Тема: Договорная политика предприятия для целей оптимизации налогов

Вопрос: Экономико-правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

*правовую экспертизу;

*бухгалтерскую экспертизу;

*налоговую экспертизу;

экспертизу финансовых показателей всех участников сделки.

Вопрос: К основным инструментам договорной политики организации относятся:

*выбор участника сделки (контрагента);

*выбор вида договора;

*определение отдельных условий договора;

выбор масштаба (объема) сделки.

Вопрос: Налоговая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

*анализ перспектив возникновения новых объектов налогообложения;

*анализ налоговых последствий по заключаемым договорам для организации,

анализ налоговых льгот, используемых контрагентом, для их перенесения на организацию;

анализ возможностей уклонения от уплаты налогов за счет контрагента.

Вопрос: Правовая экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

*анализ условий сделки с точки зрения гражданского законодательства;

* анализ правильности и полноты оформления документов по сделке;

анализ юридической квалификации и статуса контрагента-налогоплательщика;

*анализ юридической квалификации сделок, заключаемых организацией с контрагентом.

Вопрос: Бухгалтерская экспертиза конкретной хозяйственной сделки, проводимая организацией в процессе реализации договорной политики, включает:

*анализ условий сделки с точки зрения бухгалтерского законодательства;

анализ правильности и полноты оформления документов по сделке в бухгалтерском учете;

*анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключаемой сделки;

*анализ эффективности использования ресурсов организации в результате заключения сделки.

Вопрос: Снижение налоговых рисков по сделкам, проводимым организацией в процессе реализации договорной политики, обеспечивается за счет выполнения следующих условий:

*контрагенты, участвующие в сделке не должны быть взаимозависимыми лицами;

* сниженные цены могут отличаться от обычных цен не более чем на 20%;

контрагентами не должны быть физические лица-работодатели;

*тщательное оформление первичных документов по сделке.

Вопрос: Особые экономические зоны (ОЭЗ) на территории РФ создаются в целях:

предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;

*решения экономических и социальных задач на этих территориях;

создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,

*привлечения иностранных инвестиций в развитие этих территорий.

Вопрос: К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских особых экономических зонах для хозяйствующих субъектов, относятся:

освобождение от всех налогов, включая федеральные, региональные и местные налоги;

*частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов;

полное освобождение от всех региональных и местных налогов;

*частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.

Вопрос: Закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО) на территории РФ создаются в целях:

предоставления налоговых льгот для хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность на этих территориях;

*решения экономических и социальных задач на этих территориях;

создания привилегированных условий в области регулирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,

*регулирования особенностей местного самоуправления и обеспечения режима безопасного функционирования этих территорий.

Вопрос: К основным налоговым льготам, предоставляемым в российских закрытых административно-территориальных образованиях для хозяйствующих субъектов, относятся:

*полное финансирование из федерального бюджета государственных заказов;

частичное освобождение от некоторых федеральных налогов и полное от некоторых региональных и местных налогов:

полное освобождение от всех региональных и местных налогов;

*частичное освобождение от некоторых федеральных и региональных налогов и полное освобождение от местных налогов.

Вопрос: К способам защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики относятся:

*совмещение существа и формы при оформлении сделки;

разбиение (дробление) сделки на этапы для получения налоговых льгот;

оформление сделки в целях уменьшения налоговых выплат без достижения делового результата;

*реализация продукции через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения, при условии, что организации, участвующие в сделке не являются взаимозависимыми.

Вопрос: Суть доктрины «Существо над формой» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается:

юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее формой, нежели существом;

*юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени ее существом, нежели формой;

*если форма сделки не соответствует действительности она трактуется исходя из реально возникших отношений;

юридические последствия, вытекающие из сделки, определяются в большей степени юридической квалификацией сделки, нежели юридической квалификацией статуса и характера деятельности налогоплательщика.

Вопрос: Суть доктрины «Деловая цель» как способ защиты результатов оптимизации налогообложения с помощью договорной политики заключается в том, что:

все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на уменьшение налоговых выплат;

*сделка, создающая налоговые преимущества для ее сторон, может быть признана недействительной, если она не достигает деловой цели;

*все действия, совершаемые сторонами сделки, должны быть направлены на получение прибыли, либо на увеличение собственных капиталов;

все действия участников сделки, направленные на уменьшение налоговых выплат, не противоречат целям создания и функционирования организаций, а достигнутая налоговая экономия может быть признана в качестве деловой цели сделки.

Вопрос: В целях оптимизации налогообложения продажа продукции основной организации осуществляется через организацию, работающую по упрощенной системе налогообложения. Для снижения налоговых и юридических рисков необходимо выполнение следующих условий:

учредителями обоих организаций выступают одни и те же юридические и (или) физические лица;

наценка между организациями устанавливается минимальная;

*обе организации не могут иметь долю непосредственного и (или) косвенного участия друг в друге более 20%;

*руководство и учредители обоих организаций должны быть разными и не взаимозависимыми;

*цены реализации продукции между организациями не должны отличаться от средних цен на эту продукцию более, чем на 20%.