26

НАЛОГИ И

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Программа, материалы к лекциям и семинарам,

список рекомендуемой литературы

Автор: д.э.н., профессор Лисовская

Ирина Анатольевна

Москва, 2014

Программа курса «Налоги налогообложение»

I. Основы построения налоговой системы Российской Федерации

1. Налоговая система государства: понятия, функции, основные принципы

2. Нормативное регулирование налогообложения в РФ. Налоговый кодекс РФ

3. Налогоплательщики и элементы налогообложения

4. Налоговый контроль: понятие, общие положения и формы его реализации. Налоговая декларация и расчет авансового платежа.

5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

II. Налогообложение юридических лиц

6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

7. Налог на имущество организаций

8. Страховые взносы во внебюджетные фонды¹

9. Налог на прибыль

10. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения.

III. Налогообложение физических лиц

11. Налог на доходы физических лиц. Прочие налоги, установленные для физических лиц

IY. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ

I. Основы построения налоговой системы Российской Федерации

1. Налоговая система государства: понятия, функции, основные принципы

Налоговая система государства представляет собой совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налогов, принципов и методов их установления и сбора.

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления (иными уполномоченными органами) юридических действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (например, лицензий) в интересах государства.

Налоговая система государства призвана выполнять следующие основные функции:

• фискальную, основная цель - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах, необходимых для осуществления собственных функций государства (оборонных, социальных, природоохранных и т.д.);

• распределительную, основная цель – посредством взимания налогов осуществление перераспределения финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную, выполнение финансирования крупных межотраслевых и социальных целевых программ, имеющих общегосударственное значение;

• стимулирующую, основная цель – оказание влияние непосредственно на сам процесс воспроизводства путем стимулирования развития определенных производств, отраслей и регионов через систему налоговых ставок, вычетов, льгот и налоговых кредитов;

• контрольную, основная цель - обеспечение контроля за движением финансовых ресурсов, оценка эффективности действия налогового механизма, выявление необходимости внесения изменений в действующую налоговую систему.

Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.2 НК РФ).

Принципы взимания налогов (ст. 3 НК РФ)

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Основой налогообложения является признание всеобщности и равенства. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

3. Налоги и сборы должны быть экономически обоснованными.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ.

5. Налогоплательщики (налоговые агенты) не должны уплачивать налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.