Источники собственных средств

( собственный капитал)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Целевое финансирование и поступление

Капиталы и резервы

(уставный, добавочный, резервный капиталы)

В состав собственного капитала входят:

• уставный капитал, который представляет особую зарегистрированную в учредитель­ных документах (уставе предприятия) величину собственного капитала, вне­сенного учредителями в виде денежных средств или другого имущества при организации предприятия для обеспечения его уставной деятельности;

• добавочный капитал, который включает в себя суммы дооценки внеоборотных активов предприятий, проводимой в уста­новленном порядке; эмиссионный доход, который возникает при формировании уставного капи­тала (при учреждении общества путем дополнительной эмиссии ак­ций);

• резервный капитал, который представляет страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам или кредиторам, если на эти цели не хватает прибыли; создаётся за счёт чистой прибыли хозяйствующего субъекта и предназначен для покрытия непредвиденных потерь и убытков или погашения его облигаций и выкупа собственных акций. Резервный капитал, в свою очередь, включает: резервы, образованные в соответствии с законодательством – создают из прибыли те хозяйствующие субъекты, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны иметь резервный капитал в виде резервов (банки, акционерные общества); резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: резервы, создаваемые хозяйствующими субъектами в добровольном порядке; средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы хозяйствующего субъекта и соблюдения интересов третьих лиц;

• целевое финансирование, представляющее безвозмездно выделенные другими предпри­ятиями или бюджетом средства, которые становятся собственностью предпри­ятия и используются им на какие либо цели, оговоренные при передаче либо по своему усмотрению; к целевому финансированию и поступлению относят средства, получаемые предприятием на строго определенные цели: содержание детских учреждений; подготовку кадров; научно-исследовательские работы; средства целевого финансирования и целевых поступлений расходуются в строгом соответствии с утвержденными сметами;

• нераспределённая прибыль, часть чистой прибыли (часть общей прибыли, оставшаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта после уплаты налога на прибыль), не распределённая между учредителями и не использованная на создание резервного капитала. Нераспределённая прибыль, по существу, является конечным результатам деятельности хозяйствующего субъекта за определённый период времени.

Заёмный капитал – это обязательство хозяйствующего субъекта перед различными контрагентами, а также своими работниками.

Источники привлеченных средств

(заёмный капитал)