Тема: Теоретические и методологические основы налогового планирования

Вопрос: Потребность в налоговом планировании в современных рыночных условиях диктуется следующими факторами:

*сложностью и изменчивостью налогового законодательства;

изменениями в политике и экономике государства;

изменениями в гражданском и налоговом законодательстве;

*тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта.

Вопрос: Назовите принципы налогообложения:

*политические, экономические и юридические;

экономические, юридические и организационные;

политические, экономические и организационные;

политические, юридические и организационные.

Вопрос: Назовите принципы налогового планирования:

*платить минимум из положенного;

*правильное и полное использование всех законных льгот и освобождений;

*не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

уклонение и обход налогов за счет использования налоговых схем в сделках.

Вопрос: Назовите виды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

*стратегическое и текущее;

внутреннее и внешнее;

обязательное и инициативное;

своевременная и полная уплата налогов.

Вопрос: Назовите формы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

стратегическое и текущее;

*внутреннее и внешнее;

обязательное и инициативное;

своевременная и полная уплата налогов.

Вопрос: Назовите незаконные виды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

платить минимум из положенного;

правильное и полное использование всех законных льгот и освобождений;

не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

* уклонение и обход налогов за счет использования налоговых схем в сделках,

*несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов.

Вопрос: Назовите этапы (стадии) внешнего налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

*выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

*выбор места расположения и организационно-правовой формы предпринимательской деятельности;

разработка учетной политики организации для целей налогообложения;

анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

Вопрос: Назовите этапы (стадии) внутреннего налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

выбор места расположения и организационно-правовой формы предпринимательской деятельности;

*разработка учетной политики организации для целей налогообложения;

*анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

Вопрос: В единую систему органов оперативного управления налогов РФ входят:

*Государственный Таможенный комитет;

Государственная Дума;

Министерство Финансов РФ, ФНС и органы государственных внебюджетных фондов;

*органы федеральной, региональной и местной исполнительной власти.

Вопрос: К пределам налогового планирования относятся следующие меры:

выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

уклонение от уплаты налогов за счет незаконного использования льгот;

*специальные методы предотвращения уклонения от уплаты налогов и ограничения сферы налогового планирования;

анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

Вопрос: Специальные методы, создающие пределы налогового планирования, включают следующие группы:

*законодательные ограничения и меры административного воздействия;

выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

*судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов;

анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

Вопрос: В зависимости от субъектов налоговое планирование на микроуровне разделяется на:

*корпоративное (налоговое планирование для организаций);

региональное налоговое планирование;

муниципальное налоговое планирование;

*личное (налоговое планирование для физических лиц);

*смешанное

Вопрос: В области методологии налогового планирования и прогнозирования результатов хозяйственной деятельности предприятия наметились научные направления:

*построение производственной функции предприятия с использованием общеэкономических подходов;

функционально-стоимостной анализ данных бухгалтерской отчетности;

факторный, корреляционный анализ зависимости показателей финансовой деятельности предприятия;

*численный матрично-балансовый метод с использованием бухгалтерских показателей;

контроль за работами принятого налогового плана.

Вопрос: В соответствии с Налоговым кодексом РФ по налогам и сборам предоставляются следующие льготы:

*необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, которая исключается из обложения;

изменение объекта налогообложения;

*изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

изменение налогового периода;

*понижение налоговых ставок;

*освобождение от уплаты отдельных категорий плательщиков.

Вопрос: В единую систему органов оперативного управления налогами входят:

*Министерство финансов РФ и его органы на местах;

*Федеральная налоговая служба;

Министерство экономического развития и торговли РФ;

Министерство юстиции РФ;

*государственный таможенный комитет и таможни на местах

Вопрос: Назовите элементы налогового механизма:

налоговая стратегия и налоговая тактика;

*налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

налоговая база, налоговый период, единица обложения.

Вопрос: Назовите способы уклонения от уплаты налогов

платить минимум из положенного;

*заключение фиктивных договоров на выполнение работ (услуг);

не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

*неоприходование выручки и товарно-материальных ценностей,

*несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов.

Вопрос: Налоговое планирование занимает важное место в управлении финансами организации и позволяет:

*прогнозировать налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах;

прогнозировать денежные потоки организации в долгосрочной перспективе;

*оперативно управлять денежными потоками организации;

*избежать налоговых последствий за несвоевременное и неполное исполнение обязанностей налогоплательщика;

несвоевременно и не полностью уплачивать налоги и скрывать доходы.

Вопрос: Ведение налогоплательщиком налогового планирования означает выполнение следующих функций:

*планирование сумм и видов налогов, подлежащих уплате;

прогнозирование денежные потоков организации в долгосрочной перспективе;

*выявление и анализ потенциальных налоговых рисков;

*прогнозирование изменений налогового законодательства;

использование схем для сокрытия доходов.

Вопрос: Назовите элементы налогового планирования на уровне организации:

*учетная политика предприятия для целей налогообложения;

инвестиционная политика предприятия;

*договорная политика предприятия;

*ценовая политика предприятия;

учетная политика предприятия для целей бухгалтерского финансового и управленческого учета.