5. Проблема соответствия затрат и ограниченных ресурсов на таможенный контроль и пути решения.

Все товары, включая транспортные средства, поступающие на или убывающие с таможенной территории, независимо от того, облагаются ли они пошлинами и налогами, подлежат таможенному контролю. Таможенный контроль сводится к минимуму, необходимому для обеспечения соблюдения таможенного законодательства. При проведении таможенного контроля таможенная служба использует систему управления рисками. Таможенная служба применяет анализ рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, которые должны быть проверены, и степени такой проверки. Таможенная служба принимает стратегию оценки степени соблюдения законодательства в целях поддержки системы управления рисками. Системы таможенного контроля включают в себя контроль на основе методов аудита. В целях совершенствования таможенного контроля таможенная служба стремится к сотрудничеству с другими таможенными администрациями и заключению соглашений об оказании взаимной административной помощи. В целях совершенствования таможенного контроля таможенная служба стремится к сотрудничеству с участниками торговой деятельности и заключению меморандума о взаимопонимании. В целях совершенствования таможенного контроля таможенная служба во всех случаях, где это возможно, использует информационные технологии и электронную коммерцию Таможенная служба оценивает коммерческие системы участников торговой деятельности в тех случаях, когда такие системы влияют на таможенные операции, в целях установления их соответствия требованиям таможенной службы.

6. Управление рисками как новая философия таможенного контроля.

Управление рисками как новая философия таможенного контроля. .1. Управление рисками – основная философия контроля Управление рисками успешно применяется в частном секторе, где считается, что для страхования, банковского дела, торговли и промышленности оно создает возможности для улучшения результатов бизнеса. Использование методов управления рисками может также помочь государственному сектору при определении областей наибольшей вероятности возникновения рисков и обеспечить основу для принятия управленческих решений о наиболее эффективном распределении ресурсов. При управлении рисками необходимо достичь баланс между затратами и выгодами, поскольку очевидно, что затраты не будут эффективными, если принимать равнозначные меры в отношении всех рисков. Необходимо установить критерии для определения приемлемого и неприемлемого уровня рисков. 6.1.1. Общий обзор  Процесс управления рисками включает в себя создание идеологии управления рисками, определение рисков, анализ рисков, оценку рисков, принятие мер по рискам, а также мониторинг и корректировку процесса через определение соответствия требованиям. ОБЗОР УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ  6.1.2. Процесс управления рисками (a) Создание идеологии На данном этапе создается стратегическая и организационная идеология управления рисками. Должны быть определены области риска, установлены критерии, на основе которых риски будут оцениваться, а также определена структура анализа. (b) Определение рисков В качестве основы для дальнейшего анализа определяется, каковы риски, по какой причине и каким образом они могут возникнуть. Данный этап требует тщательного описания существующего процесса контроля, включая: участников/клиентов/заинтересованных лиц; сильные и слабые стороны; где, когда и как, скорее всего, будет понесен риск и кем; какие угрозы могут возникнуть и каково их негативное воздействие в случае обхода законов; почему возникают возможности для обхода законов. (c) Анализ рисков Определяются механизмы контроля и анализируются риски в отношении их вероятности и последствий. Анализ должен учитывать следующие аспекты: какова вероятность возникновения случая; и каковы возможные последствия и их масштабы. Данные элементы комбинируются для определения оцененного уровня риска. Если оцененные уровни риска низки, то такие риски могут попасть в категорию приемлемых рисков и по ним не потребуется принятия каких-либо действий. (d) Оценка рисков и установление приоритетов Сравниваются оцененные уровни риска с заранее установленными критериями. Риски классифицируются для определения приоритетов управления ими. Существуют различные виды систем классификации. Широко распространена оценка по ВЫСОКОМУ, СРЕДНЕМУ и НИЗКОМУ уровню рисков. В сложной среде может понадобиться более детальная система, такая как классификация по уровням от 1 до 100. Последний вариант также потребует определения высоких и низких уровней рисков, но позволит применить большую точность. Риски должны быть под постоянным мониторингом на предмет изменения их характера, уровня или значимости. (e) Принятие мер по рискам Низкоприоритетные риски допускаются; по ним проводится мониторинг. Для других рисков разрабатывается и реализуется конкретный план управления, который включает учет ресурсов (кадровых, финансовых и технических). (f) Мониторинг и проверка – определение соответствия требованиям  Проводится мониторинг и проверка функционирования, эффективности и результативности системы управления рисками, а также изменений, которые могут оказать на нее влияние. (g) Документирование Необходимо вести реестр рисков, который обеспечивает обоснование для выбора рисков, а также фиксирует предположения, на основе которых делались оценки, в целях обеспечения контрольного отслеживания для исключения утраты важной информации.

