- •Программа курса «Налоги налогообложение»
- •I. Основы построения налоговой системы Российской Федерации
- •1. Налоговая система государства: понятия, функции, основные принципы
- •2. Нормативное регулирование налогообложения в рф. Налоговый кодекс Российской Федерации
- •3. Налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •1. Права налогоплательщиков (ст. 21 нк рф):
- •3. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •4. Налоговый контроль: понятие, общие положения и формы его реализации. Налоговая декларация и расчет авансового платежа. Камеральная и выездная налоговые проверки
- •5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •II. Налогообложение юридических лиц
- •5. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •6. Налог на имущество организаций
- •7. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •3. База исчисления.
- •8. Налог на прибыль организаций
- •Доходы организации ст. 248 нк рф)
- •Расходы организации (ст. 252 нк рф)
- •Метод начисления
- •2. По доходам в виде дивидендов
- •3.По доходам в виде %:
- •9. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •III. Налогообложение физических лиц
- •10. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налоговые вычеты
- •Список литературы Обязательная литература
- •Дополнительная литература
- •Приложение 1 Виды налоговых правонарушений и ответственность за них6
- •Приложение 2 Отдельные виды нормируемых расходов, признаваемых для целей налогообложения по налогу на прибыль
4. Налоговый контроль: понятие, общие положения и формы его реализации. Налоговая декларация и расчет авансового платежа. Камеральная и выездная налоговые проверки
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление (заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи) налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.
Налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством:
налоговых проверок;
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету) в силу закона. На камеральную проверку налоговым органам отводится три месяца с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика. Выездная проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа только в случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки. .
получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;
проверки данных учета и отчетности;
осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
других форм, предусмотренных настоящим Кодексом.
5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ устанавливает ответственность.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, определенных НК РФ. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста (ст. 107 НК РФ).
Истечение срока исковой давности. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (ст. 113 НК РФ).
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме:
грубого нарушения правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения,
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов (счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета), систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета (в регистрах налогового учета и в отчетности) хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
неуплаты или неполной уплаты сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) (ст.122 НК РФ).