8. Финансовое обеспечение страхового бизнеса.

§ 1. Особенности организации финансов страховщика.

Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

• оборот средств, обеспечивающий страховую защиты (страховые выплаты);

• оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.

В свою очередь первый оборот средств проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором – часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли за счет депозитных вкладов в банки, приобретения ценных бумаг и т.п.

Вследствие этого денежный оборот страховой компании более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью категории страхования. Принципиальной особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения. В силу этого, в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятности, позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги

Страховые резервы, сформированные в процессе движения первого оборота средств, являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не квалифицируются доходом страховщика. Они являются основным источником получения прибыли для страховой компании через инвестиционную деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций: на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования, подготовку и переподготовку кадров и т.п. Направления инвестирования средств резервов должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховой организации по размещению страховых резервов.

Оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации, регулируется действующим законодательством, организационно-правовой формой и другими факторами.

Базируясь на принципах самоокупаемости, рентабельности и самофинансирования, страховые организации, будучи хозяйствующими субъектами, формируют помимо специальных страховых фондов и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности. Так акционерные страховые компании должны создавать помимо страховых фондов и другие фонды в размере не ниже 5% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.

Страховые компании используют в своей деятельности следующие фонды:

• уставный капитал,

• амортизационный фонд,

• фонд текущих поступлений,

• система запасных фондов по рисковым видам страхования,

• фонд финансирования предупредительных мероприятий,

• фонд оплаты труда,

• фонд экономического стимулирования.

Средства страховых резервов страховых компаний не смешиваются с внутрихозяйственными резервными фондами, создание которых в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов. Также страховые резервы, образуемые страхователями, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.