2. Бухгалтерский баланс на начало периода по сальдо синтетических счетов.

№ п/п

Содержание операций

Корр. счетов

Сумма

Дт

Кт

1.

Отчет кассира за 3.12.:

а) по приходному кассовому ордеру №128 получено:

- пособие на детей

- командировочные расходы

50

50

51

51

10000

25000

б) расходный кассовый ордер №320:

- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей

70

50

10000

в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:

- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору

71

50

14000

г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:

- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО

71

50

11000

2.

Отчет кассира за 9.12.:

а) Приходный ордер Л 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:

- для выплаты зарплаты за ноябрь

- для выплаты депонированной зарплаты

50

50

51

51

3200000

15000

б) приходный ордер № 130 от 9.12.

Перов А. А. - возврат неиспользованных подотчетных сумм

50

71

3000

3.

Отчет кассира за 12.12:

а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19, 20, 21

- выдана зарплата за ноябрь

70

50

3180000

б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22

- выдана депонированная зарплата

76

50

15000

в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21

70

76

20000

в) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. - возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб

51

50

28000

4.

Выписка с расчетного счета от 3.12:

- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию.

51

62

418000

- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант»

51

76

30000

- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию

51

62

80000

- Зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12.10.

51

57

16100

- перечислено в погашение займа, полученного от ООО «Спарк»

76

51

20000

- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию

60

51

62500

- перечислен бюджету НДФЛ

68

51

183000

- перечислен ЕСН:

- соц. страх

- пенсионный фонд

- мед. страх

69/1

69/3

69/4

51

51

51

520000

938000

378000

- аванс подрядчику

60

51

50000

5.

Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №3.

Фактические расходы по проведению разработки

Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель.

Полезная модель принята к учету по акту 01.10.12.

08

08

04

60

60

08

400000

1500

401500

6.

Акт ф. № ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:

- по договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.

-первоначальная стоимость

-амортизация на дату выбытия

-остаточная стоимость

Договорная цена с НДС

НДС 18%

Услуги оценщика:

- по договорной цене по акту выполненных работ

-НДС 18%

01/2

02

91/2

62

91

91

19

01/

01/2

01/2

91/1

68

76

76

195000

71500

123500

247800

37800

6000

1080

7.

Приходный ордер № 120 от 20.12.

Получены строительные материалы:

- договорная цена

-НДС 18%

10/10

19

60

60

480000

86400

8.

Требование № 118 от 25.12.

Отпущены строительные материалы на реконструкцию корпуса цеха № 2

08/6

10/10

370000

9.

Счет-фактура № 1115 от 10.12.

Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:

- договорная стоимость

-НДС

08/6

19

60

60

200000

36000

10.

Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.

Списываются затраты по реконструкции корпуса цеха № 2

01

08/6

570000

11.

Акт ф.№ОС-2от8.12.

Передано оборудование в монтаж

08/5

07

42000

12.

Счет-фактура № 96 от 10.12.

Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж

оборудования:

- договорная стоимость

-НДС

08/5

19

60

60

80000

14400

13.

Актф.№ОС-1от20.12.

Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости

01

08/5

122000

14.

Выписка из расчетного счета от 9.12.10. ЗАО «Крафт». Поступила задолженность, списанная в ноябре 2003 г. на убытки.

51

91/1

250000

15.

Авансовый отчет № 21 от 8.12.10 менеджера отдела сбыта Осипова А.А. Расчет командировки:

-суточные (200x28)

-проживание

-НДС

ИТОГО:

26

26

19

71

71

71

5600

11700

2106

19406

16.

Выписка из расчетного счета от 10.12.04.

- аванс подрядчику ООО «Донстрой»

- займ ЗАО «Втормет»

- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма

60

58

76

51

51

51

124000

45000

30000

17.

Счет-фактура № 278 от 15.12.10 г. ЗАО «Охрансервис». Акцептован счет-фактура за охрану завода:

- договорная стоимость;

- НДС.

26

19

60

60

48000

8640

18.

Счет-фактура № 48 от 20.12.10 г. ООО «Реклама-Юг». Услуги по рекламе:

- договорная стоимость;

- НДС.

26

19

60

60

60000

10800

19.

Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.10.: ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя.

91

62

75000

20.

Счет-фактура № 250 от 10.12.10 г. Приказ генерального директора № 7 от 10.12.10 г., заявления работников.

Начислена материальная помощь работникам.

91

73

60000

21.

Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.10 г. Оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 4.:

- стоимость работ;

- НДС.

23/2

19

60

60

15000

2700

22.

Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12.10. на погашение затрат по командировке.

Выплачено в возмещение командировочных расходов

71

50

19406

23.

Выписка из расчетного счета за 28.12.10. платежное поручение № 97 от 16.12.10.

