- •Практическое задание по дисциплине «Бюджетирование»
- •Прогноз объемов продаж и цен
- •Постоянные административные и управленческие затраты
- •Начальный баланс предприятия
- •Технология составления бюджета предприятия
- •1.Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.
- •Бюджет продаж предприятия и график поступления денег (уе)
- •2. Бюджет производства продукции.
- •Бюджет производства продукции
- •3.Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
- •Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
- •4.Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •5.Бюджет производственных накладных затрат.
- •Бюджет производственных накладных затрат (уе)
- •6. Бюджет себестоимости
- •Расчет себестоимости единицы продукции
- •7.Бюджет административных и маркетинговых затрат.
- •Бюджет административных и маркетинговых издержек
- •8.Плановый отчет о прибыли.
- •9.Бюджет движения денежных средств
- •10. Баланс предприятия на начало и конец планового периода
Расчет себестоимости единицы продукции
Статьи |
Количество |
Затраты , (УЕ) |
Всего (УЕ) |
|
Затраты на единицу продукции: |
||||
основные материалы |
|
|
|
|
Затраты прямого труда |
|
|
|
|
Накладные затраты |
|
|
|
|
Себестоимость единицы продукции |
|
|||
7.Бюджет административных и маркетинговых затрат.
Данный бюджет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и постоянные. Для планирования переменных издержек в качестве базового показателя используется объем проданных товаров, а не затраты прямого труда, как это было ранее. Норматив переменных затрат составляет 1.80 УЕ на единицу проданных товаров. Постоянные накладные затраты переносятся в бюджет буквально так, как они представлены в исходных данных.
Таблица 10
Бюджет административных и маркетинговых издержек
Вид бюджета |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
|
|
|
|
|
Переменные затраты на единицу продукции (УЕ) |
|
|
|
|
|
Планируемые переменные затраты (УЕ) |
|
|
|
|
|
Планируемые постоянные затраты |
|||||
Реклама (УЕ) |
|
|
|
|
|
Зарплата управляющих (УЕ) |
|
|
|
|
|
Страховка (УЕ) |
|
|
|
|
|
Налог на недвижимость (УЕ) |
|
|
|
|
|
Итого постоянных затрат (УЕ) |
|
|
|
|
|
Всего планируемые затраты (УЕ) |
|
|
|
|
|
8.Плановый отчет о прибыли.
Таблица 11
Плановый отчет о прибыли (УЕ)
Выручка от реализации продукции |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Общие и маркетинговые затраты |
|
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
|
Проценты за кредит |
|
Прибыль до выплаты налогов |
|
Налог на прибыль |
|
Чистая прибыль |
|