Тема 13. Анализ финансового состояния предприятия

Понятие, значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния предприятия. Источники информации для анализа финансового состояния предприятия. Характеристика аналитических процедур при оценке финансового состояния предприятия. Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Сравнительный аналитический баланс. Методика анализа финансового состояния предприятия и способы оценки уровня его устойчивости. Анализ финансовой независимости. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ денежных потоков. Анализ факторов, воздействующих на уровень финансовой устойчивости. Диагностика риска банкротства предприятия. Пути финансового оздоровления предприятия.

Тема 14. Диагностика потенциала предприятия

Диагностический метод исследования как важнейший инструмент анализа банкротств и разработки плана санации предприятия. Методология, методика и формы диагностики потенциала предприятия. Организация диагностики потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного и финансового. Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

3.5.3 Перечень контрольных вопросов, выносимых на государственный экзамен

1. Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов предприятия.

2. Анализ эффективности использования основных средств предприятия.

3. Анализ обеспеченности предприятия производственным оборудованием и эффективности его использования.

4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

5. Анализ экономических результатов деятельности предприятия и факторов, их определяющих.

6. Анализ и оценка риска деятельности предприятия.

7. Анализ производственных результатов деятельности предприятия и факторов, их определяющих.

8. Оценка качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

9. Факторный анализ рентабельности деятельности предприятия.

10. Диагностика эффективности использования оборотных средств предприятия.

11. Оценка эффективности инвестиций.

12. Понятие, значение, задачи и основные приемы анализа финансового состояния предприятия.

13. Методика анализа финансового состояния предприятия и способы оценки уровня его устойчивости.

14. Анализ финансовой независимости. Анализ платежеспособности и ликвидности.

15. Анализ денежных потоков.

16. Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

3.5.4 Примерные задачи, ситуационные задания

Задача 1

Имеются следующие плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия за отчетный период:

Наименование изделий	Выпуск продукции, тыс. руб.
	план	факт
А	81,45	80,23
Б	92,73	93,50
В	44,80	44,80
Г	-	20,32
Д	31,60	-
Е	26,85	47,34

Определить процент выполнения плана по объему и ассортименту продукции.

Задача 2

Определить нормативы чистой продукции и объем нормативной чистой продукции предприятия исходя из следующих данных:

Наименование показателей	Виды изделий
	А	Б	В	Г
Годовой выпуск, шт.	1 000	1 200	2 500	700
Себестоимость единицы продукции, руб.	200	130	100	250
Материальные затраты в себестоимости единицы продукции, руб.	110	60	40	120
Заработная плата производственных рабочих в себестоимости единицы продукции, руб.	50	40	30	90
Норматив рентабельности по отношению к себестоимости обработки, %	15	40	15	15

Заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия составляет 300 тыс. руб., в том числе производственных рабочих – 120 тыс. руб.

Задача 3

Определить сумму приведенных (дисконтированных) эффектов в результате осуществления инвестиционного проекта исходя из следующих данных:

Наименование показателей	Шаги расчета (годы) реализации инвестиционного проекта
	1	2	3	4
Объем реализованной продукции (с НДС 18%), тыс. руб.	-	12 000	24 000	30 000
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	-	8 000	15 000	18 000
в том числе амортизация основных средств	-	600	1 100	1 300
Налоги и другие отчисления из прибыли, тыс. руб.	-	900	1 400	2 700
Норма дисконта	-	0,10	0,10	0,10

Задача 4

Определить срок окупаемости капитальных вложений:

а) без учета дисконта;

б) с учетом дисконтирования при норме дисконта 0,2.

Исходные данные представлены в таблице:

Наименование показателей	Первый год	Второй год	Третий год	Четвертый год
Объем капиталовложений, тыс. руб.	5 000	1 000	-	-
Объем реализации продукции (без НДС), тыс. руб.	4 000	8 000	10 000	10 000
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	3 000	5 500	6 000	6 000
в том числе амортизация основных средств	300	400	400	400
Налоги и прочие отчисления из прибыли, тыс. руб.	200	400	500	500

Задача 5

Движение основных фондов предприятия по полной первоначальной стоимости за отчетный год характеризуется следующими данными, тыс. руб.:

Виды основных фондов	Стоимость на начало отчетного периода	Поступило в отчетном периоде	Выбыло в отчетном периоде
Здания производственного назначения	1 100	-	-
Сооружения	531	-	-
Силовые машины и оборудование	847	46	117
Рабочие машины и оборудование	1 952	371	109
Транспортные средства	201	34	19
Объекты основных фондов культурно-бытового назначения	356	81	27

Проанализировать состояние и движение основных фондов на предприятии.

Задача 6

Определить:

а) фондоотдачу, фондовооруженность и производительность труда;

б) динамику фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда и проанализировать их взаимосвязь;

в) размер абсолютного прироста произведенной продукции:

• за счет изменения фондоотдачи;

• за счет роста стоимости основных производственных фондов.

