МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

О. С. Поважний

В. В. Петрушевська

Н. О. Шира

фінансИ

у схемах і таблицях

Навчально-методичний посібник

Київ

2014

УДК 336

ББК У26я7

П 42

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

як навчально-методичний посібник для студентів

вищих гавчальних закладів

(Лист №1/11-626 від 20.01.2014 р.)

Рецензенти:

Іонін Є. Є. – доктор економічних наук, професор кафедри «Облік і аудит» ДонНУ;

Петренко С. М. – доктор економічних наку, професор кафедри «Бухгалтерський облік» ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського;

Орлова Н. С. – доктор державного управління, доцент кафедри «Фінанси» ДонДУУ.

Поважний О. С.

П 42 Фінанси у схемах та таблицях : навчально-методичний посібник / О. С. Поважний, В. В. Петрушевська, Н. О. Шира – К.: Кондор-Видавництво, 2014. – 440 с.

ISBN

У навчально-методичному посібнику надано схеми й таблиці, які розкривають зміст основних тем дисципліни «Фінанси». До кожної теми подано перелік основних термінів та понять, наведено питання для самоконтролю. Особливу увагу приділено розвитку практичних навичок, вирішення різноманітних ситуаційних вправ. Наведено приклади розв’язання задач до кожної теми. Навчальний курс дає змогу систематизувати матеріал, конкретизувати знання з дисципліни «Фінанси» та зосередити увагу на головних її аспектах.

Посібник розрахований на широке коло читачів: студентів, аспірантів, викладачів, науковців, керівників, службовців, фахівців, рядових працівників, незалежно від сфери діяльності, форм власності і структури організації, в якій вони працюють.

ББК У26я7

ISBN © Поважний О. С., Петрушевська В. В.,

Шира Н. О., 2014.

© Кондор-Видавництво, 2014.

ЗМІСТ

ВСТУП 4

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ   І. ІСТОРИЧНИЙ АСПЕКТ ВИНИКНЕННЯ

І РОЗВИТКУ ФІНАНСІВ 6

Тема 1. Предмет фінансової науки як метод пізнання сутності

фінансів 6

Тема 2. Генезис та еволюція фінансів 30

Тема 3. Становлення та розвиток фінансової науки 43

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ   ІІ. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ

ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЕРЖАВИ 63

Тема 4. Фінансове право і фінансова політика 63

Тема 5. Податки. Податкова система 83

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІІ. ЦЕНТРАЛІЗОВАНІ ФІНАНСИ 120

Тема 6. Бюджет. Бюджетна система 120

Тема 7. Бюджетний дефіцит 149

Тема 8. Державний кредит 162

Тема 9. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове

вирівнювання 182

Тема 10. Соціальні позабюджетні фонди 199

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ  IV. ДЕЦЕНТРАЛІЗОВАНІ ФІНАНСИ 220

Тема 11. Фінанси суб’єктів господарювання 220

Тема 12. Фінанси домогосподарств 252

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ  V. ФІНАНСОВА ІНФРАСТРУКТУРА 274

Тема 13. Страхування. Страховий ринок 274

Тема 14. Фінансовий ринок 297

Тема 15. Фінансовий менеджмент 323

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ VI. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ 351

Тема 16. Міжнародні фінанси 351

Тема 17. Фінансова безпека держави 365

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ VII. ФІНАНСИ ЗАРУБІЖНИХ КРАЇН 389

Тема 18. Фінанси країн з розвинутою ринковою економікою 389

Тема 19. Фінанси Європейського Союзу 402

ВИСНОВКИ 422

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 423

ДОДАТКИ 427

ВСТУП

Предметом вивчення дисципліни «Фінанси» є фінансові відносини на макрорівні, методи їх регулювання та особливості розвитку на сучасному етапі.

Фінанси – це складні економічні відносини, які постійно змінюються й удосконалюються з урахуванням впливу різних факторів. Основною метою викладання дисципліни «Фінанси» є формування в майбутніх економістів системи знань з організації фінансів на макрорівні, набуття теоретичних знань у галузі формування і функціонування різних сфер і ланок фінансової системи, а також практичного досвіду в розбудові фінансової політики держави.

