10. Финансовый план
Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей и развития предприятия с источниками финансирования. Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.
Как уже отмечалось ранее, прогноз объёмов реализации питьевого йогурта в первый год составит 547500 т., во второй год 580350 т., в третий 615171 т.
Налоговый режим – УСН. При УСН можно выбрать объектом налогообложения доходы с налоговой ставкой 6 %.
Доходы и расходы представим наглядно в таблице 6.
Наименование показателя |
Год |
2014 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
14454 |
Постоянные издержки, тыс. руб. |
1116,98 |
Переменные издержки, тыс. руб. |
13140 |
Доход от реализации товаров, тыс. руб. |
197,02 |
Налог на прибыль, тыс. руб. |
47,28 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
149,74 |
Чтобы определить, на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность рассчитаем запас прочности по формуле:
St = (TR – R’)/TR*100%, (13)
где St – запас прочности, %;
St = (14454- 12410,89)/ 14454*100 % = 14,1%
Строим график точки безубыточности по следующим данным:
TR = 14454тыс. руб.;
VC = 14256,98 тыс. руб.;
FC = 1116,98 тыс. руб.;
R’ = 12410,89 тыс. руб.;
Q1 =1500 кг;
Q2 =1275,09 кг .
График точки безубыточности показан на рисунке 3.
Рисунок 3 – График точки безубыточности
11. Стратегия финансирования
Для осуществления организации производства йогурта «YaGoDa» необходимо иметь первоначальный капитал. Lенежные средства нам необходимы для покупки сырья, оборудования, машина для доставки продукции. Необходимая сумма первоначальных денежных средств представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Необходимые денежные средства
Наименование показателя |
Стоимость, тыс. руб. |
Приобретение оборудования |
223,8 |
Приобретение машины |
200 |
Аренда и ремонт помещения |
240 |
Приобретение сырья |
144 |
Стоимость сырья равна 67,05 тыс. руб.
1500 кг * 24 руб. * 4 дня = 67048,8 руб. =144 тыс. руб.
Для организации производства нам необходимо иметь денежные средства в размере 414,75 тыс. руб.
223,8 + 200 + 240 + 144 =807,8 тыс. руб.
Принимаем решение взять кредит на сумму 400000 на срок 3 года, так как у нас имеются собственный средства в размере 407,8 тыс. руб.
Срок окупаемости настоящего проекта рассчитывается по формуле 15:
Ток = Кв / П, (15)
где Ток – срок окупаемости
Кв – капитальные вложения, руб.
П – прибыль за год, руб.
Ток =400000/197021,16 = 2,03года.
Данные расчета погашения кредита сводим в таблицу 8. Процент за кредит 19% годовых.
Таблица 8 - График погашения кредита по месяцам.
Месяц
|
Сумма основного долга |
Выплата основного долга |
Проценты по кредиту
|
Суммарная выплата
|
1
|
400000 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
2 |
382555,6 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
3 |
371444,4 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
4 |
360333,3 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
5 |
349222,2 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
6 |
338111,1 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
7 |
327000 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
8 |
315888,9 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
9 |
304777,8 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
10 |
293666,7 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
11 |
282555,6 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
12 |
271444,4 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
13 |
260333,3 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
14 |
249222,2 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
15 |
238111,1 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
16 |
227000 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
17 |
215888,9 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
18 |
204777,8 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
19 |
193666,7 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
20 |
182555,6 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
21 |
171444,4 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
22 |
160333,3 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
23 |
149222,2 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
24 |
138111,1 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
25 |
127000 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
26 |
115888,9 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
27 |
104777,8 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
28 |
93666,67 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
29 |
82555,56 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
30 |
71444,44 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
31 |
60333,33 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
32 |
49222,22 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
33 |
38111,11 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
34 |
27000 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
35 |
15888,89 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
36 |
4777,778 |
11111,11 |
6333,333 |
17444,44 |
Далее представим прогнозный бухгалтерский баланс для планируемого предприятия, таблица 9.
Таблица 9 – Прогнозный организационный баланс фирмы
Наименование статьи |
|
АКТИВЫ |
|
I. Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы (организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки и т.д.) |
223800 |
Основные средства (земельные участки, здание сооружения, машины и оборудование) |
- |
Незавершенное строительство |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
Итого внеоборотных активов |
223800 |
II Оборотные активы. |
|
Запасы (сырье, материалы, готовая продукция) |
144000 |
Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики, векселя к получению, выданные авансы) |
- |
Денежные средства (касса, расчетные счета. Валютные счета и т.д.) |
- |
Итого оборотных активов |
144000 |
Баланс активов |
367800 |
ПАССИВЫ |
|
I. Капитал и резервы |
|
Уставной или складочный капитал |
10000 |
Добавочный капитал и резервы |
- |
Нераспределенная прибыль |
- |
Итого капитала и резервов |
10000 |
II Долгосрочные пассивы. |
|
Долгосрочные кредиты банков |
410000 |
Долгосрочные займы |
- |
Итого долгосрочных пассивов |
410000 |
III. Краткосрочные пассивы |
|
Краткосрочные кредиты банков |
- |
Краткосрочные займы |
- |
Кредиторская задолженность (задолженность поставщикам, векселя к уплате, задолженность по оплате труда, полученные авансы и т.д.) |
- |
Расчеты по дивидендам |
- |
Итого краткосрочных пассивов |
- |
Баланс пассивов |
410000 |