36.Финансовое планирование. Составление бюджета наличности.

Планирование - непрерывная деятельность, в процессе которой намечаются цели, определяется комплекс мер, необходимых для их достиже­ния, рассчитывается требующийся расход ресурсов, оцениваются возможности их получения и вносятся необходимые коррективы, анализируются возможные варианты и выбирается наиболее рациональный.

В зависимости от длительности планового периода различают к/с планирование, на перспективу до 1 года и д/с.

К/с финансовое планирование имеет целью выявление и устранение разрывов в обеспечении п/п финансовыми ресурсами в объемах, достаточных для бесперебойного вы­полнения им текущих финансовых обязательств и запланирован­ных хоз.мероприятий, требующих от п/п круп­ных денежных расходов (инвестиции, выплата дивидендов, возврат ссуд и т.д.).Источниками информации, необходимой для составления к/с финансового плана, служат планы, составляемые дру­гими подразделениями п/п.

Его также называют бюджетом наличности, т.е. планом поступления и расходования денежных средств в объемах, обеспечивающих выполнение задач, поставленных перед каждым подразделением.

Принципы составления к/с фин. плана не зависят от длительности планового периода.. В пределах точности прогнозирования исходных данных он позволяет предвидеть по­ступления и оттоки денежных средств и своевременно предпри­нимать меры к недопущению утраты п/п платежеспо­собности или образования «недоходных» денежных запасов. При составлении этого плана непосредственно учитываются толь­ко поступления и оттоки денежных средств. Другими словами, при­нимается во внимание не стоимость проданной продукции, а коли­чество полученных денег; не стоимость израсходованных материа­лов или других ресурсов, а количество выплаченных за них денег. Фин.план дает информацию руководству п/п о сроках возникновения потребности в денежных средствах и ее размерах, позволяя принять меры по обеспечению финанс. ресурсами.

П/п само должно подстраивать под эти факторы свою хозяйственную деятельность, минимизируя разрыв между притоками и оттоками денежных средств.

Минимально допустимый кассовый остаток — это своего рода неприкосновенный денежный запас предприятия. Его резерв наличности. Для крупных п/п этот остаток мо­жет определяться банком, ведущим расчетный счет п/п. В этом случае мин. допустимый остаток определяется как компенсационный остаток денежных средств, служащих банку для покрытия расходов по «бесплатному» ведению расчетных сче­тов п/п.

37.Краткосрочное финансирование за счет внутренних источников и

кредиторской задолженности.

К/с финансирование:

1) внутр источники-мобилизация внутр резервов;прирост кредиторской задолженности; 2)Внешние источники-кредитование на рынке, банковское кредитование, прочие кредиторы.

мобилизация внутренних резервов позволяет п/п получить определенную сумму денежных средств в результате мер по сокращению величины оборотных средств (затрат на создание отдельных видов запасов и дебиторской задолженности). Дополнительные средства могут образоваться за счет консолидации прибыли и амортизации.

Устойчивые пассивы- основная часть кредиторской задолженности (поставщикам,по налогам, з/п) размер кот. связан с объемом хоз. деятельности п/п. Возможности п/п по увеличению финансирования, получаемого за счет кред.зад-ти поставщикам ограничены. Можно использовать предоставляемые продавцом скидки с цены или возможно продление сроков оплаты закупок за пределы границ, предусмотренных условиями закупок.