У складі дисципліни «Фінанси» виділено 19 тем. Курс передбачає читання лекцій, проведення семінарських і практичних занять, самостійну роботу студентів у напрямі вивчення діючих нормативних документів та законодавчих актів, на основі яких здійснюється управління та реформування економіки держави.

Навчально-методичний посібник «Фінанси у схемах і таблицях» складено відповідно до типової нормативної програми дисципліни «Фінанси» для вищих навчальних закладів економічної спеціалізації. Структурно-логічні схеми і таблиці стисло відображають зміст кожної теми, охоплюють основні теоретичні і практичні положення дисципліни «Фінанси», наочність викладання яких сприятиме більш глибокому засвоєнню матеріалу студентами.

Першочерговим завданням цього курсу є ознайомлення з теоретичними засадами організації фінансів, взаємодії складових фінансової системи держави, функціонування фінансового механізму, розвитку системи управління державними фінансами в Україні. Розкрито зміст бюджетної політики, охарактеризовано структуру доходів і видатків зведеного бюджету, досліджено системи управління державними фінансами на національному та міжнародному рівнях. Виявлено сутність таких понять, як місцеві фінанси, фінансовий ринок, державний борг, державні позабюджетні цільові фонди, фінансова безпека тощо.

Підвищення результативності навчального процесу на сучасному етапі виявляється можливим за умови індивідуалізації навчання й стимулювання розвитку творчих здібностей студентів, формування навичок самостійної роботи. Наслідком є не тільки закріплення отриманих теоретичних знань за фахом, а й активізація процесу сприйняття висловлюваного лекційного матеріалу.

Матеріал навчально-методичного посібника розподілено на сім змістових модулів, які включають 19 тем.

Тематичні контрольні запитання, вміщені в посібнику, дають змогу оцінити отримані студентами знання та визначити рівень їхньої підготовки з дисципліни «Фінанси».

Посібник призначений для використання його під час підготовки до лекційних, семінарських, практичних занять, а також проведення підсумкового контролю.

Змістовий модуль і. Історичний аспект виникнення і розвитку фінансів Тема 1. Предмет фінансової науки як метод пізнання сутності фінансів

Мета вивчення теми: визначити соціально-економічну сутність фінансів у системі ринкових відносин, розглянути функції фінансів, фінансові категорії, фінансові ресурси, фінансову систему.

Рис. 1.1. Визначення фінансів

Рис. 1.2. Організаційні засади функціонування фінансів

Рис. 1.3. Об’єкти фінансових відносин

Рис. 1.4. Суб’єкти фінансових відносин

Зумовлює об'єктивну необхідність фінансів

Рис 1.5. Об’єктивна необхідність фінансів

3-я КАТЕГОРІЯ

Рис. 1.6. Категорії фінансів

Рис. 1.7. Фінансові відносини

Рис. 1.8. Фінансові ресурси

Рис. 1.9. Роль фінансів у економічному та соціальному житті суспільства

Рис. 1.10. Функції фінансів

Рис. 1.11. Механізм дії розподільної функції фінансів

Р ис. 1.12. Схема розподільчої функції фінансів

Рис. 1.13. Особливості контрольної функції

Рис. 1.14. Визначення фінансової системи

Рис. 1.15. Структуризація фінансової системи за рівнями економічної

системи

Рис. 1.16. Структуризація фінансової системи відповідно до

форм власності

Рис. 1.17. Структуризація фінансової системи відповідно до суб’єктів фінансових відносин

Фінансова система україни

Рис. 1.18. Структура фінансової системи України

Рис. 1.19. Організаційний склад фінансової системи

Рис. 1.20. Органи управління фінансовою системою

Рис. 1.21. Організаційна структра Міністрества фінансів України

Таблиця 1.1

Взаємозв’язок органів управління фінансовою системою з її окремими сферами й ланками