Перечислена сумма авансовых взносов по налогу на прибыль (1/3 предполагаемой суммы) за 4 квартал 2005г.

68/2

51

200000

24.

Акт о ликвидации основных средств №8 от 16.12.10. Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа

- первоначальная стоимость

-сумма начисленной амортизации

-оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка

01/2

02

10

01

01/2

91/1

218800

218800

890

25.

Поступил к оплате счет за приобретенный прокат

- покупная стоимость

- транспортный тариф

-НДС

15

15

19

60

60

60

3200000

320000

633600

26.

Счет-фактура № 912 от 19.12.10. ОАО «Стройметалконструкция»

Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)

-покупная стоимость

- транспортный тариф

- НДС

15

15

19

60

60

60

400000

40000

79200

27.

Приходный ордер № 428 от 20.12.10. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию №25)

10

15

3200000

28.

Приходный ордер № 429 от 21.12.10. оприходован на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 28)

10

15

400000

29.

Счет-фактура № 114 oт 15.12.10.ООО «Транссервис» . Услуги по транспортировке метизов:

-договорная стоимость

-НДС

15

19

60

60

12000

2160

30.

Справка бухгалтерии

Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:

- по прокату

- по вспомогательным материалам (метизы)

16

16

15

15

320000

52000

31

Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.10.

Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8

20/1

10/1

700000

32.

Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.10

Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:

-на прибор ПК-8

-на прибор ПК-8М

20/3

20/3

10/4

10/4

160000

120000

33.

Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.10. Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М

20/2

10/1

800000

34.

Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.10. Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М

20/2

10/4

30000

35.

Выписка из расчетного счета за 24.10.2005 г. ООО «Зенит»

- оплачен счет-фактура № 973 от 25.10 10 ООО «Зенит»

- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8

- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К»

60

51

51

51

62

66

200000

900000

1200000

36.

Требование № 30 от 20.12.10.

Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам

23/2

10/3

70000

37.

Требование № 29 от 18.12.10.

Отпущены основные материалы цеху № 3 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам

28

10/1

16000

38.

Требование № 30 от 20.12.10.

Отпущен со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости

23/2

10/3

40000

39.

Накладная на отпуск материалов на сторону №31 от 20.12.10г., счет-фактура №50 от 20.12.10г. Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:

-по учетным ценам;

-договорная стоимость;

-НДС;

91

62

91

10/4

91

68

70000

85000

15300

40.

Требование № 32 от 22.12.04.

Отпущен со склада лак сборочному цеху № 3 по учетным ценам:

-прибор ПК-8

-прибор ПК-8М

20/3

20/3

10/1

10/1

45000

50500

41.

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизации по основным средствам:

-оборудованию цеха №1

-оборудованию цеха № 2

-оборудованию цеха № 3

Основные средства цехов:

- цех № 1

- цех № 2

- цех № 3

- цех № 4

- цех № 5

Здание и основные средства административного корпуса

25/1

25/1

25/1

25/1

25/1

25/1

23/1

23/2

26

02

02

02

02

02

02

02

02

02

12300

8400

9200

3200

3000

2800

2600

1300

4500

42.

Требование № 8 от 15.12.10

Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:

-на строительство гаража

-на ремонт здания цеха № 2

-на ремонт здания общежития

08

23/1

23/1

10/10

10/10

10/10

32000

12000

8000

43.

Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета

Начислена заработная плата за декабрь

-рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8

-рабочим цеха №1 за прибор ПК-8М

-рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8

-рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М

-рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8

-рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8М

-рабочим цеха № 3 за исправления брака ПК-8

-рабочим цеха № 4 за ремонт здания цеха № 2

-рабочим цеха № 4 за ремонт здания общежития

-рабочим цеха № 4 за строительства гаража

-персоналу:

- цеха № 1

- цеха № 2

- цеха № 3

- цеха № 4

- цеха № 5

- администрации

20/1

20/1

20/2

20/2

20/3

20/3

28

23/1

23/1

08

25/1

25/1

25/1

23/1

23/2

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

600000

680000

710000

715000

680000

570000

1200

120000

4200

170000

90000

85000

80000

25000

30000

300000

44.

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы за январь:

-налог на доходы физических лиц

-в возмещение потерь от брака Титова М.М.

-алименты с Маслова В.М.

70

70

70

68/3

28

76

636610

400

700

45.

