2.Анализ основных фондов предприятия и их использование

Таблица 6

ДИНАМИКА СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Показатели	2010	2011	Абсолютное отклоне ние	Темп роста
Среднегодовая стоимость основных фондов, всего	29704	37493	+7789	1,26
в том числе: основного вида деятельности	29704	37493	+7789	1,26
отраслей производящих товары	29704	37493	+7789	1,26
Отраслей, оказывающих услуги	-	-	-	-
Стоимость основных фондов на начало года	29790	34716
Поступление основных фондов	15026	10972
Выбытие основных фондов	10199	5220
Стоимость основных фондов на конец года	34617	40369
Итого

Среднегодовая стоимость основных фондов

(2010) - (29790 + 34617) / 2 = 29703,5 =29704

(2011) - (34617 +40369) / 2 = 37493

Таблица 7

СТРУКТУРА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Группы основных фондов	На начало года		На конец года		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего ОПФ	34716	100,0	40369	100,0	+5653	116,3
Здания	3360	9,7	2840	7,0	- 520	84,5
Сооружения	3172	9,2	3860	9,5	+688	121,7
Машины и оборудование	14673	42,3	17091	42,3	+2418	116,5
Транспортные средства	10540	30,8	13427	33,2	+1246	127,4
Инструмент и инвентарь	2782	8,0	3231	8,0	+449	116,1
Активная часть	28085	80,9	33749	83,6	+664	120,3

К активной части основных фондов относятся: группа машин и оборудования и передаточных устройств.

Из приведенных данных видно, что основная часть основных фондов – ее активная часть (83,6% от общей стоимости основных фондов ): машины и оборудование (42,3%), а также транспортные средства (33,2%). Остальная часть (16,5%) – пассивная часть: здания (7,0%) и сооружения (9,5%) При этом отмечается рост активной части основных фондов на 120,3%, что составляет 664 тыс. руб. Доля активной части также возросла на 2,7 п.п. В целом увеличение основных фондов за анализируемый период составило 5653 тыс. руб. или 16,3%. Отмечается снижение доли пассивной части основных фондов: зданий на 2,7п.п., что составляет 520 тыс. руб. (снижение к базовому периоду на 15.5%)

Группы основных фондов	На начало года	Посту пило	Выбыло	На конец года
Всего ОПФ	34716	10972	5220	40369
Здания	3360	245	765	2840
Сооружения	3172	1542	754	3860
Машины и оборудование	14673	4236	1908	17091
Транспортные средства	10540	3604	897	13427
Инструмент и инвентарь	2782	1345	896	3231
Активная часть	28085	9185	3701	33749

Таблица 8

ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста	компенсации
Всего ОПФ	27,2	15,0	16,6	2,1
Здания	8,6	22,8	-	0,32
Сооружения	39,9	23,8	24,0	2,05
Машины и оборудование	24,8	12,9	15,8	2,22
Транспортные средства	26,8	8,5	25,7	4,07
Инструмент и инвентарь	41,6	3,2	16,1	1,50
Активная часть	27,2	13,2	19,5	2,48

На основании таб.6 и 8 рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент обновления (К_обн) основных средств характеризует долю новых основных фондов в общей стоимости на конец периода:

К_{обн- , где::}

- стоимость выбывших основных фондов_,

Фн - стоимость основных фондов на начало периода

К_обн- = = 27,2%

2. Коэффициент выбытия основных средств отражает интенсивность выбытия основных фондов из сферы производства

К_{в- , где::}

- стоимость поступивших основных фондов_,

Фк - стоимость основных фондов на конец периода

К_обн- = = 15,0%

3. Коэффициент прироста основных фондов это сумма прироста основных промышленно-производственных фондов деленная на стоимость основных промышленно-производственных фондов на начало периода.

Числитель этой формулы определяется как разность между стоимостью основных фондов, поступивших и выбывших в течение отчетного периода.

Кпр= =16,6%

4. Коэффициент компенсации выбытия (Кк) показывает, сколько основных фондов было введено на 1 рубль стоимости выбывших ОФ К_{к= ,= =2,10}

На основании рассчитанных показателей можно сделать вывод о том, что обновление основных фондов в 2011 году составило 27,2%, выбытие – 15,0%.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается обновление основных фондов, которое в значительной степени превышает их выбытие.

Анализ технического состояния Основных фондов проведен на основании данных таблицы 9.