Фінансові органи та інституції	Ланки фінансової системи	Напрями діяльності
Стратегічне управління
Президент України	Державні фінанси	Керівництво фінансовою діяльністю
		Призначає міністра фінансів
		Представляє на затвердження ВР кандидатуру голови НБУ
		Створює в межах коштів, передбачених у державному бюджеті України, для здійснення своїх повноважень консультативні, дорадчі та інші допоміжні органи і служби
		Має право скасовувати акти КМУ та право вето щодо прийнятих ВРУ законів із наступним поверненням їх на повторний розгляд ВРУ
Верховна Рада України (ВРУ)	Бюджет України	Затвердження Державного бюджету України, внесення змін до нього, контроль за виконанням
	Державний кредит	Затвердження рішень про надання Україною позик і економічної допомоги іноземним державам та міжнародним організаціям
		Затвердження рішень одержання Україною від іноземних держав, банків і міжнародних фінансових організацій позик, не передбачених Державним бюджетом України, здійснення контролю за їх використанням
Кабінет Міністрів України (КМУ)	Державні фінанси	Забезпечення проведення фінансової, цінової, інвестиційної та податкової політики
	Державний бюджет	Розроблення проекту закону про Державний бюджет України
		Забезпечення виконання затвердженого ВРУ Державного бюджету України
		Подання ВРУ звіту про виконання Державного бюджету України

Продовження табл. 1.1

Фінансові органи та інституції		Ланки фінансової системи		Напрями діяльності
Оперативне управління
Міністерство фінансів України	Бюджет держави		Складання і виконання
	Державний кредит		Випуск позик, використання залучених коштів, погашення боргів
	Міжнародні фінансові відносини		Взаємовідносини з урядами інших країн, міжнародними організаціями і міжнародними фінансовими інституціями
	Фінанси підприємств		Організаційне регулювання фінансової діяльності
	Страхування		Видача ліцензій на страхову діяльність; контроль за діяльністю страхових компаній
Державна податкова служба України	Бюджет держави (доходи)		Забезпечення формування єдиної державної податкової служби, облік платників податків і обов’яз­кових платежів, контроль за дотриманням податкового законодавства
	Фінанси підприємств
Державна казначейська служба України	Бюджет держави		Виконання Державного бюджету
Державна фінансова інспекція України	Бюджет держави		Ревізії складання і виконання бюджетів, контроль за використанням бюджетних асигнувань
	Фінанси державного сектора		Державний фінансовий контроль
Державна митна служба України	Державний бюджет		Забезпечення виплат митних платежів, контроль правильності обчислення, своєчасність та повнота їх сплати
	Міжнародні фінан­сові відносини		Використання засобів митного регулювання торговельно-економічних відносин, сприяння участі України в міжнародному співробітництві
			Захист економічних інтересів України, розвиток зовнішньоекономічних зв'язків
	Фінанси державного сектора		Здійснення митного контролю та виконання митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України

Продовження табл. 1.1

Фінансові органи та інституції	Ланки фінансової системи	Напрями діяльності
Рахункова палата України	Державний бюджет	Контроль за складанням і виконанням бюджету
	Державний кредит	Контроль за залученням, використанням і погашенням державних позик
	Державні фінанси	Здійснення контролю за всією фінансовою діяльністю держави (надано право здійснювати фінансові перевірки, ревізії в усіх органах держави)
Аудиторська палата України	Фінанси підприємств	Видача ліцензій аудиторам і аудиторським фірмам, контроль за аудиторською діяльністю
Аудиторські фірми	Фінанси підприємств	Проведення незалежного фінансового контролю
Національний банк України	Кредитна система	Реєстрація банків, видача ліцензій на окремі банківські операції, банківський нагляд
	Державний кредит	Агентські послуги уряду з розміщення державних цінних паперів
	Бюджет держави	Організація касового виконання
	Міжнародні фінансові відносини	Проведення міжнародних розрахунків держави
	Валютний ринок	Визначення валютних курсів
Комерційні банки	Банківська система	Здійснення банківських операцій
Страхові компанії	Страхування	Здійснення страхових операцій
Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку	Ринок цінних паперів	Реєстрація випуску цінних паперів (крім державних); ліцензування діяльності фінансових посередників; регулювання операцій з цінними паперами; нагляд за діяльністю суб’єктів ринку
Фондова біржа	Ринок цінних паперів	Забезпечення функціонування первинного і вторинного ринків цінних паперів
Інституційні інвестори	Ринок цінних паперів	Мобілізація та інвестування фінансових ресурсів
Українська міжбанківська валютна біржа	Валютний ринок	Організація торгівлі валютою
Пенсійний фонд України	Фонд цільового призначення на пенсійне забезпечення	Акумуляція коштів фонду, нарахування та виплата пенсій і допомог