1. 6 Расчеты чеками

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель – физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель – лицо, физическое или юридическое, в пользу которого выдан чек.

Плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оформляется клиентом плательщиком и передается, минуя банк получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируется ГК и Положением 383..

Чек должен содержать обязательные реквизиты:

1. Наименование «Чек»

2. Поручение плательщика выплатить определенную денежную сумму.

3. Наименование плательщика и счета, с которых должен быть произведен платеж.

4. Указание валюты платежа.

5. Дата и место составления.

6. Подпись лица, выписавшего чек.

7. Оттиск печати.

Отсутствие в документе какого-либо реквизита лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Основные правила работы с чеками.

1. В качестве плательщика по чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

2. Не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате.

3. Выдача чека, не погашая денежные обязательства, во исполнение которого он выдан.

4. Чек оплачивается за счет средств чекодателя.

5. Чек подлежит оплате при условии предъявления его и оплате в срок, установленный в законе.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на счете 91207 – бланки – А., предназначен для учета бланков чеков и других бланков строгой отчетности. По Дт отражается стоимость полученных бланков, по Кт - списание выданных чеков. Учитывается в условной оценке 1 рубль за бланк.

Аналитический учет ведется в лицевых счетах по количеству, цене.

Счет 40903 – средства для расчетов чеками - П. Предназначен для учета депонированных сумм расчетов чеками, по Кт - учитываются суммы, перечисленные со счета предприятия, физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, по Дт – суммы чеков, поступившие в банк плательщика по инкассо для оплаты, а также неиспользованные депонированные суммы. Аналитический учет ведется в лицевых счетах по каждому предприятию, организации.

Операции оформляются проводками:

1 Оприходованы поступившие в банк бланки чеков

Д_т 91207К_т 99999

2 На основании платежного поручения и заявления депонируются средства предприятия Д_т 40501К_т 40903

2.1 и клиенту выдается чековая книжка

Д_т 99999К_т 91207

3 Оплачены поступившие на инкассо чеки

3.1 От клиентов другого банка

Д_т 40903К_т 30102

3.2 От клиентов данного банка

Д_т 40903К_т 40502

3. Возвращены неиспользованные по чекам суммы

Д_т 40903К_т 40501

Схема документооборота при расчетах с чеками из лимитированных чековых книжек

1. Договор

2. Покупатель предъявляет в банк заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки.

3. Банк депонирует средства на специальном счете для расчетов чеками.

4. Выдача покупателю чековой книжки.

5. Поставщик отгружает продукцию.

6. Выписка чека и передача его поставщику

7. Поставщик сдает чеки в свой банк на инкассо, при реестре 4 экземпляров.

8. Пересылка чека в банк плательщика.

9. Оплата чека банком плательщика за счет депонированных плательщиком средств

10. Передача документов в РКЦ.

11. Передача покупателю реестра оплаченного чека

12. РКЦ списывает средства с корсчета банка плательщика и зачисляет средства на корсчет банка поставщика

13. Передача реестра чека в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика

14. Зачисление средств на расчетный счет поставщика.

15. Выдача поставщику выписки с расчетного счета о зачислении средств.