ВВЕДЕНИЕ
Производственная практика по профессиональному модулю «Ведение расчетных операций» проходила в Новомосковском филиале Сбербанка России № 8604/0229, расположенного по адресу: г. Новомосковск, ул. Генерала Белова, д. 5/10.
Дата начала практики - 14 декабря 2013 года.
Дата окончания практики - 26 декабря 2013 года.
2. Раздел ПМ 1. Обслуживание банковских счетов
2.1 Структура Банка
Структуру данного Банка можно представить следующим образом:
Руководитель банка
Операционный отдел
|
Кредитный
|
Кассовый
|
отдел
отдел
Работа с физическими лицами |
Работа с юридическими лицами |
|
Работа с физическими лицами |
Работа с юридическими лицами |
Кассир
|
2.2 Должностная инструкция.
Обязанности и ответственность главного бухгалтера.
Ответственность главного бухгалтера. Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ и указаниям ЦБ РФ.
Обязанности главного бухгалтера. Главный бухгалтер осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств и обеспечивает: контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком; оформление, открытие расчетного, текущего и прочих счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль в начислении процентов по счетам; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; составление бухгалтерской отчетности; осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка. Помимо этого главный бухгалтер ежедневно обязан проверять: заключение кассовых операций; полноту оприходования денежных средств; сводку оборотов и баланс за день; правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов. В обязанность главного бухгалтера входит также разработка должностных инструкций для бухгалтерских работников с указанием закрепленных счетов и штампов; порядка ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ или на компьютерную систему (сектор ввода и обработки информации); прав и обязанностей. Главный бухгалтер разрабатывает документооборот, т.е. путь движения документов с момента поступления в банк или их выписки до сдачи в текущий архив (документы дня). Подпись главного бухгалтера. Главный бухгалтер, руководитель банка, их заместители и начальники учетно-операционных отделов имеют право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операций на расчетно-денежных документах, подлежащих дополнительному контролю. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации. На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, непосредственно связанные с материальной ответственностью за денежные средства и ценные бумаги. 2.3. Обязанности ответственного исполнителя Ответственные исполнители осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие счета. В течение операционного дня ответственный исполнитель производит перечисление денег в установленной очередности и в пределах остатка средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется операционный учет изменения остатков в пассивных счетах и поступления средств. Ответственные исполнители имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, кроме того, в отдельных случаях им предоставляется право первой подписи для осуществления контроля над документами по операциям, выполняемым другими работниками. Образцы подписей передаются под расписку в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Контрольные подписи ответственных исполнителей проставляются на расчетно-кассовых документах; при списании средств со счетов клиентов; при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений; на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела; по операциям на счетах вкладов граждан. Распределение счетов и операций между ответственными исполнителями регистрируется в специальной книге и оформляется подписями исполнителя и главного бухгалтера. 2.4. Обязанности контролера В крупных учреждениях банков для ускорения обработки информации и обеспечения дополнительного контроля над операциями создаются группы операционистов, в состав которых входит контролер. В его обязанности входит: руководство работой операционной группы; проверка правильности и достоверности подписи на именном чеке и расходном ордере; сверка паспортных данных получателя денежных средств с данными документов; подпись денежно-расчетных документов и выписки из лицевых счетов контрольной подписью; ведение кассовых журналов по расходу и последующая сверка итогов этих журналов с кассой; установление правильности сверки данных синтетического и аналитического учета. 2.5. Обязанности операциониста и оператора В обязанности операциониста входит: прием расчетно-денежных документов по расчетным и текущим счетам клиентов; оприходование и оформление приходно-кассовых операций; прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка по именным чекам в установленном порядке личности получателя денег; выдача под расписку представителям клиентов платежных поручений, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентов, акцептованных банку. В обязанности оператора входит: сверка документов синтетического и аналитического учета; подсчет мемориальных ордеров; подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов.
2.3
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА,
ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ)
(в ред. Указаний Банка России N 2449-У, Минфина России
N 53н от 27.05.2010,
Банка России N 2885-У, Минфина России
N 128н от 27.09.2012)
Настоящее Положение в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31) (далее - Бюджетный кодекс), частью 7 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4209; N 46, ст. 5918; N 49, ст. 6409; 2011, N 7, ст. 900; N 30, ст. 4587; N 49, ст. 7039), частью 3.21 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 45, ст. 4626; 2007, N 31, ст. 4012; N 43, ст. 5084; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 25, ст. 3535; N 30, ст. 4587; N 45, ст. 6321) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 октября 2006 года N 18) устанавливает особенности расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) (далее - банки) территориальных органов Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (далее - финансовые органы), осуществляемого в соответствии с договорами, на основании которых осуществляется расчетное и кассовое обслуживание, и применяется в отношении банковских счетов, открытых в соответствии с законодательством Российской Федерации:
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов бюджетополучателям, под которыми в целях настоящего Положения понимаются главные администраторы (администраторы) источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджетов, главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджетов;
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов финансовым органам, в которых открыты лицевые счета бюджетополучателям;
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетополучателей, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства;
органам Федерального казначейства для проведения операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом участниками бюджетного процесса (далее - неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах;
финансовым органам для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетополучателей, лицевые счета которым открыты в финансовых органах;
финансовым органам для проведения операций со средствами неучастников бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в финансовых органах;
органам Федерального казначейства для обеспечения наличными деньгами бюджетополучателей и неучастников бюджетного процесса (далее при совместном упоминании - организации), лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, и взноса ими наличных денег, а также для обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта Российской Федерации (далее при совместном упоминании - удаленные организации субъекта Российской Федерации);
финансовым органам для обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах, и взноса ими наличных денег.
(преамбула в ред. Указания Банка России N 2885-У, Минфина России N 128н от 27.09.2012)
(см. текст в предыдущей редакции)