ч. средневзвешенная стоимость мощности ставка за содержание электрических сетей  - ставка за энергию, в т.ч. средневзвешенная стоимость электроэнергии ставка на оплату технологического расхода (потерь) в электрических сетях, сбытовая надбавка гарантирующего поставщика, инфраструктурные платежи	млн.руб/год тнт руб/тнт тыс.кВт*ч/ /год руб/МВт* ч руб./МВт·мес. руб./МВт·ч	106779 табл.2 709 табл. 3 14223 табл.2 1513,91 прил.10 прил.10 125887,54 461576,62 177,01 186,18	106779*709*10-6 по одноставочному тарифу 14223*1513,91*10-6 по двухставочному тарифу (2419*12*(125887,54+461576,62)*10-3 +14223*(177,01+186,18))*10-6 Выбираем одноставочный тариф, так как затраты ниже	75,71 21,53 22,21

Таблица 4

Расчет проектной себестоимости тепла от котельной (в ценах II квартала 2013 г.)

Продолжение табл.4

Показатель	Формула расчета			Расчет	Результаты расчета
	Условное обозначение	Единица измерения	Значение и обоснование исх. данных
3.Затраты на воду 4.Оплата сточных вод 5.Плата за воду 6. Затраты на оплату труда 7.Страховые взносы на обязательное страхование	Св=Gсвгод*Цв, Gсвгод – годовой расход сырой воды Цв – цена одной тонны сырой воды Сс=Gcтвгод*Цств , где Gcтвгод – годовой объем стоков Цств –тариф на оплату сточных вод Сот=Ч*Зср.год*1,5 где Зср.год - среднегодовая заработная плата (основная и дополнительная) с компенсационными выплатами, премией. Сс=0,3*Сот	млн.руб/год тыс.т руб/м3 млн.руб/год тыс.т руб/м3 млн.руб/год млн.руб/чел.год млн.руб/год	744 табл.2 31,34 Прил.9 111.6 табл.2 9,42	744*31,34*10-3 111.6*9,42* *10-3 94*0,27 15000*12*1,5 0,30*25,38	23,32 1,05 25,38 0,27 7,61

Показатель	Формула расчета			Расчет	Результаты расчета
	Условное обозначение	Единица измерения	Значение и обоснование исх. данных
8.Амортиза-ционные отчисления 9. Затраты на ремонт 10. Плата за выбросы загрязняющих веществ	СА=НстрА/100*Кстр+НобА/100*Коб где НстрА – средняя норма амортизации на полное восстановление сооружений,зданий,принять НобА – норма амортизации по оборудованию ( с учетом стоимости монтажных работ), принять равной Кстр - стоимость общестроительных работ и зданий Коб – стоимость оборудования Ср=Скр+Стр (11) где Скр-затраты на капитальный ремонт Скр=0.15Коб , (12) Стр-затраты на текущий ремонт Стр=0.01*К, (13) Где К=Коб+Кстр, Сзв=Кэс*Кинд*Сзола+СSO2+СNO2+СCO,(14) где С=Кэс*Кинд*Мэв где Кэс – коэффициент экологической ситуации	млн.руб/год % % млн.руб млн.руб млн.руб/год млн.руб/год млн.руб/год млн.руб млн.руб/год	2.5 6.0 193,73 267,53 табл.2 1,68 (для Красноярска) прил.9	0,025*193,73 +0,06*267,53 29,06+4,61 0,15*193,73 0,01*461,25 1,68*2,2*(12239,9*103+334,9*21+31,1 *52+784,7*0,6)	20,9 33,67 29,06 4,61 4,7

Продолжение табл.4

Показатель	Формула расчета			Расчет	Результаты расчета
	Условное обозначение	Единица измерения	Значение и обоснование исх. данных
11. Прочие расходы Итого себестоимость	Кинд – коэффициент индексации платы за выбросы (2013г.) Сзола (SO2,NO2,CO) – плата за выброс веществ,определяем по формуле Сзв=Мэв Мэв,где Мэв - масса загрязняющего вещества в пределах ПДВ. Мзолы МSO2 МNO2 МCO Спр=0,2*(Сот+Со+Са) С=Ст+Сэ+Св+Сс+Сот+Ссн+Са+Ср+Сзв+Спр	-- тыс.руб/год т/год т/год т/год т/год т/год млн.руб/год млн.руб/год	2,2 12239,9 334,9 31,1 784,8 табл.2	0,2*(25,38+7,61+20,9) 75,71+21,53+23,32+1,05+25,38+7,61+20,9+33,67+4,7+10,78	10,78 224,64

Продолжение табл.2

Кроме того, данные о себестоимости всего объема полезно отпущенной теплоты и себестоимости единицы тепловой энергии показываем в составе технико-экономических показателей котельной в 3 и используем для определения конечных показателей экономической эффективности вложения средств в проект.