3. Виды налогообложения, кривая Лаффера. Социальные трансферты

Кривая Лаффера показывает связь между ставкой налога и налоговыми поступлениями.

Существует такая налоговая ставка, которая дает максимальный объем налоговых поступлений. Если повысить налоговую ставку за пределы этой точки, налоговые поступления уменьшатся, но в таком случае данный объем налоговых поступлений обеспечивается как при высокой, так и при низкой налоговой ставке. Поэтому без ущерба для величины налоговых поступлений можно вернуться к более низким налоговым ставкам, которые будут стимулировать производителей к увеличению вложений в производство.

Идеи Лаффера были приняты на вооружение в странах с развитыми рыночными экономиками — в США и Великобритании. Вместе с тем кривая Лаффера заключает в себе большую степень неопределенности. Очень трудно определить, в каком месте кривой Лаффера мы находимся в данный момент, и какое воздействие на величину налоговых поступлений окажет снижение налогового бремени.

Виды налогов. Налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые связаны с доходами и имуществом физических и юридических лиц. Это подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, поимущественные налоги: налоги на землю, на доходы от капитала.

Косвенные налоги связаны с реализуемыми или потребляемыми товарами или услугами. Они фактически включаются в цену товара или услуги: налог на добавленную стоимость, акцизы, экспортные или импортные пошлины.

Налоги пополняют до 90% государственных бюджетов стран мира. Если страна является развитой, а ее население характеризуется высоким уровнем доходов, то большую долю среди налоговых поступлений в бюджет занимают прямые налоги и наоборот — страны с низким уровнем среднедушевых доходов формируют государственные бюджеты преимущественно на основе косвенного налогообложения.

4. Государственный бюджет и денежно-кредитная политика.

Государственный бюджет — это годовой план расходов и доходов государства, требующий законодательного утверждения парламентом.

Бюджетный дефицит — это превышение расходов над величиной бюджетных поступлений.

Бюджетный профицит — это превышение доходов над расходами.

Кроме налогов, госбюджет может пополняться за счет экономической деятельности государства, продажи государственной собственности.

До 50% средств бюджетов развитых государств расходуются на социальные цели и программы (здравоохранение, образование и т. д.), на втором месте расходы на хозяйственные цели (субсидии сельскому хозяйству, осуществление научно-технических программ, функционирование государственных предприятий и т. д.), на третьем месте расходы на национальную оборону, на содержание государственного аппарата (правительства, парламента, судов, милиции), расходы по обслуживанию государственного долга.

Если доходы больше расходов по всем направлениям, кроме последнего (обслуживание государственного долга), то говорят о первичном профиците бюджета. Государственный долгэто накопленный бюджетный дефицит.

В совокупности бюджеты всех уровней концентрируют ресурсы, сравнимые с ВВП. В некоторых странах бюджеты всех уровней превышают 50% ВВП (Швеция).