Киотской конвенцией зафиксированы следующие 7 специальных принципов международного таможенного права: 1) реализация программ, направленных на непрерывное совершенствование таможенных процедур с целью повышения их эффективности; 2) предсказуемое, последовательное и четкое выполнение таможенных процедур и осуществление таможенной деятельности; 3) предоставление заинтересованным сторонам всей необходимой информации, о таможенном законодательстве, административных распоряжениях и процедурах; 4) применение современных методов таможенного контроля, а также максимально широкое использование информационных технологий; 5) сотрудничество во всех приемлемых случаях с другими государственными органами, другими таможенными службами иностранных государств и бизнесом; 6) соблюдение на практике соответствующих международных стандартов; 7) принцип обеспечения беспрепятственного доступа заинтересованным сторонам к административным и судебным процедурам обжалования. Главный принцип, проходящий через все положения Киотской конвенции, связан с необходимостью упрощения таможенных процедур в целях ускорения внешнеторгового товарооборота, содействия торговле и снятия необоснованных административных барьеров. Главный принцип, проходящий через все положения Киотской конвенции, связан с необходимостью упрощения таможенных процедур в целях ускорения внешнеторгового товарооборота, содействия торговле и снятия необоснованных административных барьеров. При этом Конвенция содержит и ряд вполне конкретных предписаний, указывающих на то, в каких формах государство в лице таможенной службы должно строить свои отношения с бизнес – сообщество В соответствии с философией Киотской конвенции таможенный контроль как способ обеспечения надлежащего применения таможенного законодательства и соблюдения предписаний других подзаконных и нормативных актов должен осуществляться при максимальном облегчении условий для международной торговли. Поэтому таможенный контроль должен ограничиваться минимумом, необходимым для достижения основных целей, и должен осуществляться на основе выборочности и при максимально возможном применении методов управления рисками. Для совершенствования таможенного контроля таможенные службы должны, где это возможно, использовать информационные технологии. Областями применения информационных технологий могут быть сбор и обработка данных, документальный контроль, система управления рисками и т.п. Также Киотская конвенция предусматривает, что таможенные службы должны устанавливать и поддерживать официальные отношения консультативного характера с участниками внешней торговли в целях развития сотрудничества и содействия их участию во внедрении наиболее эффективных методов работы, согласующихся с национальным законодательством и международными договорами.

7. Основные руководящие документы в области управления рисками в мировой таможенной практике.

7. Основные руководящие документы в области управления рисками в мировой таможенной практике

Документы:

-рамочные станд безопасности и упращ торговли

-киотская конвенция

-рекомендации ВТО по комплексному управлению целью поставок

-модель там ВТО

8. Основные этапы обработки таможенной информации с целью выявления нарушений в соответствии с требованиями Всемирной таможенной организации (ВТамО) и Всемирной торговой организации (ВТО).

8. Основные этапы обработки таможенной информации с целью выявления нарушений в соответствии с требованиями Всемирной таможенной организации и Всемирной торговой организации.

Основные этапы обработки таможенной информации с целью выявления нарушений в соответствии с требованиями ВТамО

В помощь к реализации главы 6 Киотской конвенции издано Руководство к Генеральному Приложению КОНТРОЛЬ И ИЗУЧЕНИЕ-> 1.1. Создайте контекст-> 1.2. Определите риски-> 1.3. Проведите анализ рисков-> этап 2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПРЕДМЕТ СОБЛЮДЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА-> 2.1. Определите приоритетные риски и проведите оценку-> 2.2. Адресуйте риски