Заключение преподавателя

ТЕМА 2

Нормативно-правовые акты о налогах и сборах

Методические рекомендации к изучению темы

Особое внимание при подготовке данной темы следует уделить нормативно-правовым актам о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству. Также следует уяснить какие нормы международного права и международные договоры Российской Федерации регулируют налоговые правоотношения.

Студенты при подготовке к данной теме должны уяснить, как влияют Постановления Конституционного Суда РФ на налоговые правоотношения.

В данной теме следует освоить специфику действия актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве, и по кругу лиц.

Источники

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // Российская газета. – 1993. - № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. – Ст.3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. – Ст.3340.

4. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон (от 16.07.1998 № 147-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. – Ст. 3825.

5. О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах федеральный закон (от 19.07.2000 № 118-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. – Ст. 3341.

Обязательная литература

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий / В.А. Кашин. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. -Разд. 1. - С. 37-50; - Разд. 2. - С. 137-147.

2. Налоговое право России: учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. – 3 изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2008. - Гл. 5. - С. 98-161.

3. Налоговое право учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристь, 2007. -Гл. 8-9. - С. 206-262.

Дополнительная литература

1. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц // Финансовое право. – 2006. - № 11. – С. 10-13.

2. Бондаренко Т.А. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. – 2007. - № 1. – С. 3-14.

3. Бошно С.В. Обратная сила закона: общие правила и пределы допустимости // Ваш налоговый адвокат. - 2008. - № 4. – С. 21-27.

4. Гусева Т.А. Значение судебных актов Конституционного суда РФ в налоговой сфере (на примере некоторых определений) // Ваш налоговый адвокат. - 2008. - № 5. – С. 21-26.

5. Конюхова Т.В. О действии во времени толкования правовых норм, содержащихся в судебных решениях // Ваш налоговый адвокат. - 2008. - № 4. – С. 5-20.

6. Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве // Финансовое право. - 2007. - № 8. – С. 12-19.

7. Токмаков В.В. О статусе разъясняющих писем Минфина России // Главбух. – 1999. - № 11. – С. 13-16.