Билет 14
Исходные данные: В результате инвентаризации в организации в январе 2014 г. выявлена недостача оборудования. Первоначальная стоимость оборудования 400 000 руб. Сумма начисленной амортизации 390 000 руб. Недостача отнесена на виновное лицо. Ущерб возмещен в кассу организации.
Задание: Составить хозяйственные операции за январь 2014г. и отразить их в бухгалтерском учете.
Решение: Журнал хоз. операций
Хоз. операция |
Сумма |
Д |
К |
1. Выбытие ОС в связи с недостачей:
|
400 000 390 000 (?) 10 000 |
01/выб. 01 91 |
01 01/выб. 01/ввыб. |
2. В результате инвентаризации выявлена недостача ОС |
10 000 |
94 |
01 |
3. Недостача отнесена на виновное лицо |
10 000 |
73 |
94 |
4. Ущерб возмещен в кассу |
10 000 |
50 |
73 |
Билет 15
Исходные данные: Готовая продукция, фактическая себестоимость которой 266 000 руб., реализована за 354 000 руб., в т.ч. НДС -54 000 руб. Расходы на продажу составили 13 000 руб.
Задание: Определить финансовый результат от реализации продукции и начислить налог на прибыль.
Решение: Журнал хоз. операций
Хоз. операция |
Сумма |
Д |
К |
||||
1. Признана выручка с НДС от продажи ГП |
354 000 |
62 |
90 |
||||
2. НДС с выручки начислен в бюджет |
54 000 |
90 |
68/ндс |
||||
3. Списана фактическая себестоимость ГП |
266 000 |
90 |
43 |
||||
4. Списаны расходы на продажу ГП |
13 000 |
90 |
44 |
||||
5. В конце месяца выявлен финансовый результат от продажи ГП |
(?) 21 000 |
90 |
99 – пр. |
||||
6. Начислен налог на прибыль* |
(?) 4 200 |
99 |
68 |
||||
Д |
90 |
К |
|
|
|
|
|
2) 54 000 3) 266 000 4) 13 000 5) (?) 21 000 |
1) 345 000 |
|
|
|
|
||
Од. 354 000 |
Ок. 354 000 |
|
|
|
|
||
- |
- |
|
|
|
|
||
*Ставка по налогу на прибыль равна – 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).