Глава 1. Теоертические основы диагностики вероятности банкротства предприятия

1. Экономическое содержание и виды банкротства

Деятельность любого предприятия связана со всевозможными препятствиями, трудностями, угрозами и возможностями со стороны внешней и внутренней среды, так как условия современной рыночной ситуации диктуют жесткую конкуренцию среди предприятий, поэтому оставаться «на плаву» все сложнее и сложнее.

Эффективность снижается, показатели прибыльности и рентабельности падают, все это признаки несостоятельности предприятия, неустойчивой финансовой ситуации, а отрицательный финансовый результат в течении длительного периода времени может и вовсе привести к ситуации банкротства.

Согласно ФЗ «о несостоятельности (банкротстве)», банкротством является признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Результатом банкротства является принудительное прекращение хозяйственной деятельности.

Первые признаки банкротства это не предоставление финансовой и бухгалтерской отчетности, резкое падение показателей баланса и отчета о финансовых результатах, долги по оплате поставщикам.

В законодательной и финансовой практике выделяют следующие его виды:

1. Реальное банкротство – это полная неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала.

1. Временное (условное) банкротство, характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, когда актив баланса значительно превышает пассив, также большой размер дебиторской задолженности и затовариванием товаров.

2. Преднамеренное (умышленное) банкротство, связано с преднамеренным созданием руководителями и владельцами предприятия состояния его неплатежеспособности, нанесением ему экономического вреда, которое выражается в хищение средств предприятия различными способами в личных интересах и в интересах иных лиц.

3. Фиктивное банкротство — ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов [Гаврилова, 2010, с.138].

Многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера являются предпосылками банкротства, их можно классифицировать следующим образом:

Все факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия, подразделяются на две группы.

Внешние факторы – это политическая, экономическая, социальная ситуация в стране, высокие налоги, быстрые темпы роста инфляции.

Внутренние факторы – жесткая конкуренция, неквалифицированные кадры, дебиторская и кредиторская задолженность, неэффективное использование актив предприятия.

В зависимости от того, факторы какой среды стали основной предпосылкой несостоятельности организации, выделяют несколько типов банкротства:

1) банкротство, которое возникло по субъективным причинам, когда данное предприятие не смогло выполнить взятые на себя обязательства называется специфическим;

2) предприятие не может решать свои проблемы на перспективу является массовым банкротством.

Понятие банкротство является юридической единицей, но основными причинами его возникновения являются финансово-экономические. К основным из этих причин относятся:

1. Серьезное нарушение финансовой устойчивости предприятия, препятствующее нормальному осуществлению его деятельности.

2. Существенная несбалансированность в рамках относительно продолжительного периода времени объемов его денежных потоков.

3. Продолжительная неплатежеспособность предприятия, вызванная низкой ликвидностью его активов.

Для того, чтобы избежать данных ситуаций, необходимо обратить внимание на отдельные важные моменты, которые потенциально могут вызвать банкротство [Бланк, 2009, с.389].

Предпринимателям и собственникам предприятий следует:

1. Тщательный контроль за резервами наличности своей компании. Их целевое назначение состоит в возможности преодолеть кризисное время или просто затруднительный финансовый момент.

2. Контролировать даже самые незначительные расходы фирмы. Особенно это касается малого и среднего бизнеса, однако и для крупных компаний данный фактор чрезвычайно важен.

3. Избегать займов, целью которых является погашение уже существующих задолженностей или обеспечение рутинной работы предприятия. Брать деньги в долг нужно исключительно для развития бизнеса, старта новых проектов, финансирования крупной покупки.

4. Поддерживать доверительные и партнерские отношения с сотрудниками компании – иногда руководитель просто не в состоянии заметить некоторые мелкие, но, тем не менее, важные проблемы, на которые рядовой сотрудник обратит внимание.

5. Оценивать, насколько оперативно вашей компанией проводятся выплаты по счетам от партнеров и сторонних поставщиков услуг. Фирма, имеющая стабильное финансовое положение, спокойно рассчитывается в течение 30 дней. Если же эти сроки продлеваются, значит что-то в структуре компании, методике ведения бизнеса или объеме рабочих активов не так.

6. Внимательно следить за уровнем продаж: резкое или стабильное, закономерное падение этого показателя является одним из сигналов приближающейся финансовой проблемы [Гужвина, 2009, с.187].

Разумеется, все указанные моменты не обязательно должны приводить к неминуемому разорению компании. Важно учитывать степень серьезности возникших проблем и частоту, с которой они проявляются [Гаврилова, 2010, с.147].

Таким образом, банкротство (несостоятельность) – это неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. Каждый предприниматель должен своевременно принимать меры по недопущению финансовой несостоятельности. Поскольку если процедура банкротства запущена, он попадает в довольно жесткие рамки, из которых выйти гораздо труднее.