21. Дебиторская задолженность, её образование и финансирование.

Дебиторская задолженность- это средства, которые должны предприятию его контрагенты – продавцы и покупатели. С точки зрения предприятия ДЗ это инвестиции в покупателей. ДЗ составляет значительную часть оборотных средств предприятия. У АТП на долю ДЗ может приходится до 90% оборотных средств.

В основном она возникает в результате добровольного или вынужденного предоставления предприятием отсрочки: продавцам – с поставкой оплаченной (частично или полностью) продукции, а покупателям – с оплатой за проданную им продукцию. Т.е. дебиторская задолженность есть результат, с одной стороны, предоплаты за приобретаемые предприятием ресурсы, а с другой – товарного (коммерческого) кредита, т.е. предоставления покупателям отсрочки платежа за проданную им продукцию. Следовательно, следует различать дебиторскую задолженность следующих 2 видов:

1.задолженность продавцов, получивших предоплату за произведенный (поставляемый) товар, но еще не передавших его предприятию;

2. задолженность покупателей, получивших от предприятия товар, но еще не уплативших за него деньги.

Образование ДЗ рассматривается на примере (самостоятельно, например создано АТП с ежедневным объемом услуг на сумму 10 т.р. при рентабельности продаж, равной 18%. Условия предоставления услуг предусматривают их оплату спустя 5 дней после продажи. ЧОК на момент начала деятельности предприятия составлял 5 т.р., что достаточно для оплаты заправки авто топливом в течение 5 дней. Т.о., актив: касса – 5000, пассив: СК – 5000. И расписать дальше.)

ДЗ финансируется за счёт собственного капитала и других источник, первым из которых является номинальная, т.е. начисленная, но реально не поступившая на предприятие сумма прибыли. Вторым и самым важным источником является кредиторская задолженность.

22. Условия предоставления товарного кредита. Скидки при оплате.

Издержки при предоставлении товарного кредита.

Д/осущ-ия продаж с отсрочкой платежа пред-ие д.решить след.вопросы:

- условия предоставления тов.кредита.

- кому предостав-ть кредит

- как собирать оплату за тов.кредит.

утром $ ->вечером тов=>переход=>сегодня тов->$ ч/з неделю.

Условия вкл.: чист.срок тов.кредита(макс.число дней отсрочки платежа); % скидки с цены( в случае оплаты в теч.льгот.периода); льгот.срок, в теч. кот.дей-ет скидка.

В эк-ки развитых странах распространены продажи с 30-днев.отсрочкоц платежа и 10-днев.льгот.пер. Если скидка 3% => записывается как «3/10 до 30». Момент начала периода кредита опр-ся продавцом( с даты отгрузки, выписки счёта, с мом.получения счета или указанной в нем даты).

Скидка – сост.часть условий продажи.С 1 стор. - ↓выручки от продаж, с др. – способ-ет ускорению платежей =>↓деб.зад. и расх.по её фин-ию, учёту и взысканию. Задача – опр-ть размер скидки. Чем больше срок кредита, тем меньше влияние скидки.На кор.пер.выгоднее брать кредит в банке, чем отказ-ся от скидки. При скидке пок-лю выгоднее заплатить в послед.день льгот.пер., без скидки – в послед.день оплаты кредита.

Кред-ие пок-лей требует доп.затрат:

- фин-е расх.на пр-во

- фин-е доп.деб.зад.

- компен-я потерь от безнадеж.долгов

- на учет и орг-ю сбора задолж-ти.