
- •Аудиторская проверка учета операций по кассе Цель, задачи, основные нормативные документы и источники информации
- •План и программа аудиторской проверки операций по кассе
- •План аудиторской проверки учета кассовых операций
- •Программа аудиторской проверки учета кассовых операций
- •Аудиторские процедуры
- •Оформление результатов проверки
- •Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций
План аудиторской проверки учета кассовых операций
Аудируемая организация
Аудируемый период
Трудоемкость, человеко-час
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый риск необнаружения
Планируемый частный уровень существенности
№ п/п |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Примечания |
1 |
Аудит полноты и правильности учета денежных средств в кассе |
За год |
Николаев Н.Н. Михайлов М.М. |
|
2 |
Аудит полноты и правильности раскрытия информации о движении денежных средств в кассе в отчете о движении денежных средств |
За год |
Николаев Н.Н. Михайлов М.М. |
|
Руководитель аудиторской организации _________ Руководитель аудиторской группы _____________
ЗАО «Ангара»
за 20 год
100
Николаев Н.Н.
Николаев Н.Н., Михайлов М.М.
средний
1% валюты баланса
Программа аудиторской проверки учета кассовых операций
Аудируемая организация ЗАО «Ангара»
Аудируемый период за 20 год
Трудоемкость, человеко-час 100
Руководитель аудиторской группы Николаев Н.Н.
Состав аудиторской группы Николаев Н.Н. Михайлов М.М.
Планируемый риск необнаружения средний
Планируемый частный уровень существенности 1% валюты баланса
№ п/п |
Перечень аудиторских мероприятий/процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
1 |
Аудит полноты и правильности учета денежных средств в кассе |
Один раз в год |
Николаев Н.Н. Михайлов М.М. |
|
1.1 |
Проведение инвентаризации кассовой наличности |
На конец года |
Николаев Н.Н. |
Регистры учета результатов внезапной инвентаризации кассы |
1.2 |
Проверка полноты документов, подтверждающих приход и расход денежных средств в кассу и из кассы |
По- квартально |
Николаев Н.Н. |
Первичные документы по кассе (приходные и расходные кассовые ордера), оправдательные документы |
1.3 |
Сверка вступительных остатков по кассе на текущий день с исходящим остатком на предыдущий день |
Поквартально |
Михайлов М.М. |
Кассовая книга |
1.4 |
Проверка соблюдения лимита кассы, установленного предприятием |
Поквартально |
Николаев Н.Н. Михайлов М.М. |
Установленный предприятием лимит кассы. Кассовая книга |
1.5 |
Проверка соблюдения предельной величины расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями |
Поквартально |
Николаев Н.Н. |
Обороты по расходы наличных денежных средств. Договоры с поставщиками (подрядчиками) |
2 |
Аудит полноты и правильности раскрытия информации о движении денежных средств в кассе в отчете о движении денежных средств |
За год |
Николаев Н.Н. Михайлов М.М. |
|
2.1 |
Проверка правильности раскрытия информации о движении денежных средств в кассе в отчете о движении денежных средств |
За год |
Николаев Н.Н. |
Учетные регистры. Бухгалтерская отчетность |
(подпись)
Руководитель аудиторской организации _________ Руководитель аудиторской группы _____________
(подпись)