7.Финансовый план.

Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий успех нашего предприятия.

Он должен дать полную картину того, откуда и когда предприятие должно получить деньги, направление расходования этих денег, соотношение потребности в деньгах с денежной наличностью, состояние финансов преприятия к концу года.

В связи с тем, что в работе подробно не рассматривается состав всего финансового плана, данный раздел ограничивается определением выручки от реализации продукции, распределением прибыли и расчетом финансовых показателей деятельности преприятия.

Последовательно рассчитываются следующие показатели:

Прибыль от реализации продукции (Пр):

Пр = Цо В – Сп В;

где В - годовой объем реализуемых изделий, шт.(см. исходные данные);

Пр = 54551,62 2700 - 43641,3 2700;

Пр = 29457864 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС), он берется в размере 18 %.

НДС₁ = Цо В ;

НДС₁ = 54551,62 2700 ;

НДС₁ = 26512087,32 руб.

НДС₂ = В (СМ + Сп) ;

НДС₂ = 2700 (1800 + 43641,30) ;

НДС₂ = 22084471,80 руб.

Выручка от реализации продукции:

Ввыр = Пр + НДС₁ – НДС₂;

Ввыр = 29457864 + 26512087,32 - 22084471,80;

Ввыр = 33885479,52 руб.

Налог на имущество предприятия:

Ни = ū ;

где ū – среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.(см. исходные данные);

2 % - установленная ставка налога на имущество.

Ни = 69700000 ;

Ни = 1394000 руб.

Балансовая прибыль (Пб) расчитывается по формуле:

Пб = Пр + Дан – Ран;

где Дан – доходы от внереализационных операций, руб.

Ран – расходы от внереализационных операций.

К расходам от внереализационных операций относятся:

Налог на имущество предприятия, местные налоги (целевые сборы).

Так как Ран = Ни;

Пб = 29457864 – 1394000;

Пб = 28063864 руб.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается (Пн):

Пн = Пб – До – Л – Ор;

где До – доходы, облагаемые в особом порядке (доходы по акциям, от страховой деятельности и другие).

Л – льготы по налогу на прибыль.

Ор - отчисления в резервный фонд.

Так как До, Л, Ор – отсутствует на предприятии, то

Пн = Пб;

Пн = 28063864 руб.

Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 24 % от налогооблагаемой прибыли.

Нпр = ;

Нпр = ;

Нпр = 6735327,36 руб.

Чистая прибыль (Пч):

Пч = Пб – Нпр;

Пч = 28063864 - 6735327,36;

Пч = 21328536,64 руб.

Распределение чистой прибыли.

Наше предприятие самостоятельно осуществляет распределение чистой прибыли по фондам и при необходимости формирует фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд.

Нормативы отчисления в фонды устанавливаем самостоятельно.

Фонд потребления включает в себя, помимо отчислений прибыли также сумму расходов на оплату труда, включаемую в себестоимость продукции.

Фонд потребления (Фп), руб.

Фп = ;

Фп = ;

Фп = 12797121,98 руб.

Фонд накопления (Фн), руб.

Фн = ;

Фн = ;

Фн = 7464987,82 руб

Резервный фонд (Фр), руб.

Фр = ;

Фр = ;

Фр = 1066426,83 руб.

Рентабильность оборота (Rо) рассчитывается по формуле:

Rо = 100%;

Rо = 100;

Rо = 62,94 %

Рентабильность производства (Rпр) рассчитывается по формуле:

Rпр = 100%;

где ОС = (СМ + СП) В;

ОС = (1800 + 900) 2700

ОС = 7290000 руб.

ОФ = ū;

ОФ = 69700000 руб.

Rпр = 100;

Rпр = 27,70 %

Прибыль на одного работающего (Пп) рассчитывается по формуле:

Пп = ;

где Рппп - среднесписочная численность работающих, чел.

Рппп = Рр + Рв +Рс;

где Рр - численности основных рабочих (см. главу 4.1);

Рв - численности вспомогательных рабочих(см. главу 4.2);

Ррук – численность руководителей;

Рппп = 65 + 13 + 10;

Рппп = 88 чел.;

Пп = ;

Пп = 242369,73 руб.

Годовой объем выпуска в оптовых ценах, руб.

ОЦ = Цо В;

ОЦ = 54551,62 2700;

ОЦ = 147289374 руб.

Затраты на производство реализованной продукции, руб.

Сс = Сп В;

Сс = 43641,30 2700;

Сс = 117831510 руб.

Прибыль на одного работающего, руб.

Пп = Пб : Рппп

Пп = 28063864 : 88;

Пп = 318907,54 руб.

Все финансовые показатели сводятся в таблицу 7.1

Таблица 7 .1.

Наименование показателя	Обозначение	Величина
Выручка от реализации продукции, руб.	Ввыр	33885479,52
Налог на добавленную стоимость, руб.	НДС	4427615,52
Объем выпуска в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.	ОЦ	147289374
Прибыль от реализации продукции, руб.	Пр	29457864
Доходы от внереализованных операций, руб.	Двн	0
Расходы от внереализованных операций, руб.	Рвн	1271,10
Затраты на производство реализованной продукции, руб.	Сс	117831510
Балансовая прибыль, руб.	Пб	28063864
Налооблагаемая прибыль, руб.	Пн	28063864
Чистая прибыль, руб.	Пч	21328536,64
Фонд потребления, руб.	Фп	12797121,98
Фонд накопления, руб.	Фн	7464987,82
Резервный фонд, руб.	Фр	1066426,83
Рентабильность оборота, %	Rо	62,94
Рентабильность производства, %	Rпр	27,70
Рентабильность продукции, %	Rи	25
Прибыль на одного работающего, руб./чел.	Пп	318907,54
Налог на прибыль, руб.	Нпр	6735327,36

Налог на добавленную стоимость, руб.

НДС = НДС₁ – НДС₂;

НДС = 26512087,32 - 22084471,80;

НДС = 4427615,52 руб.

Фонд потребления (Фп), руб.

Фп = ;

Фп = ;

Фп = 12797121,98 руб.

Фонд накопления (Фн), руб.

Фн = ;

Фн = ;

Фн = 7464987,82 руб

Резервный фонд (Фр), руб.

Фр = ;

Фр = ;

Фр = 1066426,83 руб.