13. Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:  

1. Основное место в активных операциях КО занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам от 19,9 до 83,25%  

2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги(2,15-23,87%)  

3. Кассовые активы(0,2-12,94)  

4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает в себя широкий спектр операций от вложений  в основные фонды до расчетных операций КО(2-78%)

5.  Различия в структуре активов КО во много определяется национальными особенностями,  том числе спецификой банковского законодательства, бух. Учета, и влиянием внешней среды.

Неработающие активы – активы, не приносящие дохода.

1. Денежные средства

• а) касса,

• б) прочие денежные средства

2. Корреспондентские счета.

3. Резервы в ЦБ РФ.

4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты.

5. Капитальные вложения:

• а) основные средства;

• б) капитальные затраты.

6. Прочие дебиторы.

7. Прочие активы

Работающие активы – активы, приносящие доход. К ним можно отнести : ссуды клиентам, банкам, населению, просроченную задолженность по ссудами и процентам, факторинг, лизин, участие в деятельности предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии. Их соотношение позволяет оценить рациональность структуры активов.

Общая результативность анализа структуры активов по степени доходности:  Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится в 0%, величина работающих – к 100%,однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально. Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних остатков по активных счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Он показывает, какая часть активов приносит доход.

14. Понятие и критерии оценки качества активов.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

В основе оценки качества активов банка лежат такие критерии, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком (должником). Степень ликвидности того или иного вида активов зависит от их назначения. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения.

Активы банка делятся на:

• высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность)- наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях

• ликвидные активы, краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг — коммерческие корпоративные ценные бумаги;

• активы долгосрочной ликвидности, К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

• общей ликвидности

• ликвидности по операциям с металлами.

Существует рейтинг, содержащий 5 типов оценок:

• Рейтинг 1 (сильный)

Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы связанные с большой долей "неработающих" активов, других "особо упомянутых", или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.

• Рейтинг 2 (удовлетворительный)

При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.

• Рейтинг 3 (посредственный)

Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.

• Рейтинг 4 (критический)

С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.

• Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% от общего капитала