Билет № ___19___

1. Проверка расчетов с финансовыми учреждениями по платежам в бюджет.

2. Состав дебиторской и кредиторской задолженности, методика ее проверки.

3. Задача

Утверждено на заседании

кафедры____учёта и аудита__________________________________________

Протокол №_4__ від „_5_” ____12________ 2014г.

Заведующий кафедрой ____________________ _Гришко Н.В._______

(подпись) (фамилия и инициалы)

Экзаменатор ___________________ ___Куденко М.С._____

( подпись) (фамилия и инициалы)

Донбасский государственный технический университет

(полное наименование высшего учебного заведения)

Образовательно-квалификационный уровень бакалавр

Направление подготовки ____ «Экономика и предпринимательство»

Специальность____Учёт и аудит ______ Семестр________5_________

(название)

Учебная дисциплина Контроль и ревизия

Билет № __20__

1. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками.

2. Решение по результатам ревизии, контроль за их выполнением.

3. Задача

Утверждено на заседании

кафедры____учёта и аудита__________________________________________

Протокол №_4__ від „_5_” ____12________ 2014г.

Заведующий кафедрой ____________________ _Гришко Н.В._______

(подпись) (фамилия и инициалы)

Экзаменатор ___________________ ___Куденко М.С._____

( подпись) (фамилия и инициалы)

Задача 1

Необходимо установить сумму недостачи, подлежит возмещению виновным лицом.

Данные для выполнения

При инвентаризации была выявлена недостача 100 кг говядины мороженой, которая на складе хранилась 12 суток. Цена говядины мороженой 18 грн. за 1 кг.

Норма естественной убыли говядины мороженой при 3-суточном срока хранения установлена в размере 0,08%. За каждые последующие сутки хранения до 10 суток норма увеличивается на 0,01%, после 10-суточного хранения за каждые сутки норма увеличивается на 0,005%.

Задача 2

Необходимо определить размер ущерба и отразить операции в бухгалтерском учете.

Данные для выполнения

При инвентаризации по факту хищения обнаружена

недостаток на сумму 5500 грн, в т.ч .:

а) товары - 2000 грн .;

б) сырье и материалы - 1200 грн .;

в) топливо - 200 грн .;

г) лом драгоценных металлов - 1700 грн .;

д) полуфабрикаты - 100 грн .;

е) МБП первоначальной стоимостью 300 грн., на которые начислен износ 100%.

Излишков материальных ценностей не установлено. Потерь от порчи ценностей не обнаружено. Виновное лицо не установлено.

Задача 3

Необходимо определить размер убытков и отразить операции по получению компенсации убытков от хищения ТМЦ в бухгалтерском учете.

Данные для выполнения

При инвентаризации установлено:

1) Хищение материальных ценностей на сумму 3400 грн., в т. ч.: сырье и материалы - 1200 грн .;

топливо - 200 грн .; товары - 2000 грн.

Условный индекс инфляции равен 1,258;

2) Установленная кража продукции, производство которой не завершено. Себестоимость её производства составила 100 грн. Средняя норма прибыли на эту продукцию предприятия составляет 15%.

3) Установленная кража МБП, переданных в эксплуатацию с начислением износа в размере 100% и учитываются только в количественном выражении. Первоначальная стоимость 300 грн. Установлено рыночную цену - 320 грн.

4) Установленная кража лома драгоценных металлов на сумму 1700 грн. Определены рыночную стоимость украденных цинностей в день обнаружения понесенных убытков в сумме 2000 грн.

Задача 4

Лимит кассы на предприятии составляет 250,00 грн. В течение дня было получено: по чеку 115000,00 грн. на выплату заработной платы, выручка за реализованную продукцию в сумме 244000,00 грн. в том числе НДС; также в течение дня была выдана заработная плата на сумму 14500,00 грн. и сдана наличные в банк в сумме 23500,00 грн.

1. Укажите, есть ли в данной ситуации нарушения.

2. Определите правомерность проведения хозяйственной операции.

3. Определите, возбужденных нормативно-правовые акты.

4. К каким последствиям привела проведена операция?

5. Кто несет ответственность в случае выявления ошибок?

6. Какие ревизорской доказательства по данному акту необходимо получить?

Задача 5

Необходимо:

1) выяснить, какие первичные документы подлежат проверке;

2) что должен получить бухгалтер-эксперт при исследовании данной тематики;

3) ответы обосновать.

При проверке подотчетных сумм на предприятии бухгалтером-экспертом были выявлены следующие данные: при направлении в командировку Иванова А.С. выдана наличность авансом в сумме 430,00 грн. По возвращении из командировки был составлен авансовый отчет на сумму 398,00 грн., А остаток неиспользованной наличности были переданы Калашник Т.А., которая была направлена в командировку.