Таблица 9

ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Показатели	На начало 2011 года	На конец 2011 года	Отклонение
Первоначальная стоимость, тыс. руб.	34716	40369	+5653
Остаточная стоимость, тыс. руб.	16825	17452	+627
Износ, тыс. руб.	17891	22917	+5026
Коэффициент износа, %	51,5	56,8	+5,3
Коэффициент годности, %	48,5	43,2	-5,3

Коэффициент износа основных средств показывает, насколько амортизированы, (изношены) основные средства, т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа.

Коэффициент износа основных средств - коэффициент равный отношению суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных средств. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Состояние основных фондов считается удовлетворительным, если коэффициент ниже 50%, неудовлетворительным, если коэффициент износа принимает значение от 50% до 70%, критическим, если коэффициент выше 70%. В данном случае состояние основных фондов признается неудовлетворительным.

На начало 2011года

К_{из = ,=} = 51,5%

На конец 2011года

К_{из = ,=} =56,8%

Коэффициент годности основных фондов показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период.

Коэффициент годности основных фондов - коэффициент равный отношению остаточной стоимости (первоначальной стоимости основных фондов за вычетом износа) к их полной первоначальной (восстановительной) стоимости.

На предприятии наблюдается значительная изношенность основных фондов, которая в 2010 году составляла 51,5% и увеличилась в 2011 году на 5,3%. , а коэффициент годности соответственно уменьшился.

На начало 2011года

К_{г = ,=} =48,5%

На конец 2011года

К_{из = ,=} =43,2%

На основании анализа рассчитанных показателей можно сделать вывод, что коэффициент износа основных фондов составляет более 50% 56,8% на конец 2011года), соответственно, превышает коэффициент годности основных фондов (43,2%) , который имеет тенденцию к снижению. Таким образом, предприятию необходимо обновление основных фондов.

ТАБЛИЦА 10

АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Группы основных фондов	2010 год	2011 год	Абсолют.откл.	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	565843	627642	+61799	+10,9
Среднегодовая стоимость основных фондов	29704	37493	+7789	1,26
Численность рабочих, чел.	150	158	+8	5,3
4.Балансовая прибыль, тыс. руб.	2153	1003
5.Фондоотдача, тыс. руб,.к	19,0	17,8	-1,2	93,7
Фондоемкость, руб., к	52	56	+4	107,7
Фондовооруженность, тыс. руб/чел.	198	237	+39	119,7
Фондорентабельность, %	3,4	7,2	+3,8	211,8

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных производственных фондов

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств

определяется по формуле:

, где

Фо - фондоотдача

О – объем произведенной продукции

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.

Фо2010 = =19,0 тыс. руб.

Фо2011 = =17,8тыс. руб.

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств.

Фо - фондоотдача; ТП - объём производства и реализации продукции, руб.; Фср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, руб.

Показатель фондоёмкости характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины.

Фе = ,где

Фе- фондоёмкость,

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов,

О – объем произведенной продукции.

Фе2010 = =52руб.,

Фе2011 = =56 руб.

Фондовооруженность характеризует рентабельность основных фондов – определяется отношением средней годовой стоимости основных фондов к средней численности рабочих...

Стоимость фондов деленная на численность работающих, или рабочих и определяется по формуле: Фр = П/Фср...

Фв2010 = =198тыс. руб.

Фв2011 = =237тыс. руб.

Фондорентабельность – характеризует рентабельность основных фондов, показывает сколько прибыли получено на рубль стоимости основных фондов и определяется как по формуле: Фр = П/Фср отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов

Фр2010 = =3,4%

Фр2011 = =7,2%

Из приведенных данных видно, что основные фонды используются недостаточно эффективно, т.к. коэффициенты, характеризующие эффективность использования основных фондов ухудшились в анализируемом году по сравнению с базовым: фондоотдача снизилась на 6,3%; а фондоемкость увеличилась на 7,7%.

Таблица 11

РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Перечень резервов	Эффект от использования резервов
	дополнительный выпуск продукции тыс. руб.	экономия затрат, тыс. руб.	Рост фондоотдачи руб./руб.
Ликвидация внутрисменных и целодневных простоев оборудования	85	137	102
2.Увеличение коэффициента сменности
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Инструмент и инвентарь
Активная часть

3.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

В процессе анализа трудовых ресурсов предприятия определяется ее изменением в целом по предприятию и по отдельным категория работников по сравнению с предыдущим периодом.

Весь персонал предприятия подразделяется на промышленно – производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы.

