42. Налоги: сущность, функции и виды сущность налогов. Пропорциональный, прогрессивный и регрессивный налог; прямые и косвенные налоги, чистые налоги. Кривая Лаффера. Эффект Оливера-Танзи.

Налоги – обязательные платежи, взимаемые органами власти с юридических и физических лиц, которые поступают в бюджеты различных уровней. Признаки:

• Обязательность

• Безвозмездность

• Безэквивалентность (по отношению к трансфертам)

Функции:

• Фискальная (сбор налогов, пополнение доходов казны)

• Регулирующая (налоговая система)

• Стимулирующая

Виды:

• Прямые/косвенные (по включенности в цену товара)

• С физических/юридических лиц

• Поступающие в федеральный, региональный или местный бюджет

• Пропорциональные, регрессивные, прогрессивные (в зависимости от структуры налоговой ставки). Рис. в тетр.

При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Регрессивный налог – налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, т.е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Пропорциональный налог – налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения.

Кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в государственный бюджет. Согласно концепции, стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам. По мере роста ставок налога от 0 до 100% доходы государственного бюджета (налоговая выручка) будет вначале расти от 0 до некоего максимального уровня, а затем снижаться снова до 0. Таким образом, стопроцентная ставка налога дает такие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка. Ставка налога, изымающая весь доход, является конфискационной мерой, в ответ на которую легальная деятельность будет просто сворачиваться или «уходить в тень». (Рис. в синем учебнике стр.511)

43. Цели государственной экономической политики. Бюджетно-налоговое регулирование. Дискреционная и недискреционная фискальная политика.

+

44. Инструменты налогово-бюджетной политики государства. Встроенные стабилизаторы.

Цели государственной политики:

• Устойчивые темпы экономического роста;

• Низкий уровень безработицы (равный естественному);

• Низкие темпы инфляции;

• Сбалансированность внешнеэкономических операций (чистый экспорт больше или равен 0).

Бюджетно-налоговая политика – система мер органов государственной власти, представляющая собой изменение доходов и расходов государственного бюджета с целью стабилизации и развития экономики. Она влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.

Дискреционная фискальная политика (гибкая) – сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.

Недискреционная фискальная политика (автоматическая) – автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством; результат действия автоматических, или встроенных стабилизаторов (финансовых инструментов, действующих на экономическую конъюнктуру автоматическим образом: прогрессивная ставка процента налогообложения, политика занятости).

Инструменты фискальной политики:

• Государственные закупки

• Налоги

• Трансферты

Изменение величины государственных закупок товаров и услуг в краткосрочном периоде влияет только на совокупный спрос, а изменение величины налогов и трансфертов фирмам (субсидий) – на совокупный спрос и совокупное предложение. Снижение налогов увеличивает совокупное предложение, стимулируя деловую активность, а их рост сдерживает производство. Снижение субсидий, наоборот уменьшает совокупное предложение, а их увеличение, обусловливая уменьшение издержек фирм на производство единицы продукции, ведет к росту совокупного предложения.