Исходные данные представлены в таблице:

Наименование показателей	Базисный год	Отчетный год
Средняя стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	10,0	12,5
Объем произведенной продукции, млн. руб.	15,0	22,5
Средняя численность работников, чел.	200	180

Задача 7

Количество однотипных станков в цехе на начало года – 100 ед., с 1 ноября установлено еще 30 ед., с 1 мая выбыло 6 ед., число рабочих дней в году – 258, режим работы – двухсменный, продолжительность смены – 8 часов, регламентированный процент простоев на ремонт оборудования – 6%, производительность одного станка – 5 деталей в час, план выпуска за год – 1 700 000 деталей.

Определить производственную мощность цеха и коэффициент использования производственной мощности.

Задача 8

В результате модернизации, затраты на которую составили 950 тыс. руб., годовой выпуск продукции увеличился с 30 тыс. до 38 тыс. единиц, а себестоимость единицы продукции снизилась со 140 до 130 руб. Годовая сумма прибыли до модернизации составляла 1,9 млн. руб.

Определить:

а) сумму годовой экономии от снижения себестоимости единицы продукции;

б) срок окупаемости затрат на модернизацию за счет экономии от снижения себестоимости продукции;

в) рост годовой суммы прибыли только за счет снижения себестоимости продукции (%).

Задача 9

В таблице приведены данные об экстенсивной и интенсивной нагрузке прокатного стана:

Наименование показателей	Базисный год	Отчетный год	Изменения ( )
Прокат, тыс. т	429 200	426 000	?
Полезное время, час.	7 400	?	?
Часовая производительность, тыс. т	?	60	?

Определить изменение ( ) объема производства за счет:

а) изменения фонда времени, тыс. т;

б) изменения производительности, тыс. т.

Задача 10

Чистый вес детали, изготовленной из стали, – 96 кг, норма расхода стали – 108 кг. Выпускается 3000 изделий в год. Поставки стали осуществляются один раз в квартал. Транспортный запас – 2 дня. Число рабочих дней в году – 360.

Определить величину совокупного производственного запаса и коэффициент использования стали.

Задача 11

Чистый вес выпускаемого предприятием изделия – 38 кг, годовой выпуск – 3 000 единиц. Действующий коэффициент использования материала (0,8) предприятие планирует повысить до 0,82. Цена 1 кг материала – 42 руб.

Определить:

а) действующую и плановую норму расхода материала на одно изделие, кг;

б) годовую экономию от повышения коэффициента использования материала в натуральном и стоимостном измерениях.

Задача 12

Имеются следующие данные о работе предприятия за два года:

Наименование показателей	Базисный год	Отчетный год	Изменения ( )
Объем продукции, тыс. руб.	2100	2279,1	?
Численность промышленно-производственного персонала, чел.	700	?	?
Средняя выработка, руб./чел.	?	3210	?

Определить:

а) прирост продукции в результате увеличения численности работников, тыс. руб.;

б) прирост продукции за счет повышения производительности труда, тыс. руб.;

в) удельный вес прироста объема продукции за счет повышения производительности труда, %.

Задача 13

Трудоемкость изготовления продукции снизилась с 500 чел.-час. до 400 чел.-час.

Определить процент:

а) экономии рабочего времени;

б) повышения производительности труда в результате экономии рабочего времени.

Задача 14

В I квартале удельные переменные расходы на изделие составили 95 руб., цена единицы продукции – 125 руб., общие постоянные расходы – 100 000 руб. Во II квартале цены на сырье выросли на 10%, что привело к росту соответствующих расходов также на 10%.

Определить, как изменение цен на сырье повлияло на критический объем производства продукции.

Задача 15

В I квартале года предприятие реализовало 5 000 изделий по цене 80 руб., что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы предприятия составляют 70 000 руб., удельные переменные – 66 руб. Во II квартале изготовлено и реализовано 6 000 изделий. В III квартале планируется увеличить прибыль на 10% по сравнению со II кварталом.

Определить, сколько должно быть дополнительно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль в III квартале на 10%.

Задача 16

Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде составила 380,5 тыс. руб. В отчетном периоде предполагается повысить производительность труда на 6% и среднюю заработную плату – на 4%. Объем производства возрастет на 8% при неизменной величине постоянных расходов.

Определить процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов.

Задача 17

Предприятие заключило долгосрочный договор на ежегодную поставку 1,5 млн. т стальных слитков. Договорные обязательства могут быть обеспечены одним из двух вариантов:

1. Установкой 300-тонного конвертера с годовой производительностью 2 млн. т стальных слитков.

2. Установкой двух 100-тонных конвертеров с годовой производительностью 0,8 млн. т стальных слитков каждый.

Проектная себестоимость 1 т стали по каждому варианту при 100% загрузке оборудования представлена нижеследующими данными, руб.:

Статьи затрат	Конвертер
	300-тонный	100-тонный
Сырье и материалы	950	950
Топливо и энергия	80	85
Заработная плата рабочих с отчислениями на социальные нужды	65	75
Амортизация основных средств	130	140
Прочие расходы	105	110
Проектная себестоимость	?	?

Определить лучший из двух вариантов по критерию минимума проектной себестоимости.