Анализ производства и реализации продукции.
Анализ выпуска и продажи продукции позволяет дать обощенную количественную характеристику динамики товарной и реализованной продукции в целом по предприятию. Анализ проводится для выявления причин изменения выпуска и продажи продукции, что позволило выявить изменения масштабов производства и реализации продукции.
Таблица 1
ВЫПУСК И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ
Показатели |
2010год |
2011год |
Отклонения |
|
|
|
|
тыс. руб. |
% |
- в фактических ценах - в сопоставимых ценах |
576998 576998 |
683659 644353 |
+106661 +67355 |
118,5 111,7 |
- в фактических ценах - в сопоставимых ценах |
565843 565843
|
665929 627642
|
+120086 +61799 |
122,0 110,9 |
Как видно из табл. 1 на предприятии произошло увеличение хозяйственного оборота в анализируемых периодах за счет расширения ассортимента выпускаемой продукции и улучшения качества продукции.
В тоже время наблюдается превышение реализованной продукции над товарной продукцией на 7,5%, которое произошло за счет увеличения товарных запасов на начало года отдельных видов продукции (например, масла и кисломолочных продуктов)
Таблица 2
ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ ПРОДУКЦИИ
Показатели |
2010
|
2011 |
Отклонения |
||
План |
Факт |
от плана. |
от факта базового периода |
||
|
576998 |
577500 |
683659 |
+16159 |
+106661 |
|
620428 |
719571 |
719571 |
- |
+99143 |
|
93,0 |
80,3 |
95,0 |
|
+2,0 |
Анализ приведенных данных позволяет сделать вывод, что производственная мощность используется на предприятии не в полном объеме (на 95% фактически и на 80,3% при планировании производства продукции). Таким образом, существует резерв повышения выпуска продукции за счет полного использования производственной мощности
Таблица 3
ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО АССОРТИМЕНТУ, тыс.руб.
Наименование продукции |
2011 |
Факт в пределах плана |
Невыполнение плана |
|||
План |
Факт |
|||||
1.Молоко пастеризованное |
170810 |
205212 |
178110 |
- |
||
2.Кисломолочная продукция |
112265 |
144607 |
112265 |
- |
||
3.Творог |
132830 |
153738 |
132830 |
- |
||
4.Сметана |
115870 |
133251 |
115870 |
- |
||
5.Масло |
7300 |
7520 |
+220 |
- |
||
5.Прочие |
38425 |
39331 |
38425 |
- |
||
Итого |
577500 |
683659 |
577500 |
- |
||
Из приведенных данных видно, что предприятием выполняется план по всем ассортиментным группам продукции.
Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывают коэффициенты ритмичности (Критм)
Таблица 4
ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ ПО КВАРТАЛАМ
Период |
2010 |
2011 |
Факт в пределах плана |
Коэффициент ритмичности |
|||||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
2010 |
2011 |
||||
1 квартал |
130550 |
131250 |
137000 |
154875 |
130550 |
154875 |
1 |
1,13 |
|||
2 квартал |
141555 |
143180 |
148550 |
167631 |
141555 |
167631 |
1 |
1,13 |
|||
3 квартал |
144595 |
166978 |
151750 |
201156 |
144595 |
201156 |
1 |
1,33 |
|||
4 квартал |
133500 |
135590 |
140200 |
159997 |
133500 |
159997 |
1 |
1,14 |
|||
Год |
550200 |
576998 |
577500 |
683659 |
550200 |
683659 |
1 |
1,18 |
|||
Критм
=
,
где
Nф – фактический объем реализованной продукции
Nпл - объем реализованной продукции по плану
Оптимальное значение коэффициента ритмичности равно 1.
Показатели таблицы свидетельствуют о росте коэффициента ритмичности в 2011, что связано со стабильным повышением спроса на молочную продукцию. Неравномерное значение коэффициента ритмичности в пределах кварталов связано с сезонным характером производства молочной продукции.
Таблица 5
РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
Резервы |
Сумма, тыс. руб. |
|
37406 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
34183 |
|
|
|
|
|
3223 |
2.3. Сокращение остатков неоплаченной продукции |
|
2.4.Улучшение организации сбыта продукции |
|
Улучшение использование производственной мощности позволит увеличить выпуск продукции на 683659 тыс.руб.х5%/100% = 34183 тыс. руб.