6 Безналичные расчеты физических лиц

Безналичные расчеты для физических лиц осуществляются на основании положения ЦБРФ 383-П от 19.06.2012г. «О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»

Учет денежных средств физических лиц на текущем счете ведется на синтетическом счете 40817 – расчетный счет физических лиц – П, по Кт отражаются поступившие средства на лицевые счета физических лиц, по Дт – списание денежных средств с текущих счетов.

Операции по переводу денежных средств

1 Списаны денежные средства с текущего счета физического лица.

Дт40817 К_т 30102

2 Приняты денежные средства от физических лиц для перевода в другую кредитную организацию без открытия банковских счетов (за свет, квартиру), такие счета учитываются на пассивном счете 40911

Д_т 20202 К_т 40911

3 Удержано комиссионное вознаграждение

Д_т 40911К_т 70601

4 На следующий рабочий день принятые денежные средства перечисляются по назначению

Д_т 40911К_т 30102

5 Кредитная организация получила денежные средства для перевода от физического лица

Д_т 30102К_т 40817

6 Если текущий счет физическому лицу не открывается, то операция оформляется проводкой

Д_т30102 К_т 40905

7 Выплачен перевод физическим лицам

Д_т 40905К_т 20202

ОПЕРАЦИИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПОРУЧЕНИЮ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств в уплату платежей за коммунальные и другие услуги, налоговые платежи, различные взносы и другие операции, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц, а так же переводы из Российской Федерации принятой наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, выплаты наличной иностранной валюты и наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию.

Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа, в котором указаны все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банк заполняет платежное поручение на перевод средств.

На основании представленных документов открываются лицевые счета на балансовом счете N 40911 “Транзитные счета” на каждое физическое лицо, на каждый договор или по виду платежей.

Лицевые счета на балансовых счетах N 40909 «Переводы в Российскую Федерацию», N 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», N40912 «Переводы из Российской Федерации» и N 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентам» открываются на каждый перевод.

Лицевые счета на балансовом счете N 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» открываются на каждого получателя средств

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета:

Платежи по Российской Федерации

Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций»

Кредит 40911 «Транзитные счета» - на сумму перевода

Кредит 70601 «Другие доходы от банковских операций и других сделок»

символ 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание» - на сумму комиссии банка

Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению:

Дебет 40911 «Транзитные счета»

Кредит 30102, 30110 «Корреспондентские счета», банковский счет клиента

Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода для физических лиц без открытия банковского счета:

Дебет 30102, 30110 «Корреспондентские счета»

Кредит 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы»

Выплата поступивших денежных средств:

Дебет 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы»

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций»

25