Тема: Планирование отдельных налогов торговых организаций

Вопрос: При расчёте налога на прибыль амортизируемым признается имущество:

со сроком полезного использования более 12 месяцев;

*со сроком полезного использования более 12 месяцев и с первоначальной стоимостью не менее 20000 рублей за единицу;

с первоначальной стоимостью не менее 10 000 руб.

с первоначальной стоимостью не менее 20 000 руб.

Вопрос: Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций ?

*твердые;

адвалорные пропорциональные;

адвалорные прогрессивные;

адвалорные регрессивные;

комбинированные.

Вопрос: В соответствии с главой 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль амортизируемые основные средства делятся и объединяются в:

три амортизационные группы;

шесть амортизационных групп;

двенадцать амортизационных групп;

двадцать амортизационных групп;

*десять амортизационных групп.

Вопрос: На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налогом периоде организацией был получен убыток в сумме 26 тыс. руб.?

*26 тыс. руб.;

25,5 тыс. руб.;

24 тыс. руб.;

24,5 тыс. руб.

Вопрос: Какую сумму налога на прибыль должно уплатить в бюджет торговое предприятие, получившее за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в отчетном году созданы и использованы резерв по сомнительным долгам (со сроком более 90 дней) – 10 тыс. руб., резерв на ремонт основных средств – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 40 тыс. руб.?

62,4 тыс. руб.;

57,6 тыс. руб.

*40 тыс. руб.

50,4 тыс. руб.

Вопрос: Торговая организация работает в общем режиме налогообложения. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

*уплаченный НДС подлежит вычету;

уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;

уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;

уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

Вопрос: Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

*профессиональных участников рынка ценных бумаг;

непрофессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих инвестиционную деятельность;

профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;

только по ценным бумагам, имеющим рыночную котировку.

Вопрос: Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы торговых предприятий, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

*резервы по сомнительным долгам;

резервы под снижение материальных ценностей;

резервы под обесценение ценных бумаг;

*резервы на ремонт основных средств.

Вопрос: Торговая организация работает в специальном режиме налогообложения – ЕНВД. Укажите верное определение в отношении НДС, уплаченного по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:

уплаченный НДС подлежит вычету;

*уплаченный НДС подлежит отнесению на затраты организации;

уплаченный НДС подлежит оплате за счет чистой прибыли организации;

уплаченный НДС подлежит включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

Вопрос: В какой срок должна быть подана налоговая декларация по НДС:

не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

*не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос: Если сумма налоговых вычетов по НДС за налоговый период превышает сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения за этот же период, то полученная разница в течение 3-х календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом:

подлежит возмещению из бюджета в автоматически;

*по заявлению налогоплательщика подлежит возмещению из бюджета или зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет;

подлежит зачету в счет исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов, налоговых санкций, подлежащих уплате в тот же бюджет автоматически;

все утверждения не верны.

Вопрос: Передача права собственности на имущество налогоплательщика другому лицу на безвозмездной основе для целей исчисления НДС:

признается реализацией и подлежит обложению налогом;

*не признается реализацией, но подлежит обложению налогом в особом порядке;

признается реализацией, но не подлежит обложению налогом;

не признается реализацией и не подлежит налогообложению.

Вопрос: В договоре займа указана дата начисления процентов — 28-е число каждого месяца. Когда они будут признаны внереализационными доходами в налоговом учете:

*28-го числа каждого месяца;

31-го декабря отчетного года;

по дате окончания отчетного (налогового периода).

Вопрос: Экономически оправданные затраты в налоговом учете отвечают следующим условиям:

осуществляются в денежной форме;

*направлены на получение дохода;

обусловлены обычаями делового оборота.

Вопрос: По какому виду резерва на ремонт основных средств в налоговом учете предусмотрена предельная сумма отчислений:

* резерв на оплату обычного ремонта;

резерв на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.

Вопрос: Увеличивается ли налогооблагаемая прибыль организации, определяющей выручку «по оплате», прибыль от продажи объекта основных средств в случае, если встречное обязательство по оплате указанного объекта основных средств покупателем не исполнено:

да

*нет.

Вопрос: Какой из перечисленных способов оценки материальных ресурсов при расходовании их в производство наиболее выгоден в период стабильной экономики (при постепенном снижении цен на материалы) с точки зрения снижения налога на прибыль?

*метод ФИФО;

метод средней себестоимости;

метод по себестоимости единицы.

Вопрос: Производственно-коммерческое предприятие приобрело в Германии линию по упаковке продуктов питания за 200 000 Евро, или в рублевом эквиваленте – 7 180 000 руб. В соответствии с требованиями законодательства была уплачена таможенная пошлина в размере 50 000 руб. Чему будет равна первоначальная стоимость приобретенного оборудования в целях расчета налога на прибыль?