Промышленно – производственный персонал в зависимости от характера выполняемых функций делится на следующие категории:

- рабочие,

- руководители,

- специалисты,

- служащие.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами проведен на основании данных таблицы 12

Таблица 12

ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ КАДРАМИ

Категория трудящихся	2010 год	2011год				Отклонения от базы
		План	Факт	абсол. откл.	%	абсол. откл.	%
Всего
в том числе: ППП из них - рабочие - руководители - специалисты	212 150 11 51	219 146 12 61	228 158 12 58	+9 +12 - -3	104,1 108,2 100,0 95,1	+16 +8 109,1 113,7	152 105,3 109,1 113,7
Непромышленный персонал

Важнейшим объектом анализа, характеризующего динамику численности работающих – это движение кадров. В процессе анализа определяется оборот работников , который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период работников. Относительные показатели, характеризующие оборот рабочей силы рассчитывается по формулам:

1. Коэффициент текучести кадров:

К_тек = х100%

Ктек=rув/r х100%,где :

Чув - уволенные по собственному желанию и по инициативе администрации;

Ч - среднесписочная численность работников за определенный период.

Ктек(2010)= 10чел./ 212 чел.х100%=4,7%

100чел./ 1500 чел.х100%=6,7%

Ктек(2011)= 4чел./ 228чел=х100%=1,8%

Таблица 13

ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Наименование показателя	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение
Численность списочная на начало года	227	242	+15
2.Принято на работу, всего	26	21	-5
3.Уволилось, всего	11	7	+4
из них по неуважительным причинам	10	4	+6
Численность списочная на конец года	242	256	+14
Среднесписочная численность	212	228	+16
Коэффициент по приему, %	12,3	9,2	-3,1
Коэффициент по выбытию, %	5,2	3,0	+2,2
Коэффициент текучести, %	4,7	1,8	-2,9

Важнейшим объектом анализа, характеризующего динамику численности работающих – это движение кадров. В процессе анализа определяется оборот работников, который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период работников. Относительные показатели, характеризующие оборот рабочей силы рассчитывается по формулам:

1. Коэффициент текучести кадров показывает отношение уволенных по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и по инициативе администрации к среднесписочной численности работников

К_тек = х100% где :

Чувн - уволенные по неуважительным причинам (собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины) и по инициативе администрации;

Ч - среднесписочная численность работников за определенный период.

Ктек(2010)= 10чел./ 212 чел.х100%=4,7%

Ктек(2011)= 4чел./ 228чел=х100%=1,8%

2. Коэффициент оборота по увольнению кадров показывает отношение уволенных к среднесписочной численности работников

К_ув = х100% где :

Чув – численность уволенных;

Ч - среднесписочная численность работников за определенный период.

К_тек(2010)= 11чел./ 212 чел.х100%=5,2%

К_тек(2011)= 7чел./ 228 чел.х100%=3,0%

3. Коэффициент оборота кадров по приему показывает отношение принятых к среднесписочной численности работников

К_пр = х100% где :

Чув – численность принятых;

Ч - среднесписочная численность работников за определенный период.

Коб.прием(2010)=26чел./ 212чел. х100%=12,3%

Коб.прием(2011)=21чел./228чел. х100%=9,2%

4. Коэффициент оборота рабочей силы показывает соотношение принятых и уволенных за определенный период к среднесписочной численности работников

К_{об р.с.} = х100% где :

Коб.р.с. (2010)= 26чел.+ 11/ 212х100% = 17,5%

Коб.р.с. (2011)= 21чел.+ 7/ 212х100% = 13,2%

Анализ показателей, характеризующих оборот рабочей силы, свидетельствует, что на анализируемом предприятии достаточно эффективно используют трудовой потенциал: наблюдается снижение текучести кадров и оборота рабочей силы.

Таблица 14

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРАБОТКИ

Наименование показателя	Отчетный период			Абсолют.откл.		Влияние фактора
	план	факт
Среднегодовая выработка, руб./чел.	2636986	2998504	+362		95150
2.Численность работников, чел.	219	228	+16
3.Число дней работы	62001	54036	+7965
4.Длительность рабочего дня, час.	7,2	7,1	+0,6
5.Часовая выработка, руб./чел.	6,0	7,8	+1,8		8,6

Анализ показывает, что среднегодовая выработка, также как и часовая выработка возрастают.

Таблица 15

ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолют.откл.	Темп роста, %
1.Фонд оплаты труда, тыс.руб.	44774,4	51436,8	+6662,4	114,9
2. Среднесписочная численность, чел.	212	228	+16	107,5
3. Среднесписочная заработная плата, руб.	17,6	18,8	+1,3	107,4

Анализ динамики затрат на оплату труда показывает, что оплата труда персонала анализируемого предприятия возрастает, что говорит об эффективной кадровой политике.