Задача 6

Необходимо:

- Определить, достаточно документов предоставлено проверяющему для выполнения поставленной задачи;

- Указать действия ревизора в приведенной ситуации.

Данные для выполнения:

Перед проверяющим поставлена задача определить полноту оприходования товаров на склад ООО «Аско» от поставщиков ОАО «Арсенал» 20хх года. Для исследования предоставлены следующие документы: накладная на оприходование товара с 01. 01.20хх гг. До 31.12. 20хх года, приходные ордера и платежные поручения за это время, учетный реестр - журнал № 5 с ведомостью к нему. Ответы обосновать.

Задача 7

Необходимо:

- Определить, достаточно документов предоставлено проверяющему для выполнения поставленной задачи;

- Указать, какими будут действия аудитора, ревизора и эксперта-бухгалтера в приведенной ситуации.

Данные для выполнения:

перед проверяющим, поставлена задача - установить правильность рассчитанной суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), отнесенной на издержки производства ОАО «КрАЗ» за первый квартал текущего года. Для проверки предоставлены документы, которые содержат данные о: остаток ТЗР на начало отчетного периода, средний процент ТЗР и сумму ТЗР, осталась за отчетный период.

Задача 8

Предприятие получило от поставщиков сырья и материалов на сумму 12 000,00 грн., В т.ч. НДС, запасные части на сумму 6 000,00 грн., В т ч. НДС, основные средства на сумму 2 400,00 грн., В т ч. НДС. Бухгалтер данные операции отразил на счетах бухгалтерского учета таким образом, данные приведены в таблице 1:

Таблица 1 - Данные проведенных хозяйственных операций

Дт	Кт	Сума, грн.
202	631	10 000,00
641	644	2 000,00
207	631	1000,00
641	631	5000,00
152	631	2000,00
641	644	400,00
10	152	2000,00

Проверьте правильность данных записей. Ответ обоснуйте в соответствии с действующим законодательством.

Задача 9

За месяц было приобретено предприятием: товар на сумму 42000,00 грн, в том числе НДС; сырье и материалы на сумму 60 000,00 грн, кроме того НДС; запасные части в сумме 12000,00 грн, в том числе НДС; покупные полуфабрикаты на сумму 3600,00 грн, кроме того НДС. За месяц было реализовано: готовой продукции на сумму 65000,00 грн, в том числе НДС; товаров на сумму 120 000,00 грн в том числе НДС. Бухгалтер на основании книги приобретения и реализации рассчитал сумму НДС и заказал декларацию НДС и отразил сумму налогового обязательства 12000,00 грн. Проверить правильность проведения операций, расчетов согласно действующему законодательству. Составить акт ревизии.

Задача 10

Подотчетному лицу выданы наличные авансом для командировки на основании

приказа по предприятию. После возвращения из командировки подотчетное лицо составило авансовый отчет и подложила оправдательные документы: товарный чек на приобретение запасных частей; товарный чек на приобретение материалов; товарный чек на приобретение топлива; квитанцию на проживание в гостинице. Бухгалтер согласно утвержденному руководителем отчета оприходовал ТМЦ и списал на расходы деятельности проживания в отеле. Проверить правомерность проведения хозяйственных операций согласно действующему законодательству.

Задача 11

При проведении инвентаризации основных средств, которые закреплены за материально-ответственным лицом, установлена недостача компьютера и принтера по учетной цене 2500,00 грн., Офисных кресел в количестве 2 шт. по цене 140,00 грн .. Бухгалтером данную недостачу на общую сумму 2640,00 грн. были списаны в состав расходов. Провести проверку проведенных хозяйственных операций согласно действующему законодательству Украины. Ответы обосновать.

Задача 12

По акту приема-передачи основных средств по состоянию от 15.02.2000р. оприходованы приобретенные точильные станки на сумму 8430,00 грн, которые хранятся на складе предприятия, уплаченный НДС в сумме 1450,00 грн. отнесены на расчеты с бюджетом (налоговый кредит). Провести проверку проведенных хозяйственных операций согласно действующему законодательству Украины. Ответы обосновать.

