План аудиторской проверки учета кассовых операций

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведе­ния

Исполнитель

Примечания

1

Аудит полноты и пра­вильности учета денеж­ных средств в кассе

За год

Николаев Н.Н. Михайлов М.М.

2

Аудит полноты и пра­вильности раскрытия информации о движении денежных средств в кас­се в отчете о движении денежных средств

За год

Николаев Н.Н. Михайлов М.М.

№ п/п

Перечень аудиторских мероприятий/процедур

Период проведе­ния

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Аудит полноты и правильности учета денежных средств в кассе

Один раз в год

Николаев Н.Н. Михайлов М.М.

1.1

Проведение инвентаризации кассовой наличности

На ко­нец года

Николаев Н.Н.

Регистры учета результатов вне­запной инвента­ризации кассы

1.2

Проверка полноты докумен­тов, подтверждающих приход и расход денежных средств в кассу и из кассы

По-

квартально

Николаев Н.Н.

Первичные доку­менты по кассе (приходные и рас­ходные кассовые ордера), оправда­тельные документы

1.3

Сверка вступительных остат­ков по кассе на текущий день с исходящим остатком на предыдущий день

По­квар­тально

Михайлов М.М.

Кассовая книга

1.4

Проверка соблюдения лимита кассы, установленного предприятием

По­квар­тально

Николаев Н.Н. Михайлов М.М.

Установленный предприятием лимит кассы. Кассовая книга

1.5

Проверка соблюдения пре­дельной величины расчетов наличными денежными сред­ствами с юридическими лица­ми и индивидуальными пред­принимателями

По­квар­тально

Николаев Н.Н.

Обороты по рас­ходы наличных денежных средств. Договоры с по­ставщиками (под­рядчиками)

2

Аудит полноты и правильности раскрытия информации о дви­жении денежных средств в кас­се в отчете о движении денеж­ных средств

За год

Николаев Н.Н. Михайлов М.М.

2.1

Проверка правильности раскры­тия информации о движении де­нежных средств в кассе в отчете о движении денежных средств

За год

Николаев Н.Н.

Учетные регистры. Бухгалтерская отчетность