Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 16
ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
Показатели |
Базовый период
|
Отчетный период
|
Абсолют.откл. |
Темп роста, % |
1.Товарная продукция, тыс.руб. |
565843
|
665929 |
+120086
|
122,0
|
2. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
555818 |
657113 |
+129699 |
118,2 |
3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. |
0,98 |
0,99 |
+0,01 |
101,2 |
Анализ затрат по элементам отражает отношение затрат к созданию стоимости. Они позволяет отделить затраты общественного труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергия, амортизация основных средств, начисленная в отчетном периоде и др.) от затрат живого труда, исчислить вновь созданную стоимость (чистую продукцию.)
Таблица 17
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ
Элементы затрат |
Базовый период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение |
|||
тыс. руб. |
уд. вес % |
тыс. руб. |
уд. вес % |
тыс. руб. |
уд. вес % |
|
|
379638 |
68,3 |
434519 |
66,1 |
+54881 |
-2,2 |
2.Затраты на оплату труда |
44774 |
8,1 |
51437 |
7,8 |
+6663 |
-0,3 |
3.Отчисления на социальные нужды |
13432 |
2,4 |
15432 |
2,3 |
+2000 |
-0,1 |
4.Амортизация основных фондов |
6929 |
1,2 |
9364 |
1,5 |
+2435 |
+0,3 |
5.Прочие |
111045 |
20,0 |
146361 |
22,3 |
+35316 |
+2,3 |
Всего |
555818 |
100,0 |
657113 |
100,0 |
+129699 |
- |
Основной удельный вес в затратах на выпуск товарной продукции занимают материальные и прочие расходы, при этом за анализируемый период наблюдается снижение удельного веса материальных затрат на 3%.
В тоже время наблюдается увеличение удельного веса прочих затрат на 2,3% или 35316 тыс. руб.
Таблица 18
РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ
Перечень резервов |
Сумма, тыс. руб. |
1.Ликвидация перерасходов по статьям калькуляции затрат на производство |
- |
2.Снижение себестоимости за счет условно-постоянных расходов вследствие роста выпуска продукции |
78859 |
3.Экономия фонда заработной платы за счет выявленных резервов |
- |
4.Улучшение использование материальных ресурсов |
21726 |
5.Ликвидация брака |
15725 |