Задача 13

Предприятие приобрело: товар на сумму 12000,00 грн, в т.ч. НДС; сырье на сумму 6000,00 грн, в т.ч. НДС; запасные части на сумму 60 000,00 грн, в т.ч. НДС; покупные полуфабрикаты на сумму 256000,00 грн, в т.ч. НДС. Предприятие реализовало: запасные части на сумму 98 000,00 грн, в т.ч. НДС; готовую продукцию на сумму 218000,00 грн, в т.ч. НДС; выполненные работы и оказанные услуги на сумму 39000,00 грн, в т.ч. НДС. Сумма начисленной амортизации составила 2000,00 грн. Согласно декларации по налогу на прибыль бухгалтером определена сумма налога на прибыль 4500,00 грн и сумма налогового обязательства по НДС по декларации 3500,00 грн. Определить правомерность проведенных операций согласно действующему законодательству относительно налогового учета.

Задача 14

Предприятие в октябре изготовило 110 холодильников. 65 холодильников было реализовано по контрактной цене 820 грн. за единицу, 4 - переданы в столовой, которая находится на балансе предприятия, а 17 - реализовано работникам этого же предприятия по цене 550 грн. за единицу (без учета НДС). Себестоимость единицы изделия составляет 500 грн. Налоговые обязательства за октябрь определены налогоплательщиком в сумме 14 тыс. Грн. Проверить достоверность этой суммы.

Задача 15

В марте предприятие реализовало продукции собственного производства по контрактным ценам на сумму 60 тыс. грн. В этом же месяце оно оплатило стоимость сырья и материалов по контрактным ценам на сумму 30 тыс. грн. Материалы на сумму 15 тыс. грн. были использованы на ремонт базы отдыха находится на балансе предприятия. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет определена предприятием в размере 9 тыс. грн. Проверьте достоверность этой суммы.

Задача 16

Предприятие платит НДС в бюджет один раз в месяц. Показать состояние расчетов на лицевом счете плательщика и вычислить пеню, исходя из следующих данных: в январе предприятие насчитало 30 тыс. грн. НДС; в феврале - 40 тыс. игры., в марте - 20 тыс. грн. Платежное поручение в банк на перечисление НДС в бюджет оно подало: 24.02 - на сумму 30 тыс. Грн., 03 марта - на сумму 8 тыс. грн., 13-марта - на сумму 8 тыс. грн., 22 марта - на сумму 20 тыс. грн., 15 апреля - на сумму 30 тыс. грн.

                           

  Задача 17

Предприятие производит товары народного потребления. Общий объем реализованных товаров в отчетном периоде по контрактным ценам составлял 340 тыс. грн., Из которых экспортировано товаров на 100 тыс. грн. В этом же отчетном периоде уплачено поставщикам стоимость сырья и материалов по контрактным ценам на сумму 180 тыс. грн., Из которых материалы на сумму 60 тыс. Грн. использовано для производства товаров на экспорт, а остальное - на производство товаров, реализованных на территории Украины.

В предыдущем отчетном периоде было задекларировано товары, предусматривалось экспортировать, но не было экспортировано, а реализовано на територии Украины, на сумму 80 тыс. грн. Кроме того, предприятию а в отчетном периоде было возвращено некачественные товары на сумму 50 тыс. Грн. (контрактная цена), которые были реализованы на территории Украины и задекларированные в предыдущем отчетном периоде. НДС, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, предприятие определило в сумме 12 тыс. грн. Проверить достоверность этой суммы.

                                               

Задача18

 Предприятием реализовано продукции (по ценам производителя с НДС) на сумму 300 тыс. грн., В том числе в оплату принято вексель на сумму 30 тыс. грн. Получен доход от продажи основных средств в сумме 22 тыс. грн .., поступления от оперативного лизинга составили 18 тыс. грн. Приобретено товарно-материальных на сумму 45 тыс.грн. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 19

Предприятие производит в среднем 500 ед. продукции ежемесячно и при этом имеет такие затраты на единицу продукции:

• материальные (сырье, материалы и т.п.) - 35 грн;

• на оплату труда - 25 грн;

• на транспортировку, маркетинговые исследования, хранения - 20 грн.

Кроме того, предприятие планирует получить прибыль, исходя из среднерыночной цены 110 грн. Определить размер НДС, должно уплатить предприятие при реализации 500 единиц продукции.

Задача 20

Подотчетному лицу выданы наличные авансом для командировки на основании

приказа по предприятию. После возвращения из командировки подотчетное лицо составило авансовый отчет и подложила оправдательные документы: товарный чек на приобретение запасных частей; товарный чек на приобретение материалов; товарный чек на приобретение топлива; квитанцию на проживание в гостинице. Бухгалтер согласно утвержденному руководителем отчета оприходовал ТМЦ и списал на расходы деятельности проживания в отеле. Проверить правомерность проведения хозяйственных операций согласно действующему законодательству.