Расчет бухгалтерии

Начислены социальные взносы по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)

1) в ФСС (3%)

2) в Пенсионный фонд (22%)

3) в ФФОМС (5%)

20/1

20/1

20/2

20/2

20/3

20/3

28

23/1

23/1

08

25/1

25/1

25/1

23/1

23/2

26

20/1

20/1

20/2

20/2

20/3

20/3

28

23/1

23/1

08

25/1

25/1

25/1

23/1

23/2

26

20/1

20/1

20/2

20/2

20/3

20/3

28

23/1

23/1

08

25/1

25/1

25/1

23/1

23/2

26

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

69/4

18000

20400

21300

21450

20400

17100

36

3600

126

5100

2700

2550

2400

750

900

9000

132000

149600

156200

157300

149600

125400

264

26400

924

37400

19800

18700

17600

5500

6600

66000

30000

34000

35500

35750

34000

28500

60

6000

210

8500

4500

4250

4000

1250

1500

15000

46.

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация полезной модели (счет20 (цех № 3), модель ПК-8).

Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04)

20

05

2333

47.

Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 18.12.10.

Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право):

-договорная стоимость

-НДС

Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев.

97

19

26

76

76

97

250000

45000

6944

48.

Договор купли-продажи, накладная, счет-фактура

Отпущен лак ООО «Старт»:

-учетная стоимость

-договорная стоимость

-НДС

91

62

91

10

91

68

90000

115000

20700

49.

Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.

Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.

Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):

-на прибор ПК-8

-на прибор ПК-8М

-на исправления брака

20

20

28

16/1

16/1

16/1

86590

98960

1979

50.

Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в ведомости, приведенной в приложении 1

Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:

-на прибор ПК-8

-на прибор ПК-8М

-реализованных на сторону

20

20

91

16/2

16/2

16/2

15520

14550

6790

51.

Списываются фактические затраты

ремонтно-строительного цеха:

- по ремонту здания цеха № 2

- по ремонту здания общежития

25/1

91

23/1

23/1

201913

14647

52.

Счет-фактура № 111 от 20.12.04.

ООО «Жираф», приходный ордер, счета представительских расходов.

Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»

- блокноты

- сувениры

-НДС

Представительские расходы не

превысили установленного лимита.

10/8

26

26

19

60

10/8

10/8

60

6000

1000

5000

1080

53.

Расчет бухгалтерии, смета. Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:

- по цеху № 1

- по цеху № 2

- по цеху № 3

25/1

25/1

25/1

96

96

96

18000

19000

17000

54.

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2.

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (прилож. 2)

-прибор ПК-8

-прибор ПК-8М

-брак прибора ПК-8

20

20

28

25

25

25

315040,41

311082,62

189,97

55.

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение №2)

-прибор ПК-8

-прибор ПК-8М

-брак прибора ПК-8

20

20

28

26

26

26

267974,46

264607,95

161,59

56.

Ведомость учета затрат. Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8

20

28

19490,56

57.

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):

-за прибор ПК-8 (выпуск 900 шт.)

-за прибор ПК-8М (выпуск 1200шт.)

43

43

20

20

5760000

7920000

58.

Счет-фактура №444 от 15.12.10. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):

- за прибор ПК-8 (выпуск 200 шт.)

-за прибор ПК-8М (выпуск 150шт.)

(см. исходные данные)

62/1

62/1

90

90

1628400

1239000

59.

Расчет бухгалтерии, книга продаж -начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию (см. операцию 58)

90

68

437400

60.

Расчет бухгалтерии:

Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58.

90

43

2270000

61.

Счет-фактура № 56 от 27.12.10. автотранспортной организации

Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:

- стоимость услуги

- НДС

44

19

60

60

30000

5400

62.

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:

- по прибору ПК-8

- по прибору ПК-8М

43

43

20

20

-2204986

-3031865

63.

Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по продаже продукции (полностью):

90

44

30000

64.

Расчет бухгалтерии.

1. Определяется и списывается результат от продажи продукции

2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91)

90

91

99

99

130000

178953

65.

Акт инвентаризации № 2 от 01.12.10. Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:

- первоначальная стоимость

- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес.,введен в эксплуатацию 15.10.2008 г.

Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А. А.

01/2

02

94

73

01

01/2

01/2

94

18000

5357

12643

12643

66.

Листок о временной нетрудоспособности Федорова ММ.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69/1

70

4520

67.

Акт приемки-передачи векселя

От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию (операция 58)

62/2

62/1

2507400

68.

Акт № 4, договор лизинга Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

08

01

76

08

420000

420000

69.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности

Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности

91

60

62

91

132000

220000

70.

Книга покупок

Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, оплаченный поставщикам

68

19

50000

71.

Акт № 5, учредительный договор

Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» здание склада:

- первоначальная стоимость

- амортизация на дату выбытия

- согласованная стоимость

01/2

02

58

91

01

01/2

91

01/2

670000

70000

600000

600000

72.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (20%)

Начислен налог на имущество

99

91

68

68

61791

15100

73.

Справка бухгалтерии

В конце года закрываются:

- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»

- счет 99 (реформация баланса)

91

99

99

84

72900

320062