- •Практическое задание по дисциплине «Бюджетирование»
- •Прогноз объемов продаж и цен
- •Постоянные административные и управленческие затраты
- •Начальный баланс предприятия
- •Технология составления бюджета предприятия
- •1.Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.
- •Бюджет продаж предприятия и график поступления денег (уе)
- •2. Бюджет производства продукции.
- •Бюджет производства продукции
- •3.Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
- •Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
- •4.Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •5.Бюджет производственных накладных затрат.
- •Бюджет производственных накладных затрат (уе)
- •6. Бюджет себестоимости
- •Расчет себестоимости единицы продукции
- •7.Бюджет административных и маркетинговых затрат.
- •Бюджет административных и маркетинговых издержек
- •8.Плановый отчет о прибыли.
- •9.Бюджет движения денежных средств
- •10. Баланс предприятия на начало и конец планового периода
4.Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты.
Таблица 7
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
Показатели |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
Объем производства продукции (шт.) |
|
|
|
|
|
Затраты труда основного персонала (час) |
|
|
|
|
|
Итого затраты труда персонала (час) |
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа (УЕ/час) |
|
|
|
|
|
Оплата основного персонала (УЕ) |
|
|
|
|
|
5.Бюджет производственных накладных затрат.
Предварительно все издержки делятся на переменные и постоянные, в качестве базового показателя использован объем затрат прямого труда.
Таблица 8
Бюджет производственных накладных затрат (уе)
Показатели |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
Объем производства продукции (шт.) |
|
|
|
|
|
Итого затраты труда персонала (час) |
|
|
|
|
|
Норматив переменных накладных затрат |
|
|
|
|
|
Переменные накладные затраты |
|
|
|
|
|
Постоянные накладные затраты |
|
|
|
|
|
Итого накладных затрат |
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
Оплата накладных затрат |
|
|
|
|
|
6. Бюджет себестоимости
Оценка себестоимости продукции необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готовой продукции на складе на конец планового периода. Себестоимость складывается из трех компонент: прямые материалы, прямой труд и производственные накладные издержки.
Таблица 9