Оценка ликвидности баланса организации
Ликвидность – степень платежеспособности организации, т.е. способность полностью и своевременно исполнить свои должностные обязательства.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении статей актива баланса, сгруппированных по степени их ликвидности, со статьями пассива, сгруппированного по срокам погашения обязательств.
По степени ликвидности активы разделяются на группы:
1. А1 – Наиболее ликвидные активы:
денежные средства;
вклады в банки;
краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
Для обеспечения большей объективности анализа возможно применение поправочных коэффициентов от 0,85 до 1,07.
2. А2 – Быстрореализуемые активы:
дебиторская задолженность до 12 мес.;
товары отгруженные;
займы, предоставленные организациям\предприятиям.
поправочный коэффициент 0,8-0,95.
3. А3 – Медленнореализуемые активы:
запасы минус товары отгруженные;
долгосрочная дебиторская задолженность;
долгосрочные финансовые вложения;
прочие оборотные активы.
4. А4 – Труднореализуемые активы:
итог по разделу «Внеоборотные активы» минус долгосрочные финансовые вложения;
НДС по приобретенным ценностям.
По срокам погашения пассивы разделяются на группы:
1. П1 – Наиболее срочные обязательства:
кредиторская задолженность;
2. П2 – Краткосрочные обязательства:
краткосрочные займы и кредиты;
доходы будущих периодов;
резервы предстоящих расходов;
прочие краткосрочные обязательства.
3. П3 – Долгосрочные обязательства:
итог по разделу «Долгосрочные обязательства»;
задолженность учредителя по выплате доходов участникам.
4. П4 – Устойчивые пассивы
собственный капитал (итог по разделу «Капитал и резервы».
Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации производится по соотношениям значений активов и пассивов баланса.
Основные типы возможных соотношений:
1.В организации нормальная (надежная) платежеспособность:
А1 >П1
А2 >П2
А3 >П3
А4 <П4
или
А1> П1
А2< П2
А3> П3
А4 <П4
,при условии А1+А2>П1+П2
2. Эпизодическая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость:
А1 >П1
А2 <П2
А3 >П3
А4 <П4
,при условии
А1+А2<П1+П2
или
А1>П1
А2<П2
А3<П3
А4 <П4
,при условии А1+А2>П1+П2
3. Усиление неплатежеспособности и финансовой неустойчивости орг-ции:
А1 >П1
А2 <П2
А3 <П3
А4 <П4
,при условии
А1+А2<П1+П2
или
А1<П1
А2>П2
А3<П3
А4 >П4
,при условии А1+А2>П1+П2
4. Хроническая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость орг-ции:
А1 <П1
А2 <П2
А3 >П3
А4 >П4 ( илА4<П4)
5. Кризисное состояние организации близкое к банкротству:
А1<П1
А2<П2
А3<П3
А4>П4
При анализе ликвидности рассчитываются следующие коэффициенты:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно)
=
=
2. Коэффициент текущей ликвидности (показывает обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хоз-ой деят-ти)
=
=
3. Показатель обеспеченности обязательств компании ее активами (характеризует величину активов, приходящихся на 1 руб. долга)
