Вопрос 1. Понятие налога, сбора, налогообложения. Отличие налога от сбора.

Налог – это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в пользу государства для реализации его функций.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными или иными органами.

Налогообложение – это процесс организации взимания налога на уровне государства.

налогообложение - система изъятия имущества, основанная на властном подчинении.Изъятие имущества может сопровождаться насильственными действиями, но, как правило, осуществляется на основании компромисса между властным и подчиненными субъектами.

Отличие налога от сбора:

Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор имеет фиксированный размер.

Налог взымается со всех субъектов, а сбор является свободным вкладом плательщика;

Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.

Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Вопрос 2. Функции налогов.

1)фискальная;

2) контрольная;

3) распределительная.

При этом основная функция налогов – фискальная п.

Фискальная функция – основная для всех государств. С ее помощью формируются денежные фонды. Именно эта функция даёт возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Контрольной функции оценивает эффективность налогового механизма и налоговой системы,обеспечивае контроль за движением финансовых ресурсов.Контрольная функция функционирует только на пару с распределительной функции. Таким образом, обе функции влиют на эффективность налогово-финансовых отношений.

Распределительная функция - изначально носила чисто фискальный характер. Но с тех пор как государство решило активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у функции появилось регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм.

Вопрос 3. Принципы налогообложения.

Принципы по Адаму Смиту:

1. принцип справедливости — налог должен собираться со всех налогоплательщиков постоянно, т.е. «каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему достатку»;

2. принцип определенности —налогам должен быть строго фиксированным, а не произвольным;

3. принцип удобства - взимание налога не должно причинять плательщику неудобства по условиям места и времени;

4. принцип экономии — издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов.

Принципы по Вагнеру:

1. Финансовые принципы:

достаточность и эластичность налогообложения.

2. Экономико-хозяйственные принципы:

надлежащий выбор источника налогообложения

разумность построения системы налогов

3. Этические принципы:

всеобщность и равномерность налогообложения.

4. Принципы налогового администрирования:

определенность налогообложения;

удобство уплаты налога;

максимальное уменьшение издержек взимания.