7 130 000 руб.;

7 180 000 руб.;

*7 230 000 руб.;

2 000 Евро.

Вопрос: Торговое предприятие занимается оптовыми поставками оборудования из-за рубежа для отечественных предприятий малого и среднего бизнеса. В соответствии с таможенным законодательством при пересечении границы организация должна уплачивать в составе таможенного платежа НДС. Как следует поступить с данным НДС в налоговом учете?

включить НДС в стоимость оборудования;

*предъявить НДС к вычету;

включить НДС в состав коммерческих расходов;

отнести НДС на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Вопрос: Предприятие занимается производством строительных материалов. На капитальный ремонт технологического оборудования были затрачены значительные средства. На сколько лет можно увеличить срок полезного использования отремонтированного оборудования, если в налоговом учете оно относится к пятой амортизационной группе (от 7 до 10 лет)?

*после капитального ремонта срок полезного использования не пересматривается;

на 3 года;

удвоить срок полезного использования, определенный до капитального ремонта;

удвоить оставшийся срок до конца первоначально установленного срока полезного использования.

Вопрос: Производственное предприятие передает в качестве вклада в уставный капитал другому предприятию технологическое оборудование. Его остаточная стоимость на момент передачи составила 420 000 руб. По данным независимого оценщика рыночная стоимость вклада была оценена в сумме 480 000 руб., а учредитель получает долю в уставном капитале другого предприятия исходя из этой рыночной стоимости. Получает ли предприятие – учредитель доход в целях исчисления налога на прибыль?

да, в размере 60 000 руб.;

да, в размере 480 000 руб.;

*нет;

да, в размере 420 000 руб.

Вопрос: Организация приобрела одновременно два одинаковых легковых автомобиля ГАЗ-3110. В соответствии с классификатором основных средств их следует отнести к третьей амортизационной группе (от 3-х до 5 лет включительно). Можно ли к данным автомобилям применять разные нормы амортизации в целях расчета налога на прибыль?

да, если установить разный срок полезного использования в пределах одной группы;

*да, если включить их в разные амортизационные группы;

да, но при условии, что будет применяться одинаковый способ начисления амортизации;

нет.

Вопрос: Производственное предприятие произвело переоценку технологического оборудования. Положительная разница (дооценка) была отнесена на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Как учитывается положительная разница от проведения переоценки в целях расчета налога на прибыль?

*не учитывается;

учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена профессиональным оценщиком;

учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена индексным методом;

учитывается в составе прочих доходов, если переоценка была проведена методом прямого пересчета;

Вопрос: Физические лица – учредители автотранспортного предприятия передали в безвозмездное пользование личные автотранспортные средства (Газели) для использования в качестве маршрутного такси. Как учитываются расходы на ремонт данных автомобилей в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?

не учитывается;

включаются в состав прочих расходов в размере не более 50% от их первоначальной стоимости;

включаются в состав прочих расходов в размере не более 10% от выручки;

*включаются в состав прочих расходов в полном объеме.

Вопрос: Производственное предприятие получило безвозмездно от вышестоящей организации технологическое оборудование. Рыночная стоимость его была подтверждена документально. Как поступить с данным основным средством в целях расчета налога на прибыль?

не учитывать;

учесть по нулевой стоимости и не начислять амортизацию;

*принять по рыночной стоимости и начислять амортизацию с рыночной стоимости;

принять по остаточной стоимости и начислять амортизацию с остаточной стоимости.

Вопрос: Руководство фирмы приняло решение перестроить имеющееся офисное здание Планом работ предусмотрено строительство мансардного этажа, отделка фасада, замена окон и дверей, переделка систем водоснабжения, отопления и электричества, оборудование системой кондиционирования. Чем являются данные затраты для фирмы в целях налогообложения прибыли?

капитальным ремонтом – затратами уменьшающими налогооблагаемую прибыль;

*модернизацией – капитальными затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания;

непроизводственными затратами, финансируемыми из прибыли после налогообложения;

*реконструкцией – затратами, увеличивающими первоначальную стоимость офисного здания

Вопрос: Головное предприятие передало в дочернюю фирму в качестве вклада в уставный капитал производственное оборудование. Остаточная стоимость данного оборудования согласно передаточному акту составила 250 000 руб. однако рыночная стоимость объекта - 400 000 руб. Начисляется ли, и каким образом амортизация по основному средству, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях расчета налога на прибыль?

нет, амортизация не начисляется;

*да, амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости – 250 000 руб.;

да, амортизация начисляется исходя из рыночной стоимости – 400 000 руб.