Где зарегистрирован автомобиль ставка налога увеличена в 5 раз от ставки, принятой в нк рф. Исчислить транспортный налог за год

Решение

80 л.с. * 2,5 руб./ л.с. *5 : 12 * 9 = 750 руб – сумма транспортного налога

2.4. 01 мая работник получил от своей организации ссуду 100.000 руб. на 6 меся-цев. За пользование ссудой работник должен заплатить 5% годовых. Ставки рефинанси-рования на момент выдачи 5,5% годовых. 01 ноября работник вернул ссуду вместе с про-центами. Определить сумму материальной выгоды, полученной в виде экономии на про-центах и сумму НДФЛ.

Решение

Сумма процентных платежей, рассчитанная исходя из 2/3 ставки рефинансирования составляет 1848 руб. (5,5% х 2/3 х 100 000 руб. х 184 дн.: 365 дн.).

Сумма процентов, подлежащих уплате по договору, равна 1680 руб. (5% х 100 000 руб. х 184 дн.: 365 дн.). Превышение первой суммы над второй —168руб., с данной разницы необходимо уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 35 %.

НДФЛ = 168 руб * 35 % = 58,8 руб.

2.5. ИП Федоров С. Н. оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств в г. Новосибирске. Количество работников на станции ремонта 5 человек. Сумма фиксиро-ванных платежей на финасирование трудовой пенсии, реально уплаченных ИП за 3 квартал – 4.800 руб., сумма уплаченных страховых взносов за работников за 3 квартал – 13.580 руб.

Справка: К1 – применить к текущему году; К2 – определенный в г. Новосибирске.

Исчислить единый налог на вмененный доход за 3 квартал.

Решение

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Для вида деятельности – услуги по ремонту автотранспортных средств базовая доходность составляет 12 000 руб.

Единицей физического показателя для данного вида деятельности согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ является количество работников, включая индивидуального предпринимателя - 6 человек.

Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.

К1 - это коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год. С его помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Размер К1 ежегодно определяется Министерством экономического развития и торговли РФ и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября в "Российской газете" (п. 2 Распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 N 1834-р).

При расчете суммы ЕНВД за налоговые периоды базовую доходность необходимо умножать на соответствующий текущему году коэффициент К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). На 2014 год К1 = 1,672

К2 - это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, поселений, городских округов.

Во втором случае налогоплательщикам приходится исчислять окончательный размер К2 самостоятельно, перемножив установленные значения этого коэффициента (абз. 2 п. 6 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Подобным образом коэффициент К2 установлен в Решении Совета депутатов г. Новосибирска от 02.11.2010 N 159 (ред. от 26.06.2013).

Для данного вида деятельности К2 = 1

Рассчитываем величину вмененного налога.

НБ = 12 000 * 1 ,672 * 1* (6 + 6 +6) = 361 152 руб.

Сумма ЕНВД исчисляется по итогам налогового периода по следующей формуле:

ЕНВД = НБ x С,

Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).

ЕНВД = 361 152 руб. * 15 % = 54 173 руб.

Следовательно, сумма налога к уплате в бюджет составит:

54 173 руб. – 13 580 руб. – 4 800 руб. = 35 793 руб.